PAGE培訓(xùn)學(xué)校費(fèi)用報(bào)銷制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，確保學(xué)校各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，保障學(xué)校正常運(yùn)營(yíng)，特制定本費(fèi)用報(bào)銷制度。（二）適用范圍本制度適用于培訓(xùn)學(xué)校全體教職員工及因教學(xué)、行政等工作需要發(fā)生費(fèi)用支出的相關(guān)人員。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合學(xué)校的業(yè)務(wù)范圍和實(shí)際需要，具有合理性和必要性。3.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，確保費(fèi)用報(bào)銷合法合規(guī)。4.及時(shí)性原則：費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、費(fèi)用報(bào)銷的審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷的一般流程1.費(fèi)用發(fā)生：教職員工在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中發(fā)生費(fèi)用支出，應(yīng)取得相應(yīng)的原始憑證。2.整理粘貼：將取得的原始憑證按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理、粘貼，確保憑證整齊、美觀，便于審核。3.填寫報(bào)銷單：根據(jù)費(fèi)用發(fā)生情況，準(zhǔn)確填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途、報(bào)銷日期等信息，并簽字確認(rèn)。4.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行初審，核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署審核意見。5.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，如有疑問及時(shí)與報(bào)銷人溝通核實(shí)。審核無(wú)誤后簽署審核意見。6.校長(zhǎng)審批：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核通過的報(bào)銷單，提交校長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。校長(zhǎng)根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。7.報(bào)銷支付：審批通過的報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員按照學(xué)校的資金支付流程進(jìn)行報(bào)銷支付，將款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。（二）特殊情況的審批流程1.大額費(fèi)用報(bào)銷：對(duì)于單筆金額較大的費(fèi)用報(bào)銷（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定），除按照一般流程進(jìn)行審核審批外，還需提交學(xué)校管理層進(jìn)行集體審議，確保費(fèi)用支出符合學(xué)校的戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)承受能力。2.超預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷：如費(fèi)用支出超出預(yù)算范圍，報(bào)銷人應(yīng)提交詳細(xì)的說明和申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門和校長(zhǎng)審批同意后方可報(bào)銷。同時(shí)，學(xué)校應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善。三、費(fèi)用報(bào)銷的分類及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用飛機(jī)票：根據(jù)學(xué)校業(yè)務(wù)需要和實(shí)際情況，經(jīng)審批后可乘坐經(jīng)濟(jì)艙。乘坐飛機(jī)的保險(xiǎn)費(fèi)、燃油附加費(fèi)等可憑有效票據(jù)報(bào)銷?；疖嚻保喊凑諏?shí)際乘坐的車次等級(jí)報(bào)銷，軟臥、一等座需經(jīng)特殊審批。長(zhǎng)途汽車票：以實(shí)際票價(jià)為準(zhǔn)，但不得超過合理的市場(chǎng)價(jià)格范圍。市內(nèi)交通：因業(yè)務(wù)需要在市內(nèi)乘坐出租車的，應(yīng)注明事由和起止地點(diǎn)，經(jīng)審批后可按實(shí)報(bào)銷。乘坐公共交通的，可憑有效票據(jù)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2.住宿費(fèi)用根據(jù)出差目的地和實(shí)際需要，按照不同級(jí)別城市設(shè)定相應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)。一般員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚，部門負(fù)責(zé)人住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚，校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚。兩人及以上同行出差，原則上應(yīng)安排合住，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)上浮[X]%。3.餐飲補(bǔ)貼按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天給予[X]元的餐飲補(bǔ)貼，用于補(bǔ)貼出差期間的餐飲費(fèi)用支出。已享受會(huì)議、培訓(xùn)等主辦方提供餐飲的，不再享受餐飲補(bǔ)貼。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，確因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待費(fèi)用必須事先經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。2.招待費(fèi)用應(yīng)符合學(xué)校的業(yè)務(wù)范圍和實(shí)際需要，不得用于與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的活動(dòng)。3.招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間、費(fèi)用明細(xì)等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票和消費(fèi)清單。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)未握写M(fèi)用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單次招待費(fèi)用在[X]元以上的，需經(jīng)校長(zhǎng)審批。全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)總額不得超過學(xué)校年度預(yù)算的[X]%。（三）辦公用品及耗材費(fèi)1.辦公用品及耗材的采購(gòu)應(yīng)遵循按需采購(gòu)、合理庫(kù)存的原則，由學(xué)校指定的專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)和管理。2.采購(gòu)辦公用品及耗材時(shí)應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并附詳細(xì)的采購(gòu)清單，注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。3.辦公用品及耗材領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。4.辦公用品及耗材費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)學(xué)校實(shí)際業(yè)務(wù)需求和歷史數(shù)據(jù)，設(shè)定每月辦公用品及耗材費(fèi)的預(yù)算額度為[X]元。超出預(yù)算部分需經(jīng)校長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷。（四）教學(xué)設(shè)備及教材費(fèi)1.教學(xué)設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)學(xué)校教學(xué)計(jì)劃和發(fā)展需要，提前編制采購(gòu)預(yù)算，經(jīng)校長(zhǎng)審批后實(shí)施采購(gòu)。