湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1衡鼎智能科技有限公司簡介.........................................1

2衡鼎智能科技有限公司個人所得稅納稅申報與繳納現(xiàn)狀.................2

2.1企業(yè)現(xiàn)行個人所得稅申報與繳納情況...........................2

2.2企業(yè)部分員工專項附加扣除收集情況...........................2

3衡鼎智能科技有限公司個人所得稅申報與繳納問題分析.................3

3.1公司財務部人員職業(yè)技能欠缺，工作不夠嚴謹認真...............3

3.2因處理不當原因，個人所得稅申報數(shù)據(jù)存在不合理...............3

4衡鼎智能科技有限公司個人所得稅申報與繳納方案優(yōu)化設計.............4

4.1對個人所得稅納稅申報數(shù)據(jù)準確性的提升設計...................4

4.2公司員工素質以及業(yè)務能力的提升與優(yōu)化.......................5

4.2.1涉事員工知識能力提升與培訓...........................5

4.2.2員工繼續(xù)教育學習與技能提升的優(yōu)化設計.................6

4.3個人所得稅申報與繳納流程優(yōu)化設計...........................7

5衡鼎有限公司個人所得稅納稅申報與繳納方案優(yōu)化設計評價.............8

參考資料...........................................................9

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湖南衡鼎智能科技有限公司個人所得稅申報與繳納方

案優(yōu)化設計

1衡鼎智能科技有限公司簡介

湖南衡鼎智能科技有限公司成立于2017年04月01日，法定代表人為陶士

庚。經(jīng)營范圍包括計算機技術開發(fā)；軟件開發(fā)；信息技術咨詢服務；信息系統(tǒng)集

成服務；物流信息技術服務；物聯(lián)網(wǎng)技術；新能源設備工程服務；計算機網(wǎng)絡系

統(tǒng)工程服務；弱電工程總承包；消防設施工程專業(yè)承包；綜合布線；建筑裝飾工

程設計；通信工程勘察、設計；通信設施安裝工程服務；安防系統(tǒng)工程設計、施

工與維護；監(jiān)控系統(tǒng)工程；保安聯(lián)網(wǎng)報警系統(tǒng)運營服務；教學設備、電控教學實

訓專用設備銷售；照明工程、電子自動化工程施工；機電設備安裝專業(yè)承包；電

梯安裝工程服務；智能化安裝工程服務；樓宇設備自控系統(tǒng)工程服務；管道工程

施工服務；移動互聯(lián)產業(yè)平臺研發(fā)及應用；電信增值業(yè)務代理服務。以下為該公

司組織結構圖：

董事會

總經(jīng)理

行政總監(jiān)市場總監(jiān)

財核部行政部企劃部營銷部

會計出納人事行政倉儲后勤策劃銷售

圖1湖南衡鼎智能科技有限公司組織結構圖

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2衡鼎智能科技有限公司個人所得稅納稅申報與繳納現(xiàn)狀

2.1企業(yè)現(xiàn)行個人所得稅申報與繳納情況

衡鼎智能科技有限公司成立于2017年4月1日，公司規(guī)?，F(xiàn)在較小，該公

司現(xiàn)有員工167人。在個人所得稅方面衡鼎智能科技有限公司應在工資薪金，勞

務報酬等方面進行納稅。公司在不斷擴大，員工人數(shù)也在不斷增加。下圖為衡鼎

智能科技有限公司申報與繳納個人所得稅現(xiàn)狀流程圖，其中主要包括納稅人員信

息的導入，個人申報表信息的填寫，個人所得稅納稅申報數(shù)據(jù)的生成，申報成功

后打印憑證，財務人員依據(jù)憑證填寫賬蒲這五大步驟。

導入納填寫個生成個人申報成功財務人員根

稅人員的人所得稅所得稅納稅并打印憑據(jù)憑證填寫

基本信息申報表申報數(shù)據(jù)證賬蒲

圖2衡鼎智能科技有限公司個人所得稅申報與繳納流程圖

2.2企業(yè)部分員工專項附加扣除收集情況

衡鼎智能科技有限公司現(xiàn)有員工167人，現(xiàn)選取幾位典型員工進行專項附加

扣除的分析。如下表：

表1衡鼎智能科技有限公司部分員工每月專項附加扣除詳情及收入

姓名贍養(yǎng)子女繼續(xù)住房貸款住房月收入合

老人教育教育利息租金計

肖潔200020009000

李材1000110011000

云輝4000100013000

程子林100020008000

吳婷玉100011009000

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肖潔是該公司員工之一，她是家庭獨生女且育有一個女兒，女兒在讀小學一

