2026年跨境營(yíng)銷策劃公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管控，保障公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提升財(cái)務(wù)管理水平與經(jīng)營(yíng)效益，結(jié)合公司跨境營(yíng)銷策劃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)特性（含境內(nèi)外收支、外匯管理等），依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家外匯管理相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度適用于公司內(nèi)部所有財(cái)務(wù)活動(dòng)的稽核管理工作，涵蓋境內(nèi)外營(yíng)銷策劃項(xiàng)目收支、會(huì)計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管控、預(yù)算執(zhí)行、稅務(wù)合規(guī)、跨境財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)等全部財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，涉及公司財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、采購(gòu)部、市場(chǎng)部等所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門及人員。第三條內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作遵循“客觀公正、獨(dú)立嚴(yán)謹(jǐn)、全程覆蓋、重點(diǎn)突出、整改閉環(huán)”的原則，確?；私Y(jié)果真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供可靠支撐。第四條公司設(shè)立內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核部門（或指定專職稽核人員，下同），作為財(cái)務(wù)稽核工作的統(tǒng)籌責(zé)任部門，獨(dú)立開展稽核工作，直接向公司管理層匯報(bào)；財(cái)務(wù)部配合提供財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等相關(guān)資料；各業(yè)務(wù)部門需積極配合稽核工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料并落實(shí)整改要求；人力資源部負(fù)責(zé)稽核相關(guān)的考核問(wèn)責(zé)。第二章財(cái)務(wù)稽核范圍與核心標(biāo)準(zhǔn)第五條財(cái)務(wù)稽核范圍覆蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)全流程，重點(diǎn)包括以下核心領(lǐng)域：（一）財(cái)務(wù)收支稽核：境內(nèi)外營(yíng)銷策劃項(xiàng)目收入、采購(gòu)款項(xiàng)支出、營(yíng)銷費(fèi)用支出（推廣費(fèi)、差旅費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等）、員工薪酬福利支出、其他經(jīng)營(yíng)收支等的真實(shí)性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性。（二）會(huì)計(jì)核算稽核：會(huì)計(jì)憑證填制、會(huì)計(jì)賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的規(guī)范性；會(huì)計(jì)科目使用的準(zhǔn)確性；境內(nèi)外業(yè)務(wù)收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；跨境業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理的合規(guī)性。（三）資金管理稽核：銀行賬戶開立、變更、注銷的合規(guī)性；銀行存款、現(xiàn)金收支的管控情況；資金調(diào)度的合理性；跨境資金結(jié)算的合規(guī)性（含外匯購(gòu)匯、付匯、結(jié)匯等，符合國(guó)家外匯管理規(guī)定）；資金支付審批流程的完整性。（四）資產(chǎn)管控稽核：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨（營(yíng)銷物料等）、固定資產(chǎn)（營(yíng)銷設(shè)備等）、無(wú)形資產(chǎn)的核算與管理；資產(chǎn)盤點(diǎn)的規(guī)范性；境外資產(chǎn)的管控與核算合規(guī)性；資產(chǎn)處置的合規(guī)性。（五）預(yù)算執(zhí)行稽核：年度財(cái)務(wù)預(yù)算、項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算的編制合理性；預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的管控情況；預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性；超預(yù)算支出的審批流程完整性。（六）稅務(wù)與合規(guī)稽核：境內(nèi)外稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性；稅款繳納的合規(guī)性；發(fā)票管理的規(guī)范性（含境內(nèi)增值稅發(fā)票、境外發(fā)票）；跨境業(yè)務(wù)相關(guān)稅務(wù)合規(guī)性；財(cái)務(wù)檔案管理的合規(guī)性。第六條財(cái)務(wù)稽核核心標(biāo)準(zhǔn)需貼合跨境營(yíng)銷策劃業(yè)務(wù)特性，具體包括：（一）合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、外匯管理規(guī)定及公司財(cái)務(wù)管理制度；境外業(yè)務(wù)需同時(shí)符合目標(biāo)市場(chǎng)所在國(guó)（地區(qū)）的相關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)法規(guī)。