2026年跨境營銷策劃公司稅務申報與繳納管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司稅務申報與繳納管理工作，強化稅務合規(guī)管控，保障國家稅收及時足額繳納，降低稅務風險，提升稅務管理效益，結合公司跨境營銷策劃業(yè)務特性（含境內(nèi)外營銷服務、跨境支付等），依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》及目標市場所在國（地區(qū)）相關稅收法律法規(guī)，特制定本制度。第二條本制度適用于公司境內(nèi)外所有涉稅業(yè)務的申報與繳納管理，涵蓋境內(nèi)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等稅種，以及境外營銷業(yè)務涉及的當?shù)亓鬓D稅、所得稅等稅種的申報、繳納、備案、減免等全流程工作，涉及公司財務部、業(yè)務部、采購部、人力資源部等所有涉及涉稅業(yè)務的部門及人員。第三條稅務申報與繳納管理遵循“合規(guī)優(yōu)先、真實準確、及時高效、全程管控”的原則，嚴格遵守境內(nèi)外稅收法律法規(guī)及相關政策要求，確保稅務申報數(shù)據(jù)真實完整、繳納及時足額，同時合理運用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務成本。第四條公司財務部為稅務申報與繳納管理的統(tǒng)籌責任部門，負責稅務登記、稅種核定、申報資料編制、申報提交、稅款繳納、稅務資料歸檔、稅務風險評估等工作；各業(yè)務部門需配合提供涉稅業(yè)務相關資料，確保業(yè)務信息與稅務信息一致；法務部負責提供稅務相關法律支持，審核涉稅合同的稅務條款；內(nèi)部稽核部門負責對稅務申報與繳納工作開展監(jiān)督稽核；人力資源部負責相關責任人的考核問責。第二章稅務申報與繳納核心管理范圍與標準第五條核心管理范圍包括：（一）稅務登記管理：境內(nèi)外稅務登記證的辦理、變更、注銷，以及相關涉稅信息的備案工作；（二）稅種管理：境內(nèi)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等，境外營銷業(yè)務涉及的當?shù)卦鲋刀悾╒AT）、消費稅、所得稅等稅種的核定與管理；（三）申報管理：納稅申報表的編制、審核、提交，以及補充申報、更正申報的辦理；（四）繳納管理：稅款的計算、核對、繳納，以及滯納金、罰款的處理（如需）；（五）跨境稅務管理：跨境營銷業(yè)務的稅務備案、代扣代繳稅款管理、稅收協(xié)定應用、境外稅款抵扣等；（六）稅務籌劃管理：合法合規(guī)開展稅務籌劃，合理享受境內(nèi)外稅收優(yōu)惠政策，降低稅務成本。第六條核心管理標準：（一）合規(guī)性標準：嚴格遵循境內(nèi)外稅收法律法規(guī)及政策要求，所有稅務申報與繳納行為均符合法定程序，跨境稅務業(yè)務額外符合外匯管理及國際稅收協(xié)定相關規(guī)定；（二）真實性標準：申報數(shù)據(jù)真實反映公司經(jīng)營狀況，計稅依據(jù)、稅額計算準確無誤，申報資料完整有效，無虛假申報、隱瞞收入等違規(guī)行為；（三）及時性標準：嚴格按照境內(nèi)外稅法規(guī)定的申報期限和繳納期限完成申報與繳納工作，避免遲報、漏報、欠繳稅款；（四）效益性標準：在合法合規(guī)前提下，精準運用稅收優(yōu)惠政策，合理規(guī)劃涉稅業(yè)務，降低稅務成本，提升稅務管理效益。第三章稅務申報與繳納管理流程第七條稅務登記與稅種核定。公司成立或新增跨境營銷業(yè)務時，財務部需在規(guī)定時限內(nèi)辦理境內(nèi)外稅務登記手續(xù)，獲取稅務登記證或當?shù)氐刃娑愖C明。同時，向境內(nèi)外稅務機關申請稅種核定，明確應納稅種、稅目、稅率、申報期限、繳納期限等核心信息，建立《公司稅種管理臺賬》，動態(tài)更新稅種信息變化情況。