年級，她父母年齡均達到專項附加扣除年齡，全部由肖潔扣除。李材在長沙市公

司旁邊租有住房且他父親的年齡已經(jīng)達到專項附加扣除的標準，李材是獨生子，

由自己全部扣除。云輝購買的首套住房貸款利息扣除與妻子分攤（且妻子收入較

低不需要繳納個稅），現(xiàn)在和妻子在長沙租房居住，云輝他們養(yǎng)育了一兒一女，

孩子均在讀小學，由云輝自己扣除子女教育專項附加。

3衡鼎智能科技有限公司個人所得稅申報與繳納問題分析

3.1公司財務部人員職業(yè)技能欠缺，工作不夠嚴謹認真

個人所得稅是主要以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所

得稅，是政府利用稅收對個人收入進行調節(jié)的一種手段。衡鼎智能科技有限公司

成立時間較短，公司的財務部人員職業(yè)技能比較缺乏，信息整理的不夠完善，不

能夠及時更新了解個稅的改革與更新，還存在因個人所得稅稅額計算錯誤的可能

性，對于個稅申報與繳納沒有提起高度重視。這不僅讓公司和員工個人增加稅收

成本，同時也讓個人所得稅申報與繳納數(shù)據(jù)不準確的可能性變大。

3.2因處理不當原因，個人所得稅申報數(shù)據(jù)存在不合理

個人所得稅是指個人依法從各種來源取得的所得，按照法定的稅率和稅法規(guī)

定，繳納給國家的一種稅款。稅法對一些特定情況下的個人所得給予了一定的優(yōu)

惠政策，例如子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等可以作為個人所得稅的減免

項目。衡鼎智能科技有限公司成立時間短，對于稅法了解得還不夠全面透徹，在

繳納個人所得稅時措施及方法不夠完善，主要圖省事方便，從而會出現(xiàn)很多的錯

誤，沒有讓員工享受到政策的優(yōu)惠性。申報流程過于簡單，說明該公司對于繳納

個人所得稅不夠重視，由于財務部工作人員不了解稅法根本，導致無法適應稅法

政策的發(fā)展。由圖2的流程圖能夠看出流程過于簡單明了。衡鼎智能科技有限公

司個人所得稅申報與繳納存在以下問題：首先，由于公司人員信息各不相同，雜

亂無章，人事部在采集登錄信息時沒有采集完整，只知曉一部分員工的完整信息，

導致沒有讓本公司的全體工作人員享受到優(yōu)惠的稅法政策。其次，財務部人員在

采集完員工基本信息后，進入系統(tǒng)導入提交員工信息時沒有對員工信息進行審查

和復核，導致有員工信息有誤而錯報，在個稅申報與繳納過程中審核發(fā)揮著不可

取代的作用，稍有不慎不僅能影響員工和公司的共同利益，而且嚴重了還會阻礙

公司的持續(xù)發(fā)展。最后，公司個稅申報與繳納流程步驟過于簡單，各部門之間沒

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湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

有較好的配合與溝通，任務分工不明確，部門員工之間容易產生矛盾，不利于員

工相處的和諧與團結，耽誤和延誤工作進程。當個稅申報與繳納流程中存在問題

時，公司應高度重視且及時解決問題。這不僅能讓公司享受到國家優(yōu)惠政策，還

能節(jié)約稅金，讓公司員工保持對工作的積極性和樂觀性，還有利于公司的持續(xù)穩(wěn)

