2026年企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度測(cè)試題一、單選題（每題2分，共20題）1.在風(fēng)險(xiǎn)管理的PDCA循環(huán)中，“A”代表什么？A.Plan（計(jì)劃）B.Do（執(zhí)行）C.Check（檢查）D.Act（改進(jìn)）2.某制造業(yè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，最適合的控制措施是？A.加強(qiáng)采購(gòu)審批權(quán)限B.實(shí)行集中采購(gòu)C.采購(gòu)人員輪崗制D.以上都是3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在測(cè)試信息系統(tǒng)控制時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪項(xiàng)內(nèi)容？A.系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置是否合理B.數(shù)據(jù)備份是否完整C.操作日志是否可追溯D.以上都是4.某零售企業(yè)通過(guò)大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)異常波動(dòng)，初步判斷可能存在系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先采取什么措施？A.調(diào)整銷(xiāo)售策略B.增加庫(kù)存周轉(zhuǎn)率C.啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案D.追查數(shù)據(jù)泄露源頭5.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于哪些類(lèi)型的企業(yè)？A.所有企業(yè)B.上市公司C.中小型企業(yè)D.國(guó)有企業(yè)6.某外貿(mào)企業(yè)因匯率波動(dòng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失，該風(fēng)險(xiǎn)屬于？A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)7.內(nèi)部控制制度中，“職責(zé)分離”的核心目的是？A.提高工作效率B.防范舞弊行為C.降低運(yùn)營(yíng)成本D.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程8.某金融機(jī)構(gòu)在客戶身份識(shí)別環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)漏洞，可能導(dǎo)致洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，最適合的補(bǔ)救措施是？A.修訂客戶盡職調(diào)查流程B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)C.提高交易限額D.以上都是9.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)由哪個(gè)部門(mén)出具？A.財(cái)務(wù)部B.內(nèi)部審計(jì)部C.管理層D.股東會(huì)10.某餐飲企業(yè)因供應(yīng)商食品安全問(wèn)題導(dǎo)致客訴，該風(fēng)險(xiǎn)屬于？A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)二、多選題（每題3分，共10題）1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架通常包含哪些要素？A.風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)B.風(fēng)險(xiǎn)管理策略C.信息與溝通D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)2.以下哪些屬于常見(jiàn)的內(nèi)部控制缺陷類(lèi)型？A.設(shè)計(jì)缺陷B.實(shí)施缺陷C.運(yùn)行缺陷D.管理缺陷3.某醫(yī)藥企業(yè)發(fā)現(xiàn)藥品生產(chǎn)記錄存在篡改風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取哪些控制措施？A.電子化生產(chǎn)記錄系統(tǒng)B.審計(jì)追蹤功能C.人員權(quán)限分級(jí)管理D.定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)4.內(nèi)部控制測(cè)試中，常用的方法包括？A.符合性測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.重新執(zhí)行D.分析性復(fù)核5.以下哪些屬于企業(yè)常見(jiàn)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？A.設(shè)備故障B.人員失誤C.供應(yīng)鏈中斷D.政策變化6.某建筑企業(yè)因項(xiàng)目管理不善導(dǎo)致工期延誤，該風(fēng)險(xiǎn)可能涉及哪些環(huán)節(jié)？A.項(xiàng)目計(jì)劃B.資源調(diào)配C.合同管理D.質(zhì)量控制7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果通常分為哪幾級(jí)？A.優(yōu)秀B.合格C.基本合格D.不合格8.企業(yè)應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？A.法律法規(guī)變化B.行業(yè)監(jiān)管要求C.內(nèi)部政策執(zhí)行D.員工行為規(guī)范9.以下哪些屬于內(nèi)部控制制度測(cè)試的常見(jiàn)內(nèi)容？A.授權(quán)審批流程B.資產(chǎn)保護(hù)措施C.信息披露制度D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制10.某物流企業(yè)因信息系統(tǒng)故障導(dǎo)致訂單丟失，可能引發(fā)哪些連鎖風(fēng)險(xiǎn)？A.客戶投訴B.資金損失C.聲譽(yù)受損D.法律訴訟三、判斷題（每題1分，共20題）1.內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。（√）2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不需要考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。（×）3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)。（√）4.