會計實務(wù)操作與稅務(wù)知識試題2026一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.某企業(yè)2026年1月采購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，增值稅稅額13萬元。該原材料計劃成本法核算，計劃成本為98萬元。則該批原材料的實際成本為（）。A.100萬元B.98萬元C.113萬元D.85萬元2.企業(yè)賒銷商品一批，售價200萬元，增值稅銷項稅額26萬元，現(xiàn)金折扣條件為2/10，n/30。若客戶在10天內(nèi)付款，則企業(yè)實際確認(rèn)的收入為（）。A.200萬元B.196萬元C.226萬元D.204萬元3.某企業(yè)2026年2月計提固定資產(chǎn)折舊10萬元，其中管理用固定資產(chǎn)折舊6萬元，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊4萬元。則該月制造費用科目增加（）。A.10萬元B.6萬元C.4萬元D.0萬元4.企業(yè)發(fā)行普通股100萬股，每股面值1元，發(fā)行價為10元/股，發(fā)行費用20萬元。則股本科目增加（）。A.100萬元B.800萬元C.780萬元D.900萬元5.企業(yè)2026年3月購入一項管理用無形資產(chǎn)，成本200萬元，預(yù)計使用壽命5年，無殘值。采用直線法攤銷，則該月無形資產(chǎn)攤銷額為（）。A.40萬元B.20萬元C.10萬元D.0萬元6.某企業(yè)2026年4月發(fā)生交易性金融資產(chǎn)處置損益，處置成本50萬元，售價60萬元。則該筆業(yè)務(wù)對當(dāng)期利潤的影響為（）。A.增加10萬元B.減少10萬元C.增加60萬元D.減少50萬元7.企業(yè)2026年5月支付廣告費10萬元，其中屬于當(dāng)期損益的部分為6萬元，剩余部分符合資本化條件。則該月管理費用科目增加（）。A.10萬元B.6萬元C.4萬元D.0萬元8.某企業(yè)2026年6月確認(rèn)一筆預(yù)計負(fù)債，金額5萬元。則該筆業(yè)務(wù)對當(dāng)期利潤的影響為（）。A.增加5萬元B.減少5萬元C.對利潤無影響D.增加10萬元9.企業(yè)2026年7月發(fā)生自然災(zāi)害損失原材料一批，賬面價值10萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備2萬元。則該批材料報廢凈損失為（）。A.10萬元B.8萬元C.12萬元D.0萬元10.某企業(yè)2026年8月采用預(yù)付賬款方式采購原材料，預(yù)付金額20萬元，后收到發(fā)票金額25萬元，增值稅稅額3.25萬元。則該筆業(yè)務(wù)減少預(yù)付賬款（）。A.20萬元B.25萬元C.23.25萬元D.3.25萬元11.企業(yè)2026年9月確認(rèn)一筆應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，金額8萬元。則該筆業(yè)務(wù)對當(dāng)期利潤的影響為（）。A.增加8萬元B.減少8萬元C.對利潤無影響D.增加16萬元12.某企業(yè)2026年10月接受投資者投入設(shè)備一臺，價值50萬元，不考慮相關(guān)稅費。則該筆業(yè)務(wù)增加的資產(chǎn)為（）。A.50萬元B.60萬元C.40萬元D.0萬元13.企業(yè)2026年11月支付員工工資30萬元，其中生產(chǎn)工人工資20萬元，行政管理人員工資10萬元。則該月生產(chǎn)成本科目增加（）。A.30萬元B.20萬元C.10萬元D.0萬元14.某企業(yè)2026年12月發(fā)生長期借款利息費用2萬元，其中符合資本化條件的部分為1萬元。則該月財務(wù)費用科目增加（）。A.2萬元B.1萬元C.1萬元D.0萬元15.企業(yè)2026年1月采購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，增值稅稅額13萬元。該原材料計劃成本法核算，計劃成本為98萬元。則該批原材料的實際成本為（）。A.100萬元B.98萬元C.113萬元D.85萬元16.企業(yè)賒銷商品一批，售價200萬元，增值稅銷項稅額26萬元，現(xiàn)金折扣條件為2/10，n/30。若客戶在10天內(nèi)付款，則企業(yè)實際確認(rèn)的收入為（）。A.200萬元B.196萬元C.226萬元D.204萬元17.某企業(yè)2026年2月計提固定資產(chǎn)折舊10萬元，其中管理用固定資產(chǎn)折舊6萬元，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊4萬元。則該月制造費用科目增加（）。A.10萬元B.6萬元C.4萬元D.0萬元18.企業(yè)發(fā)行普通股100萬股，每股面值1元，發(fā)行價為10元/股，發(fā)行費用20萬元。則股本科目增加（）。A.100萬元B.800萬元C.780萬元D.900萬元19.企業(yè)2026年3月購入一項管理用無形資產(chǎn)，成本200萬元，預(yù)計使用壽命5年，無殘值。采用直線法攤銷，則該月無形資產(chǎn)攤銷額為（）。A.40萬元B.20萬元C.10萬元D.0萬元20.某企業(yè)2026年4月發(fā)生交易性金融資產(chǎn)處置損益，處置成本50萬元，售價60萬元。則該筆業(yè)務(wù)對當(dāng)期利潤的影響為（）。A.增加10萬元B.減少10萬元C.增加60萬元D.減少50萬元二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列科目中，屬于資產(chǎn)類科目的是（）。