（二）真實(shí)性標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)往來(lái)、會(huì)計(jì)憑證等相關(guān)資料真實(shí)可靠，無(wú)虛假記載、隱瞞或遺漏；境內(nèi)外收入、支出均有合法有效的佐證資料。（三）準(zhǔn)確性標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表編制口徑一致；跨境資金結(jié)算金額、匯率折算準(zhǔn)確；稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)一致。（四）完整性標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表及相關(guān)業(yè)務(wù)資料完整齊全；稽核范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)均納入稽核覆蓋，無(wú)遺漏環(huán)節(jié)；審批流程、資料歸檔完整。第三章財(cái)務(wù)稽核流程第七條稽核計(jì)劃制定。內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核部門結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及跨境業(yè)務(wù)特性，每年第四季度編制下一年度《內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作計(jì)劃》，明確稽核范圍、稽核重點(diǎn)、稽核頻次、時(shí)間安排及責(zé)任人，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。對(duì)于跨境業(yè)務(wù)、大額資金支出等重點(diǎn)領(lǐng)域，適當(dāng)提高稽核頻次。第八條稽核實(shí)施準(zhǔn)備?；饲埃巳藛T需明確稽核任務(wù)與目標(biāo)，收集相關(guān)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)資料等；針對(duì)跨境業(yè)務(wù)稽核，需提前熟悉目標(biāo)市場(chǎng)相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)及外匯管理要求。必要時(shí)，提前3個(gè)工作日向被稽核部門發(fā)出《稽核通知書》，說(shuō)明稽核范圍、時(shí)間及需配合提供的資料。第九條現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)稽核?；巳藛T采用現(xiàn)場(chǎng)核查與非現(xiàn)場(chǎng)審核相結(jié)合的方式開展工作：（一）非現(xiàn)場(chǎng)審核：對(duì)財(cái)務(wù)部提供的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算資料、稅務(wù)申報(bào)資料等進(jìn)行書面審核，重點(diǎn)核查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、資料完整性及合規(guī)性；對(duì)跨境財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，額外核查外匯結(jié)算資料、境外稅務(wù)資料的合規(guī)性。（二）現(xiàn)場(chǎng)核查：深入財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、采購(gòu)部等相關(guān)部門，實(shí)地核查資金管理、資產(chǎn)盤點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況；與相關(guān)人員溝通核實(shí)稽核發(fā)現(xiàn)的疑問(wèn)；對(duì)境外業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，可通過(guò)遠(yuǎn)程核查或委托合規(guī)機(jī)構(gòu)協(xié)助核查的方式開展?；诉^(guò)程中，稽核人員需詳細(xì)記錄稽核情況，形成《稽核工作底稿》，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題留存相關(guān)證據(jù)資料。第十條稽核問(wèn)題溝通與確認(rèn)?；藢?shí)施結(jié)束后，稽核人員需梳理稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，與被稽核部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)，確認(rèn)問(wèn)題事實(shí)、成因及影響范圍。被稽核部門對(duì)問(wèn)題有異議的，可提供補(bǔ)充資料說(shuō)明，稽核人員核實(shí)后調(diào)整稽核結(jié)論。第十一條稽核報(bào)告編制與審批。溝通確認(rèn)后，稽核人員在10個(gè)工作日內(nèi)編制《內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核報(bào)告》，內(nèi)容包括稽核概況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題成因分析、整改建議及稽核結(jié)論等。報(bào)告經(jīng)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。第十二條整改跟蹤與閉環(huán)管理。管理層審批通過(guò)后，內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核部門將《內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核報(bào)告》下發(fā)至被稽核部門，明確整改要求、整改時(shí)限及責(zé)任人。