2025年稅務(wù)師考試稅法一重點(diǎn)知識(shí)速記指南試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師考試稅法一重點(diǎn)知識(shí)速記指南試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以不辦理稅務(wù)登記。2.一般納稅人銷售貨物適用13%的增值稅稅率，但銷售農(nóng)產(chǎn)品可按9%簡(jiǎn)易計(jì)稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否取得發(fā)票，均可稅前扣除。4.個(gè)人出租住房的增值稅減按1.5%征收，但房產(chǎn)稅仍按全額計(jì)繳。5.增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。6.企業(yè)購置固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，在購入當(dāng)期可全額抵扣。7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，流通環(huán)節(jié)無需繳納。8.增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額而獲得的退稅。9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可稅前扣除。10.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可開具增值稅專用發(fā)票并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工貨物用于廣告C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人2.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)，適用的增值稅稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.0%3.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.個(gè)體工商戶D.外商投資企業(yè)4.個(gè)人出租非住房的增值稅稅率為（）。A.1.5%B.3%C.5%D.9%5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的（），可稅前扣除。A.10%B.14%C.20%D.30%8.下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.精油D.汽車9.增值稅留抵退稅的申請(qǐng)期限為（）。A.每月1日B.每季度首月C.每年1月D.每年6月10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，屬于（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.稅前扣除項(xiàng)目D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.出口貨物2.一般納稅人可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。A.購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票B.支付的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票C.購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票D.支付的員工工資E.購進(jìn)辦公用品的增值稅普通發(fā)票3.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，可稅前扣除的有（）。A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.資本性支出E.捐贈(zèng)支出4.消費(fèi)稅的征收方式包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.比例稅率D.綜合征收E.定額征收5.增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠包括（）。A.季度銷售額不超過9萬元免征增值稅B.月銷售額不超過3萬元免征增值稅C.納稅人購置稅控設(shè)備可抵減增值稅D.出口貨物免稅E.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣6.個(gè)人出租房產(chǎn)的稅收政策包括（）。A.增值稅減按1.5%征收B.房產(chǎn)稅按全額計(jì)繳C.個(gè)人所得稅按收入全額征收D.增值稅按3%征收E.房產(chǎn)稅減半征收7.企業(yè)購置固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定包括（）。A.當(dāng)期可全額抵扣B.分期抵扣C.全額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出D.不予抵扣E.加計(jì)抵扣8.增值稅留抵退稅的條件包括（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額B.納稅人連續(xù)6個(gè)月銷售額下降C.納稅人連續(xù)3個(gè)月銷售額下降D.納稅人符合退稅政策E.納稅人申請(qǐng)退稅9.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.出口環(huán)節(jié)10.企業(yè)發(fā)生的下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工貨物用于廣告C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人E.將自產(chǎn)貨物用于出口四、案例分析（每題6分，共18分）1.案例背景：某一般納稅人企業(yè)2025年第一季度銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.6萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率13%。問題：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。（2）若該企業(yè)符合留抵退稅政策，可申請(qǐng)退稅多少金額？2.案例背景：某小規(guī)模納稅人企業(yè)2025年第一季度銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額30萬元，出租非住房取得含稅收入15萬元。該企業(yè)適用增值稅征收率3%。問題：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。（2）若該企業(yè)購置稅控設(shè)備，可抵減多少增值稅？3.案例背景：某生產(chǎn)企業(yè)2025年購置固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率13%，且符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。問題：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）若該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為30萬元，計(jì)算其應(yīng)納增值稅額。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述題：試述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別，并分析納稅人選擇身份的影響。2.論述題：試述消費(fèi)稅的征稅范圍及征收方式，并分析其對(duì)稅收收入的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（農(nóng)產(chǎn)品可按9%簡(jiǎn)易計(jì)稅，但需區(qū)分是否為一般納稅人）3.×（需取得合規(guī)發(fā)票）4.√5.√6.×（需分2年抵扣）7.×（流通環(huán)節(jié)也可能征收）8.√9.√10.×（小規(guī)模納稅人不可抵扣）二、單選題1.D2.A3.B4.B5.D6.A7.B8.D9.B10.B三、多選題1.ABCD2.ABC3.ABC4.AB5.ABC6.ABC7.AB8.AD9.ABCD10.ABCD四、案例分析1.（1）應(yīng)納增值稅額：銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)×13%=11.84萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=10.8+0.6=11.4萬元應(yīng)納增值稅額=11.84-11.4=0.44萬元（2）留抵退稅額：留抵稅額=11.4-11.84=-0.44萬元（無退稅）2.（1）應(yīng)納增值稅額：農(nóng)產(chǎn)品銷售額=30/(1+3%)=29.13萬元出租非住房銷售額=15/(1+3%)=14.49萬元應(yīng)納增值稅額=(29.13+14.49)×3%=1.35萬元（2）可抵減增值稅：可抵減金額=1.35萬元（按實(shí)際繳納金額）3.（1）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：當(dāng)期可抵扣=26萬元（符合抵扣政策）（2）應(yīng)納增值稅額：應(yīng)納增值稅額=30-26=4萬元五、論述題1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別及影響：-計(jì)稅方法：一般納稅人適用抵扣法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法。-稅率/征收率：一般納稅人稅率多檔（如13%、9%），小規(guī)模納稅人征收率固定（如3%）。-發(fā)票管理：一般納稅人需開具專票并抵扣，小規(guī)模納稅人可自行開具普票。