A.應(yīng)收賬款B.短期借款C.存貨D.預(yù)收賬款2.下列費用中，屬于生產(chǎn)成本的是（）。A.生產(chǎn)工人工資B.廠房折舊費C.行政管理人員工資D.銷售費用3.下列業(yè)務(wù)中，會引起所有者權(quán)益增加的是（）。A.接受投資者投入資本B.盈余公積轉(zhuǎn)增資本C.稅后利潤分配D.利潤分配4.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅5.下列科目中，屬于負(fù)債類科目的是（）。A.應(yīng)付賬款B.預(yù)付賬款C.長期借款D.實收資本6.下列業(yè)務(wù)中，會影響利潤表的是（）。A.固定資產(chǎn)處置B.接受捐贈C.確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備D.支付股利7.下列費用中，屬于期間費用的是（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.制造費用D.銷售費用8.下列稅種中，屬于資源稅的是（）。A.資源稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.土地使用稅D.車船稅9.下列科目中，屬于所有者權(quán)益類科目的是（）。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.應(yīng)付賬款10.下列業(yè)務(wù)中，會引起現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動現(xiàn)金流增加的是（）。A.銷售商品收到現(xiàn)金B(yǎng).支付工資C.支付利息D.收到稅費返還三、判斷題（每題1分，共10題）1.企業(yè)賒購原材料一批，會計處理為借記“原材料”，貸記“應(yīng)付賬款”。（）2.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中因磨損而減少的價值。（）3.企業(yè)接受投資者投入資本時，應(yīng)增加“實收資本”科目。（）4.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣憑證。（）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費可以全部資本化。（）6.無形資產(chǎn)攤銷是指無形資產(chǎn)在使用過程中因使用而減少的價值。（）7.企業(yè)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債會減少當(dāng)期利潤。（）8.存貨跌價準(zhǔn)備是指存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的部分。（）9.企業(yè)支付員工工資時，應(yīng)增加“應(yīng)付職工薪酬”科目。（）10.長期借款利息費用全部計入財務(wù)費用。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述存貨的計價方法及其適用條件。2.簡述固定資產(chǎn)折舊的計算方法及其影響因素。3.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及其計算方法。4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠及其適用條件。五、計算題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)2026年1月采購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，增值稅稅額13萬元。該原材料計劃成本法核算，計劃成本為98萬元。該月發(fā)生生產(chǎn)領(lǐng)用原材料60萬元，管理部門領(lǐng)用原材料20萬元，銷售部門領(lǐng)用原材料10萬元。計算該月原材料的實際成本及存貨跌價準(zhǔn)備（假設(shè)無跌價準(zhǔn)備）。2.某企業(yè)2026年2月購入一臺設(shè)備，價值50萬元，預(yù)計使用壽命5年，無殘值。采用直線法計提折舊。計算該月應(yīng)計提的折舊額及累計折舊。六、綜合題（每題20分，共2題）1.某企業(yè)2026年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-賒銷商品一批，售價200萬元，增值稅銷項稅額26萬元，現(xiàn)金折扣條件為2/10，n/30。客戶在10天內(nèi)付款。-支付廣告費10萬元，其中符合資本化條件的部分為4萬元。-計提固定資產(chǎn)折舊20萬元，其中管理用固定資產(chǎn)折舊12萬元，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊8萬元。-確認(rèn)一筆預(yù)計負(fù)債，金額5萬元。要求：編制相關(guān)會計分錄。2.某企業(yè)2026年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-接受投資者投入設(shè)備一臺，價值100萬元，不考慮相關(guān)稅費。-支付員工工資30萬元，其中生產(chǎn)工人工資20萬元，行政管理人員工資10萬元。-計提長期借款利息費用2萬元，其中符合資本化條件的部分為1萬元。-確認(rèn)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，金額8萬元。要求：編制相關(guān)會計分錄。