被稽核部門需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)制定整改方案，落實(shí)整改措施，并提交《整改完成報(bào)告》及相關(guān)佐證資料。稽核人員對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤核查，確保問(wèn)題整改到位；對(duì)整改不到位或逾期未整改的，及時(shí)上報(bào)管理層處理，形成“稽核-發(fā)現(xiàn)問(wèn)題-整改-核查”的閉環(huán)管理。第十三條稽核檔案歸檔。稽核工作結(jié)束后，內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核部門需將《稽核工作計(jì)劃》《稽核通知書》《稽核工作底稿》《稽核報(bào)告》《整改完成報(bào)告》等相關(guān)資料整理齊全，提交檔案管理部門歸檔保存，保存期限為15年，確保稽核過(guò)程可追溯。第四章稽核管控與保密要求第十四條常態(tài)化稽核管控。內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核部門除按年度計(jì)劃開展常規(guī)稽核外，可根據(jù)管理層要求、業(yè)務(wù)變化或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，開展專項(xiàng)稽核（如跨境資金結(jié)算專項(xiàng)稽核、大額營(yíng)銷費(fèi)用專項(xiàng)稽核等）。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，及時(shí)梳理總結(jié)，向管理層提出優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度、完善業(yè)務(wù)流程的建議。第十五條權(quán)限管控。稽核人員需在授權(quán)范圍內(nèi)開展稽核工作，不得超越權(quán)限干預(yù)被稽核部門的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；查閱財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料時(shí)，需遵守公司檔案管理規(guī)定，嚴(yán)禁擅自復(fù)制、傳播涉密資料。第十六條保密要求。所有參與稽核工作的人員需嚴(yán)格遵守公司保密規(guī)定，對(duì)稽核過(guò)程中接觸的公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)秘密（含跨境營(yíng)銷策劃方案、客戶信息、境外業(yè)務(wù)布局等）、稽核結(jié)果等信息承擔(dān)保密責(zé)任，嚴(yán)禁向無(wú)關(guān)人員泄露。違反保密規(guī)定的，按公司相關(guān)制度嚴(yán)肅處理。第五章責(zé)任劃分與考核獎(jiǎng)懲第十七條責(zé)任劃分：（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核部門：對(duì)稽核工作的獨(dú)立性、客觀性、及時(shí)性負(fù)責(zé)；因稽核疏漏未發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題的，承擔(dān)主要責(zé)任；未按要求跟蹤整改的，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)部：對(duì)財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性、財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)相關(guān)問(wèn)題承擔(dān)直接整改責(zé)任；因財(cái)務(wù)管控不到位導(dǎo)致問(wèn)題產(chǎn)生的，承擔(dān)主要責(zé)任。（三）各業(yè)務(wù)部門：對(duì)本部門涉及的財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、業(yè)務(wù)資料完整性及整改工作的落實(shí)負(fù)責(zé)；因業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、資料提供不及時(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)問(wèn)題的，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（四）稽核人員：對(duì)稽核工作底稿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；因工作失職導(dǎo)致稽核結(jié)論錯(cuò)誤的，承擔(dān)直接責(zé)任。第十八條考核獎(jiǎng)懲。公司將內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作及整改落實(shí)情況納入相關(guān)部門及人員的績(jī)效考核體系：（一）獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行本制度，積極配合稽核工作、及時(shí)完成整改且成效顯著的部門或個(gè)人；稽核人員在工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、避免公司經(jīng)濟(jì)損失的，公司將給予表彰及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。（二）問(wèn)責(zé)：對(duì)于拒絕或阻撓稽核工作、提供虛假資料、隱瞞財(cái)務(wù)問(wèn)題的；未按要求落實(shí)整改或整改不到位的；因財(cái)務(wù)管控疏漏、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范導(dǎo)致重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的；違反稽核保密規(guī)定的，根據(jù)情節(jié)輕重對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告、記過(guò)、扣減績(jī)效工資等處分；造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，追究相應(yīng)