2.教學(xué)設(shè)備采購(gòu)應(yīng)通過正規(guī)渠道，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的產(chǎn)品，并取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)驗(yàn)收證明。3.教材的采購(gòu)應(yīng)根據(jù)教學(xué)大綱和課程設(shè)置要求，選擇權(quán)威、適用的教材版本。教材采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供教材清單、發(fā)票等憑證。4.教學(xué)設(shè)備及教材費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：按照學(xué)校批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行，實(shí)際支出不得超出預(yù)算范圍。對(duì)于因教學(xué)需求臨時(shí)增加的設(shè)備或教材采購(gòu)，需經(jīng)校長(zhǎng)特批后方可報(bào)銷。（五）培訓(xùn)費(fèi)用1.教職員工因業(yè)務(wù)需要參加外部培訓(xùn)，應(yīng)提前填寫培訓(xùn)申請(qǐng)表，注明培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和校長(zhǎng)審批同意后方可參加培訓(xùn)。2.培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書等相關(guān)證明材料。3.培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)培訓(xùn)的性質(zhì)和重要程度，設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。一般業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用每人每次不超過[X]元；與學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)的重要培訓(xùn)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后可適當(dāng)放寬報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，但最高不得超過[X]元。（六）通訊費(fèi)1.根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，為教職員工設(shè)定通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。一般員工通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每月[X]元，部門負(fù)責(zé)人通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每月[X]元，校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每月[X]元。2.通訊費(fèi)補(bǔ)貼以報(bào)銷形式發(fā)放，員工應(yīng)提供與工作相關(guān)的通訊費(fèi)用發(fā)票，按照補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。發(fā)票開具單位必須與學(xué)校名稱一致，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)明確為通訊費(fèi)。3.如員工實(shí)際通訊費(fèi)用超過補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，超出部分由員工自行承擔(dān)；如實(shí)際通訊費(fèi)用低于補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。四、費(fèi)用報(bào)銷的憑證要求（一）原始憑證的種類1.發(fā)票：是費(fèi)用報(bào)銷的主要憑證，必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)：由財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)，適用于學(xué)校繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，如學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等。3.其他合法憑證：如火車票、飛機(jī)票、汽車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、辦公用品清單、合同協(xié)議等，應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。（二）原始憑證的填寫要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。2.原始憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。3.原始憑證的大小寫金額必須一致，金額數(shù)字應(yīng)清晰、規(guī)范，不得連筆書寫。大寫金額前應(yīng)加“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字到元或角為止的，后面應(yīng)加“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或“正”字。小寫金額前應(yīng)加人民幣符號(hào)“￥”，小寫金額數(shù)字不得留有空白。（三）原始憑證的粘貼要求1.原始憑證應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理、粘貼，確保憑證整齊、美觀，便于審核。2.粘貼原始憑證時(shí)，應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等金屬物品。3.原始憑證應(yīng)粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單的背面或粘貼單上，粘貼方向應(yīng)一致，不得相互交叉、重疊。對(duì)于較大的原始憑證，如發(fā)票聯(lián)、合同協(xié)議等，可折疊后粘貼，但應(yīng)保持憑證內(nèi)容完整、清晰可見。五、費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間教職員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，將整理好的報(bào)銷單及原始憑證提交至部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)銷單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)校長(zhǎng)審批通過后，在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷支付。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)間員工出差返回后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷流程按照日常費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行，但需提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證。（三）年度費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間學(xué)校應(yīng)在每年[具體時(shí)間]前完成上一年度費(fèi)用報(bào)銷的清理和結(jié)算工作。對(duì)于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生年度內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，如因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，需經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可在次年[具體時(shí)間]前報(bào)銷，但不得影響學(xué)校年度財(cái)務(wù)決算。六、費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷流程的執(zhí)行情況。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通核實(shí)，并要求其限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平的提高。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)積極配合財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)