2025年高職（大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)）稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.提高納稅遵從度2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強(qiáng)制性3.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是（）A.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)B.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零件C.銷(xiāo)售避孕藥品D.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%5.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。A.加速折舊法B.直線折舊法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法6.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目8.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，征收率為（）。A.2%B.3%C.5%D.6%9.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.人造石油B.已稅原煤加工的洗選煤C.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣D.地面抽采煤層氣11.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、3%三檔C.進(jìn)口貨物需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人D.以上說(shuō)法都正確14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)用途不同分為1.2%、12%兩檔D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅15.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額C.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率D.以上說(shuō)法都正確16.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人征收的一種稅B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格C.契稅的稅率為3%-5%D.以上說(shuō)法都正確17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具，提前或滯后均可19.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握稅收政策變化B.提高稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)C.建立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制D.為了降低風(fēng)險(xiǎn)，可以采取激進(jìn)的稅務(wù)籌劃方案20.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅區(qū)別的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)籌劃是合法行為，偷稅、漏稅是違法行為B.稅務(wù)籌劃是通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先安排和策劃，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，偷稅、漏稅是采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為C.稅務(wù)籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行的，偷稅、漏稅是在納稅義務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行的D.以上說(shuō)法都正確第II卷（非選擇題共60分）21.簡(jiǎn)答題（共2題，每題分10分，共20分）簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些？簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為的幾種情況。22.判斷題（共10題，每題2分，共20分）企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以完全避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）企業(yè)所得稅的稅率都是25%。（）消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)都是不含增值稅的銷(xiāo)售額。（）資源稅只對(duì)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位征收，對(duì)生產(chǎn)鹽的單位不征收。（）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納和應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。（）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）印花稅的納稅義務(wù)人只包括書(shū)立合同的雙方當(dāng)事人。（）房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。（）23.計(jì)算題（共1題，每題20分，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；（2）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元；（4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)款為5萬(wàn)元；（5）銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，同時(shí)收取消費(fèi)稅2萬(wàn)元。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。24.案例分析題（共1題，每題20分，共20分）材料：某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。該公司在稅務(wù)籌劃方面存在一些問(wèn)題，導(dǎo)致稅負(fù)較高。公司財(cái)務(wù)人員小李經(jīng)過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，公司采購(gòu)原材料時(shí)，大部分供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人，只能取得增值稅普通發(fā)票，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。另外，公司銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，采用直接收款方式，貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)后就確認(rèn)收入并申報(bào)納稅，但有時(shí)貨款不能及時(shí)收回。問(wèn)題：請(qǐng)你根據(jù)上述材料，為該公司提出一些稅務(wù)籌劃建議。25.綜合論述題（共1題，每題20分，共20分）材料：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收政策的不斷變化，企業(yè)越來(lái)越重視稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃不僅關(guān)系到企業(yè)的稅負(fù)高低，還影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、戰(zhàn)略規(guī)劃等方面。問(wèn)題：請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，論述稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的重要意義以及在實(shí)際操作中應(yīng)注意的問(wèn)題。答案：1.B2.D3.A4.C5.B6.B7.A8.B9.ACD（題目選項(xiàng)有誤，應(yīng)為多項(xiàng)正確表述，此為正確選項(xiàng)匯總）10.C11.A12.B13.D14.AD（題目選項(xiàng)有誤，應(yīng)為多項(xiàng)正確表述，此為正確選項(xiàng)匯總）答案：15.D16.D17.C（題目選項(xiàng)有誤，應(yīng)為專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，此為按照正確知識(shí)點(diǎn)修正后的答案）18.D19.D20.D21.稅務(wù)籌劃的基本方法有：利用稅收優(yōu)惠政策法，如利用免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等政策；納稅期的遞延法，通過(guò)合理安排收入和支出時(shí)間來(lái)遞延納稅；轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移從而降低稅負(fù)；利用稅法漏洞籌劃法，利用稅法不完善的地方進(jìn)行籌劃；會(huì)計(jì)處理方法籌劃法，如存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法等的選擇。增值稅視同銷(xiāo)售行為包括：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。22.×××√××√×√√23.（1）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6.5+15×13%+20×13%=6.5+1.95+2.6=11.05（萬(wàn)元）（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9（萬(wàn)元）（3）當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅稅額=11.05-3.9=7.15（萬(wàn)元）（4）當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=20×10%=2（萬(wàn)元）24.對(duì)于采購(gòu)環(huán)節(jié)，公司可以盡量尋找能提供增值稅專用發(fā)票的一般納稅人作為供應(yīng)商，以增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，降低稅負(fù)。對(duì)于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，公司可以合理利用增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，在簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，與客戶協(xié)