所有內(nèi)部控制缺陷都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失。（×）5.企業(yè)內(nèi)部控制制度需要定期更新。（√）6.操作風(fēng)險(xiǎn)主要指信息系統(tǒng)故障。（×）7.信用風(fēng)險(xiǎn)只適用于金融機(jī)構(gòu)。（×）8.內(nèi)部控制測(cè)試只需要關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（×）9.管理層對(duì)內(nèi)部控制有效性負(fù)最終責(zé)任。（√）10.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。（×）11.職責(zé)分離可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（×）12.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)需要外部機(jī)構(gòu)參與。（×）13.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要受宏觀經(jīng)濟(jì)影響。（√）14.企業(yè)內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。（×）15.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)保險(xiǎn)完全規(guī)避。（×）16.內(nèi)部控制測(cè)試通常包括穿行測(cè)試。（√）17.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施只需要考慮成本效益。（×）18.內(nèi)部控制缺陷分為重大、重要和一般。（√）19.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理只關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）20.內(nèi)部控制制度測(cè)試結(jié)果直接影響審計(jì)意見(jiàn)。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制PDCA循環(huán)的具體步驟。（參考答案：計(jì)劃Plan、執(zhí)行Do、檢查Check、改進(jìn)Act）2.某電商企業(yè)因物流配送延誤導(dǎo)致客戶投訴，可能涉及哪些風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？（參考答案：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化物流流程、加強(qiáng)供應(yīng)商管理、提升客服響應(yīng)）3.內(nèi)部控制制度測(cè)試中，如何識(shí)別重大缺陷？（參考答案：可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)、違反法律法規(guī)、重大舞弊等）4.某制造業(yè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題頻發(fā)，可能存在哪些內(nèi)控缺陷？（參考答案：質(zhì)量管理體系不完善、人員培訓(xùn)不足、供應(yīng)商管理漏洞等）五、論述題（每題10分，共2題）1.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，論述企業(yè)如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理以應(yīng)對(duì)不確定性？（參考答案：完善風(fēng)險(xiǎn)治理、動(dòng)態(tài)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定應(yīng)急預(yù)案、加強(qiáng)合規(guī)管理、提升信息透明度等）2.分析制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度測(cè)試的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，并提出改進(jìn)建議。（參考答案：采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)；加強(qiáng)流程監(jiān)控、優(yōu)化信息系統(tǒng)、強(qiáng)化人員責(zé)任等）答案與解析一、單選題答案1.D2.D3.D4.C5.A6.C7.B8.D9.B10.A二、多選題答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題答案1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×11.×12.×13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.×20.√四、簡(jiǎn)答題解析1.PDCA循環(huán)步驟解析：-Plan（計(jì)劃）：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、制定目標(biāo)、設(shè)計(jì)控制措施。-Do（執(zhí)行）：實(shí)施控制措施、監(jiān)控業(yè)務(wù)流程。-Check（檢查）：評(píng)估控制效果、發(fā)現(xiàn)缺陷。-Act（改進(jìn)）：修訂控制措施、持續(xù)優(yōu)化。2.電商物流風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)解析：-運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)鏈中斷、成本上升。-聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：客戶流失、品牌形象受損。-應(yīng)對(duì)措施：技術(shù)優(yōu)化（如智能調(diào)度）、人員培訓(xùn)、供應(yīng)商考核。3.重大缺陷識(shí)別解析：-財(cái)務(wù)影響：可能導(dǎo)致報(bào)告錯(cuò)報(bào)或舞弊。-法律合規(guī)：違反監(jiān)管要求（如安全生產(chǎn)、環(huán)保）。4.制造業(yè)質(zhì)量缺陷解析：-制度缺陷：標(biāo)準(zhǔn)不明確、流程缺失。-人員缺陷：技能不足、責(zé)任不清。-供應(yīng)鏈缺陷：原材料質(zhì)量不過(guò)關(guān)。五、論述題解析1.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)不確定性解析：-完善治理結(jié)構(gòu)：設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，明確職責(zé)。-動(dòng)態(tài)評(píng)估：定期掃描宏觀風(fēng)險(xiǎn)（如