稅務(wù)師考試重點(diǎn)突破試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師考試重點(diǎn)突破試題考核對象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用后的余額。3.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按照規(guī)定繳納增值稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期繳納，并自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。7.外商投資企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，但無需遵守中國稅法的相關(guān)規(guī)定。8.個(gè)人出租房屋取得的收入，減除相關(guān)稅費(fèi)后的余額，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.利息收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.政府補(bǔ)助收入（與日?；顒?dòng)無關(guān)）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.準(zhǔn)予在以后年度扣除B.不得扣除C.準(zhǔn)予在當(dāng)期扣除D.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除3.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，該固定資產(chǎn)是指（）。A.企業(yè)自產(chǎn)的貨物B.企業(yè)外購的貨物C.企業(yè)使用過的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)D.企業(yè)自建的房屋4.個(gè)人所得稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.固定稅率5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，不包括（）。A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.職工工資D.股票期權(quán)費(fèi)用6.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票的，可以（）。A.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票C.享受即征即退政策D.按簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額7.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年8.個(gè)人出租房屋取得的收入，減除相關(guān)稅費(fèi)后的余額，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分（）。A.準(zhǔn)予在以后年度扣除B.不得扣除C.準(zhǔn)予在當(dāng)期扣除D.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除10.增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票的，其銷售額和稅額（）。A.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.需要單獨(dú)核算D.可以享受即征即退政策三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的財(cái)政性資金2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.準(zhǔn)予在以后年度扣除B.不得扣除C.準(zhǔn)予在當(dāng)期扣除D.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除3.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，該固定資產(chǎn)包括（）。A.機(jī)器設(shè)備B.運(yùn)輸工具C.房屋D.電子產(chǎn)品4.個(gè)人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.固定稅率5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，包括（）。A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.職工工資D.股票期權(quán)費(fèi)用6.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票的，可以（）。A.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票C.享受即征即退政策D.按簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額7.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，包括（）。A.機(jī)器設(shè)備3年B.運(yùn)輸工具4年C.房屋20年D.電子產(chǎn)品5年8.個(gè)人出租房屋取得的收入，減除相關(guān)稅費(fèi)后的余額，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分（）。A.準(zhǔn)予在以后年度扣除B.不得扣除C.準(zhǔn)予在當(dāng)期扣除D.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除10.增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票的，其銷售額和稅額（）。A.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.需要單獨(dú)核算D.可以享受即征即退政策四、案例分析（每題6分，共18分）1.案例背景甲公司為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；發(fā)生視同銷售行為，銷售額20萬元，開具增值稅專用發(fā)票。甲公司12月應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.案例背景乙個(gè)人2023年取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元，出租房屋取得收入8萬元，減除相關(guān)稅費(fèi)后余額4萬元。乙個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？3.案例背景丙企業(yè)2023年發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出30萬元，銷售（營業(yè)）收入200萬元。丙企業(yè)2023年可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.試述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法及其主要扣除項(xiàng)目。2.試述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。）2.√3.√4.×（固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，但符合規(guī)定條件可以變更。）5.√6.√7.×（外商投資企業(yè)同樣需要遵守中國稅法的相關(guān)規(guī)定。）8.√9.√10.×（增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率根據(jù)不同行業(yè)有所不同，一般為3%或5%。）二、單選題1.D2.A3.C4.D5.D6.D7.B8.B9.A10.B三、多選題1.B,D2.A,D3.A,B,D4.A,B,C,D5.A,B,C6.D7.B,C8.B9.A,D10.B四、案例分析1.答案甲公司12月應(yīng)繳納的增值稅=（100+20）×13%-10.4=12.8萬元解析-銷售貨物和視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅額=（100+20）×13%=15.4萬元-購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元-應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=15.4-10.4=12.8萬元2.答案乙個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（12-6-6）×3%+6×10%+4×10%=0.6+0.6+0.4=1.6萬元解析-工資收入應(yīng)納稅所得額=12-6-6=0萬元（已扣除基本減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除）-年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額=6萬元，適用稅率3%，應(yīng)納稅額=6×3%=0.6萬元-財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額=4萬元×10%=0.4萬元-合計(jì)應(yīng)納稅額=0.6+0.4=1.6萬元3.答案丙企業(yè)2023年可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=200×15%=30萬元解析-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=銷售（營業(yè)）收入×15%=200×15%=30萬元-實(shí)際發(fā)生額=50+30=80萬元，超過扣除限額，準(zhǔn)予扣除30萬元五、論述題1.答案企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，按照稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。主要扣除項(xiàng)目包括：-成本費(fèi)用：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的成本費(fèi)用，如工資薪金、福利費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。-損失：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)損失，如財(cái)產(chǎn)損失、壞賬損失等。-虧損彌補(bǔ)：企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的盈利彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過