答案與解析一、單項選擇題1.A解析：原材料的實際成本包括采購金額和增值稅進(jìn)項稅額，即100萬元。2.B解析：現(xiàn)金折扣在實際付款時沖減財務(wù)費用，收入確認(rèn)時不考慮現(xiàn)金折扣。3.C解析：制造費用包括生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊，即4萬元。4.A解析：股本按面值計入，即100萬元。5.C解析：無形資產(chǎn)攤銷額=200萬元÷5年=40萬元/年，當(dāng)月攤銷額=40萬元÷12月=10萬元。6.A解析：處置損益=60萬元-50萬元=10萬元（增加利潤）。7.B解析：當(dāng)期損益部分計入管理費用，即6萬元。8.B解析：預(yù)計負(fù)債增加，減少當(dāng)期利潤。9.B解析：報廢凈損失=10萬元-2萬元=8萬元。10.C解析：減少預(yù)付賬款=25萬元-20萬元+3.25萬元=8.25萬元（此處原題選項有誤，正確應(yīng)為23.25萬元，但根據(jù)題意選擇最接近的）。11.A解析：確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備增加資產(chǎn)減值損失，減少利潤。12.A解析：接受投資者投入增加資產(chǎn)，即50萬元。13.B解析：生產(chǎn)成本包括生產(chǎn)工人工資，即20萬元。14.B解析：符合資本化條件的部分計入相關(guān)資產(chǎn)成本，剩余部分計入財務(wù)費用。15.A解析：同第1題。16.A解析：同第2題。17.C解析：同第3題。18.A解析：同第4題。19.C解析：同第5題。20.A解析：同第6題。二、多項選擇題1.A、C解析：應(yīng)收賬款和存貨屬于資產(chǎn)類科目。2.A、B解析：生產(chǎn)成本包括生產(chǎn)工人工資和廠房折舊費。3.A解析：接受投資者投入資本增加所有者權(quán)益。4.A、B解析：增值稅和消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅。5.A、C解析：應(yīng)付賬款和長期借款屬于負(fù)債類科目。6.A、B、C解析：固定資產(chǎn)處置、接受捐贈和確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備影響利潤表。7.A、B、D解析：管理費用、財務(wù)費用和銷售費用屬于期間費用。8.A、C解析：資源稅和土地使用稅屬于資源稅。9.A、B、C解析：實收資本、資本公積和盈余公積屬于所有者權(quán)益類科目。10.A、B、D解析：銷售商品收到現(xiàn)金、支付工資和收到稅費返還增加經(jīng)營活動現(xiàn)金流。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×解析：廣告費通常計入當(dāng)期損益。6.√7.√8.√9.√10.×解析：符合資本化條件的部分不計入財務(wù)費用。四、簡答題1.存貨的計價方法及其適用條件-先進(jìn)先出法：假設(shè)先購入的存貨先發(fā)出，適用于存貨周轉(zhuǎn)率較高的企業(yè)。-加權(quán)平均法：按存貨平均單位成本計價，適用于存貨品種繁多、規(guī)格復(fù)雜的企業(yè)。-個別計價法：按存貨實際成本計價，適用于存貨品種較少、規(guī)格單一的企業(yè)。2.固定資產(chǎn)折舊的計算方法及其影響因素-直線法：每年折舊額=（原值-殘值）÷預(yù)計使用壽命，適用于使用年限較穩(wěn)定的企業(yè)。-加速折舊法：前期折舊額較高，后期折舊額較低，適用于技術(shù)更新較快的行業(yè)。影響因素：原值、預(yù)計使用壽命、殘值。3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及其計算方法-納稅義務(wù)發(fā)生時間：采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。-計算方法：銷項稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項稅額=采購金額×稅率，應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額。4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠及其適用條件-小型微利企業(yè)：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-高新技術(shù)企業(yè)：減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。適用條件：符合相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和研發(fā)投入要求。五、計算題1.原材料成本及跌價準(zhǔn)備計算-實際成本=100萬元+13萬元=113萬元。-存貨跌價準(zhǔn)備=0（假設(shè)無跌價準(zhǔn)備）。2.固定資產(chǎn)折舊計算-月折舊額=50萬元÷5年÷12月=0.83萬元。-累計折舊=0.83萬元。六、綜合題1.會計分錄-賒銷商品：借：應(yīng)收賬款226萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入200萬元應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26萬元-收到現(xiàn)金：借：銀行存款224.8萬元貸：應(yīng)收賬款226萬元貸：財務(wù)費用1.2萬元-支付廣告費：借：管理費用6萬元借