第八條申報前期準備。財務部指定專人負責稅務申報工作，每月/每季結束后5個工作日內(nèi)，收集整理全公司涉稅資料，包括但不限于：（一）境內(nèi)涉稅資料：銷售發(fā)票、采購發(fā)票、費用報銷憑證、銀行流水、合同協(xié)議、工資薪金發(fā)放記錄等；（二）跨境涉稅資料：境外營銷服務合同、跨境支付憑證、境外發(fā)票或形式發(fā)票、報關單據(jù)（如需）、境外稅務備案資料等；（三）其他資料：稅收優(yōu)惠政策備案資料、免稅收入證明、以前期間申報資料等。資料收集完成后，對數(shù)據(jù)進行核對整理，確保賬證相符、賬實相符，為稅務申報奠定基礎。第九條申報流程。稅務申報按以下步驟開展，確保申報準確及時：（一）申報表編制：財務部根據(jù)整理后的涉稅資料及稅種管理要求，編制境內(nèi)外納稅申報表，明確計稅依據(jù)、適用稅率、應納稅額等關鍵數(shù)據(jù)?？缇硺I(yè)務申報需額外標注跨境交易類型、相關稅收協(xié)定適用情況，確保申報數(shù)據(jù)符合境內(nèi)外稅務機關要求。（二）內(nèi)部審核：申報表編制完成后，由財務部負責人進行審核，重點核查申報數(shù)據(jù)的準確性、申報稅種的完整性、適用政策的合規(guī)性。審核通過后，填寫《稅務申報審核表》，報分管管理層備案（大額涉稅業(yè)務或特殊涉稅事項需經(jīng)管理層審批）。（三）申報提交：審核通過后，按境內(nèi)外稅務機關要求的申報方式提交申報表。境內(nèi)申報優(yōu)先通過電子稅務局線上提交；境外申報按當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的線上或線下方式提交，提交后及時獲取申報回執(zhí)。（四）補充與更正：申報完成后，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)錯誤或遺漏，需在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)，及時辦理補充申報或更正申報手續(xù)，涉及稅款調(diào)整的，同步完成稅款補繳或退稅申請。第十條繳納流程。稅款繳納嚴格遵循“申報完成、審核無誤、及時繳納”的原則：（一）稅額核對：財務部根據(jù)審核通過的申報表，準確計算應納稅額，與《公司稅種管理臺賬》核對，確認無誤后，編制《稅款繳納計劃表》，明確繳納稅種、金額、期限、繳納方式等。（二）繳納審批：《稅款繳納計劃表》經(jīng)財務部負責人審核后，按公司資金支付審批流程履行審批手續(xù)，確保資金足額安排。（三）稅款繳納：審批通過后，在稅法規(guī)定的繳納期限內(nèi)完成稅款繳納。境內(nèi)稅款通過財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)繳納；境外稅款按當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的支付方式繳納，優(yōu)先選擇合規(guī)跨境支付渠道。繳納完成后，及時獲取完稅憑證，核對完稅信息與申報信息一致性。（四）欠稅處理：如因特殊情況無法按期繳納稅款，需提前向境內(nèi)外稅務機關申請延期繳納，提交相關證明材料，經(jīng)批準后按延期期限繳納，避免產(chǎn)生滯納金。未獲批準的，需及時籌措資金繳納稅款，并承擔相應滯納金。第十一條跨境稅務專項管理。針對跨境營銷策劃業(yè)務的特殊性，重點做好以下工作：（一）跨境業(yè)務稅務備案：發(fā)生大額跨境營銷服務、跨境支付等業(yè)務時，按境內(nèi)外稅務機關要求，及時辦理跨境應稅服務備案、對外支付稅務備案等手續(xù)，提交合同協(xié)議、交易憑證等相關資料。