稅務(wù)師資格考試模擬題庫試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師資格考試模擬題庫試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用后的余額。3.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須開具增值稅專用發(fā)票。4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠。5.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。6.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭等。7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除。9.個(gè)人出租房屋取得的收入，減除相關(guān)稅費(fèi)后的余額，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。10.企業(yè)重組過程中的交易，若符合特定條件，可適用特殊性稅務(wù)處理。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國債利息收入D.罰款收入2.增值稅一般納稅人的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.13%D.17%3.個(gè)人所得稅的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年（）。A.3萬元B.5萬元C.6萬元D.8萬元4.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，其扣除項(xiàng)目不包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)D.企業(yè)管理人員的工資5.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.鹽D.電力6.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.遞減稅率7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%8.個(gè)人出租房屋取得的收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.企業(yè)重組過程中的交易，若適用特殊性稅務(wù)處理，則（）。A.需繳納全部所得稅B.可暫不繳納所得稅C.需補(bǔ)繳已繳納的所得稅D.不享受任何稅收優(yōu)惠10.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.資本性支出2.增值稅一般納稅人可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.即征即退B.減按1%征收率C.稅負(fù)返還D.免征增值稅3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息所得4.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)D.企業(yè)管理人員的工資5.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.鹽D.電力6.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.遞減稅率7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%8.個(gè)人出租房屋取得的收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.企業(yè)重組過程中的交易，若適用特殊性稅務(wù)處理，則（）。A.需繳納全部所得稅B.可暫不繳納所得稅C.需補(bǔ)繳已繳納的所得稅D.不享受任何稅收優(yōu)惠10.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物收入1000萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬元，發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元。該企業(yè)2023年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為80萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為30萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。案例二：某個(gè)人2023年取得工資薪金收入12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元，出租房屋收入8萬元（已減除相關(guān)稅費(fèi)），銀行存款利息收入2萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)進(jìn)行重組，轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該股權(quán)原值為300萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)是否需要繳納企業(yè)所得稅，若需要，應(yīng)如何計(jì)算。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件。2.分析增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的差異及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：3.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可根據(jù)客戶需求選擇開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，并非必須開具專用發(fā)票。10.企業(yè)重組過程中的交易，若符合特定條件（如股權(quán)支付比例、資產(chǎn)收購比例等），可適用特殊性稅務(wù)處理，享受遞延納稅等優(yōu)惠。二、單選題1.D2.C3.C4.D5.D6.D7.C8.B9.B10.D解析：4.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)等，但企業(yè)管理人員的工資不屬于扣除項(xiàng)目。5.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、鹽等自然資源，但電力不屬于資源稅征稅范圍。9.企業(yè)重組過程中的交易，若適用特殊性稅務(wù)處理，則可暫不繳納所得稅，享受遞延納稅等優(yōu)惠。三、多選題1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.AB7.C8.B9.B10.ABCD解析：7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。9.企業(yè)重組過程中的交易，若適用特殊性稅務(wù)處理，則可暫不繳納所得稅，享受遞延納稅等優(yōu)惠。四、案例分析案例一：增值稅應(yīng)納稅額=（1000+200）×13%-150=99萬元企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（1000+200-150）×25%-（80+30）×15%=195萬元企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=195萬元×25%=48.75萬元解析：增值稅計(jì)算基于銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)所得稅計(jì)算基于利潤額和稅收優(yōu)惠。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可按15%的比例稅前扣除。案例二：工資薪金所得應(yīng)納稅額=（12-6）×3%=0.24萬元年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=6÷12×3%=0.15萬元財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額=8×10%=0.8萬元利息所得應(yīng)納稅額=2×5%=0.1萬元個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=0.24+0.15+0.8+0.1=1.29萬元解析：工資薪金所得、年終獎(jiǎng)、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得均需繳納個(gè)人所得稅，但年終獎(jiǎng)可單獨(dú)計(jì)稅。案例三：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入500萬元，原值300萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（500-300）×25%=50萬元解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收益需繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。五、論述題1.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策主要包括：-小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠：符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額、按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。-高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)可享受按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可按150%或200%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。-西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠：西部地區(qū)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減按15%的稅率繳納的優(yōu)惠。適用條件：-小型微利企業(yè)需滿足年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、資產(chǎn)總額不超過300萬元等條件。-高新技術(shù)企業(yè)需滿足研發(fā)費(fèi)用占比、高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比等條件。-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的差異及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響差異：-稅率：一般納稅人適用13%、9%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3