定健康發(fā)展。

4衡鼎智能科技有限公司個人所得稅申報與繳納方案優(yōu)化設計

4.1對個人所得稅納稅申報數(shù)據(jù)準確性的提升設計

從衡鼎智能科技有限公司程序問題可知，公司在個人所得稅方面存在的一些

問題。比如:沒有完整準確地收集好所有員工的基本個人信息，沒有熟悉了解國

家的個人所得稅優(yōu)惠政策，沒有及時更新個稅稅法知識。新個人所得稅法的規(guī)定

是納稅人的工資和相關的獎金收入減去5000元之后進行納稅。納稅人的工資、

薪金所得,先以每月收入額減去費用5000元后的余額為應納稅所得額。這意味著,

提高起征點的減稅紅利有望率先落地。國家近幾年個稅改革主要有以下幾點:其

一：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合

征稅;其二：個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬元);其三：

首次增加子女教育支出，繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租

金等專項附加扣除。個人所得稅實行從分類征收轉變?yōu)橐苑诸惡途C合征收相結合

的方式，在一定程度上體現(xiàn)了稅款征收的公平性，也為未來綜合稅制改革作鋪墊。

新個人所得稅法從納稅人角度出發(fā)設立了專項附加扣除，可以減輕個人以及家庭

的稅收負擔。公司及時收集和更新員工個人信息，了解相關優(yōu)惠政策對員工個人

所得稅繳納有重大幫助，在一定程度上能夠幫員工合理節(jié)稅，更能促進企業(yè)健康

迅速發(fā)展。衡鼎智能科技有限公司的財務人員應該對新個稅法熟悉掌握并且靈活

運用。案例分析如下：

公司員工李材去年養(yǎng)育了一個兒子，兒子一歲屬于嬰幼兒，但公司并未收集

此項歸納入個人所得稅專項附加扣除項，所以員工李材沒能扣除2000元的3歲

以下嬰幼兒照顧專項附加。工作人員沒有及時更新員工李材的信息，按照規(guī)定李

材還可以扣除2000元。通過及時更新員工信息，讓繳納數(shù)據(jù)更加準確。因此，

衡鼎智能科技有限公司應該及時對員工個人家庭信息收集完整并及時更新。并且

衡鼎智能科技有限公司還存在沒有積極主動收集員工完整的基本信息，所以存在

著漏記、不完整的情況，對于員工有變動的信息沒有及時證實與更新，沒有對國

家新更新的優(yōu)惠政策提起高度重視與關心，導致無法完美的應用政策帶來的優(yōu)惠

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和便利。衡鼎智能科技有限公司對這些問題應該高度重視，這些問題對于員工的

積極性與公司的良好發(fā)展都會產生較大的影響，處理好這些問題，員工會干勁更

足，公司會更加持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。衡鼎智能科技有限公司應該及時發(fā)現(xiàn)問題處理問