（二）代扣代繳管理：向境外非居民企業(yè)支付服務費、特許權使用費等款項時，按境內(nèi)稅法規(guī)定履行代扣代繳增值稅、企業(yè)所得稅義務，準確計算代扣代繳稅額，及時完成申報繳納，獲取代扣代繳完稅憑證。（三）稅收協(xié)定應用：梳理公司跨境業(yè)務涉及的國家（地區(qū)）稅收協(xié)定，對符合稅收協(xié)定優(yōu)惠條件的，及時向境內(nèi)外稅務機關申請享受優(yōu)惠待遇，提交相關證明材料，避免雙重征稅。（四）境外稅務合規(guī)：指定專人跟蹤境外目標市場稅收政策變化，確保境外稅務申報與繳納符合當?shù)胤ㄒ?guī)要求，必要時聘請境外專業(yè)稅務機構提供支持，防范境外稅務風險。第十二條發(fā)票與憑證管理。財務部建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范境內(nèi)外發(fā)票的獲取、開具、審核、保管流程。境內(nèi)發(fā)票需符合增值稅發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票真實、合規(guī)、完整；境外發(fā)票需經(jīng)業(yè)務部門及財務部雙重審核，確認其真實性與相關性。所有涉稅憑證（含發(fā)票、完稅憑證、備案資料等）按檔案管理要求整理歸檔，保管期限不少于10年，確保稅務核查可追溯。第四章稅務風險管控與監(jiān)督第十三條風險預警機制。財務部建立稅務風險預警體系，定期梳理境內(nèi)外稅收政策變化，識別稅務風險點（如稅率調(diào)整、申報期限變化、跨境稅務合規(guī)風險等），設定風險預警指標（如稅負波動幅度、逾期申報次數(shù)等）。每月對稅務申報與繳納數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時預警，編制《稅務風險預警報告》，上報管理層并制定應對措施。第十四條常態(tài)化監(jiān)督檢查。內(nèi)部稽核部門每半年對公司稅務申報與繳納工作開展一次全面稽核，重點核查：申報數(shù)據(jù)的真實性與準確性、稅款繳納的及時性與足額性、跨境稅務業(yè)務的合規(guī)性、發(fā)票與憑證管理的規(guī)范性等?；送瓿珊缶幹啤抖悇栈藞蟾妗罚岢稣慕ㄗh，督促財務部及相關部門限期整改，形成閉環(huán)管理。第十五條政策跟蹤與培訓。財務部定期收集整理境內(nèi)外稅收政策，建立《稅收政策更新臺賬》，及時傳達至相關部門。每季度組織一次稅務知識培訓，覆蓋財務部及業(yè)務部門相關人員，提升全員稅務合規(guī)意識，確保準確掌握最新稅收政策及申報繳納要求。第五章責任劃分與考核獎懲第十六條責任劃分：（一）財務部：對稅務申報與繳納的準確性、及時性、合規(guī)性負主要責任；因申報錯誤、繳納延遲、資料保管不善等導致稅務風險或損失的，承擔主要責任。（二）業(yè)務部門：對本部門提供的涉稅資料的真實性、完整性負直接責任；因資料提供不及時、虛假資料等導致稅務問題的，承擔相應責任。（三）法務部：對涉稅合同條款的合規(guī)性審核負主要責任；因法律審核疏漏導致稅務風險的，承擔相應責任。（四）審批人員：對稅務申報與繳納相關審批事項的審慎性負責；因?qū)徟划攲е露悇诊L險的，承擔相應責任。（五）內(nèi)部稽核部門：對稅務稽核的全面性、及時性負主要責任；因稽核疏漏未發(fā)現(xiàn)重大稅務風險的，承擔相應責任。第十七條考核獎懲。公司將稅務申報與繳納管理成效納入相關部門及人員的績效考核體系：（一）獎勵：對于嚴格執(zhí)行本制度，稅務申報與繳納零差錯、及時發(fā)現(xiàn)重大稅務風險避免公司損失、合理運用稅收優(yōu)惠政策顯著降低稅務成本的部門或個人，公司將給予表彰及物質(zhì)獎勵。（二）問責：對于因申報錯誤、遲報漏報、繳納延遲、資料虛假、違規(guī)操作等導致公司產(chǎn)生稅務罰款、滯納金、信用評級下降或其他損失的，根據(jù)損失程度及違規(guī)情節(jié)，對相