題并吸取教訓，收集員工的基本信息雖然是一件簡單的事，但是人員信息雜，變

化多，應該細心謹慎的對待，做到不少記漏記，做到及時更新，并且財務人員應

該積極學習個人所得稅相關的優(yōu)惠政策，對于新個稅應該及時更新，將個稅及時

運用到公司發(fā)展與運營。

4.2公司員工素質以及業(yè)務能力的提升與優(yōu)化

4.2.1涉事員工知識能力提升與培訓

公司人事部工作人員在整理采集所有員工信息時沒有收集完整且沒有及時更

新員工信息。財務部工作人員在進行申報數(shù)據(jù)時不夠嚴謹認真，導致上報數(shù)據(jù)有

錯。公司的稅務會計出現(xiàn)了稅務錯誤說明對目前的稅務政策不熟悉且不會靈活運

用。為了將這些問題一一解決，公司應該從社會招聘業(yè)務能力強且綜合素質水平

高的稅務人員，企業(yè)還需要對所有的稅務人員進行培訓與監(jiān)督。對于人事部工作

人員收集并及時更新員工信息，公司應該提起高度重視，積極督促讓員工養(yǎng)成良

好的習慣。根據(jù)對稅務會計的職業(yè)能力檢查要求，總結出稅務人員需要定期培訓。

為了讓稅務會計能及時更新個稅知識又緊跟時事，公司應該定期開設講座要求員

工進行學習并且應定期送稅務人員參加培訓與練習，每年至少讓所有稅務人員都

進行培訓學習一次。

公司積極檢查員工的職業(yè)技能，可以設置考核標準，對于職業(yè)技能不扎實的

員工予以批評和罰款。鼓勵員工自律自主學習，積極學習個稅知識，積極進行自

我提升，積極實現(xiàn)自我價值，遇到問題可以同事相互交流和相互請教，同事之間

相互取長補短，促進共同發(fā)展；設置員工獎勵，對于學習積極且上進心強的員工，

進步快又虛心好學的稅務人員給予物質和精神上的獎勵，可以發(fā)放獎金，加工資

或者贈送小禮品等。員工自身也應該不斷加強學習，積極配合公司開展的各項活

動，不斷提高自我素養(yǎng)，增強自己的競爭力。這些都能在一定程度上提高稅務人

員對工作的積極性以及引發(fā)積極學習稅法知識的熱潮，可以更好的推動公司計劃

的實施。公司具體培訓方案如表2所示：

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表2個人所得稅培訓方案表

時間培訓內容培訓目的

第一階段(2天)安排講座聘請專業(yè)人員讓財務人員了解個稅完整內

講解個稅和學習個稅以容以及更新的內容和專項附

及關于專項附加扣除加扣除等細則

第二階段（3天）讓優(yōu)秀稅務人員根據(jù)本讓財務人員結合實際內容想

公司的實際情況向其他出有效方案，公司內部員工

稅務人員講解要點相互交流學習

第三階段（5天）設置考核并且根據(jù)稅負積極督促員工學習，有效檢

人員的實際工作表現(xiàn)察測財務人員學習成果以及認

看培訓效果真程度

第四階段（2天）運用培訓收獲以及平時讓財務人員深入了解個稅知

所學知識結合案例進行識并鞏固所學內容，熟練掌

系統(tǒng)的學習和分析握并運用

第五階段（2天）進行查漏補缺，提升人查漏補缺，努力提升人員綜

員素質以及職業(yè)能力水合素質水平并且綜合職業(yè)水

平平

4.2.2員工繼續(xù)教育學習與技能提升的優(yōu)化設計

衡鼎智能科技有限公司在個人所得稅納稅申報與繳納流程中收集員工個人信

息不完整，公司員工信息沒有及時更新，工作流程過于簡單，稅務人員個人所得

稅計算錯誤，納稅申報錯誤與員工的職業(yè)技能和工作嚴謹認真有重大關系。公司

對這些問題應該提起高度重視并且及時解決，公司才能夠持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。公司

可以向員工傳達個人所得稅法律法規(guī)的相關知識，包括個稅起征點、稅率等內容，

使員工對個稅政策有基本的了解?？梢孕麄鱾€人所得稅政策中的一些優(yōu)惠政策，

如子女教育、住房貸款利息等方面的減稅政策，幫助員工了解并享受相關優(yōu)惠。

組織專業(yè)人員或邀請稅務部門進行個稅知識培訓，幫助員工了解個稅申報流程、

稅務處理方式等，提升他們的個稅意識和稅務自覺性。通過內部通訊渠道、公司

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網(wǎng)站、員工手冊等方式發(fā)布個稅相關的文檔和信息，包括個稅申報表、個稅政策

解讀等內容，提供員工查詢個稅相關信息的渠道。建立個稅咨詢渠道或平臺，為

員工提供個稅咨詢服務，解答他們在個稅申報、報稅優(yōu)惠等方面的疑問，幫助他

們正確理解和應對個稅相關問題。

4.3個人所得稅申報與繳納流程優(yōu)化設計

隨著市場經(jīng)濟的日益繁榮，百姓收入的不斷提高，個人所得稅也成了大多數(shù)

人常涉及的稅種之一，個人所得稅是針對個人的收入或其他所得而征收的一種稅

款，它是我國的第四大稅種，也是我國財政收入的重要來源之一。個人所得稅的

稅收總值約占我國稅收收入的7%以上且目前還有上升的趨勢，是一項影響力不可

小視的稅種。衡鼎智能科技有限公司申報流程過于簡單化，不僅導致申報信息出

現(xiàn)錯誤還無法讓所有員工享受到國家優(yōu)惠政策，公司員工工作不嚴謹無法提高員

工積極性，不利于公司長期發(fā)展。衡鼎智能科技有限公司優(yōu)化后的流程設計圖圖

3如下：

圖3衡鼎智能公司個人所得稅申報與繳納優(yōu)化后流程圖

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衡鼎智能科技有限公司的個人所得稅申報流程進行優(yōu)化后，首先是人事部認

真嚴謹?shù)厥占瘑T工個人完整準確的信息，當員工個人信息出現(xiàn)變動時能及時作出

相應的修改和調整；這樣在一定程度上可以減少因為員工信息不準確而導致的錯

誤。財務部人員對收集的員工信息進行檢查核對并審核；人事部拿到員工基本信

息后及時對員工工資進行計算匯總并整理；財務人員登錄自然人稅收管理系統(tǒng)后，

將員工個人信息導入系統(tǒng)提交；稅務人員審核好員工基本信息后將個人所得稅申

請表進行填寫并且仔細檢查申請表，報送申請表，繳納個人所得稅后要進行審核

與確認，財務人員根據(jù)最后的賬務處理并且登記相應的明細賬。

5衡鼎有限公司個