PAGE內控制度培訓記錄表一、總則（一）目的為加強公司內部控制，規(guī)范公司運營管理，提高公司整體運營效率和風險防范能力，確保公司各項業(yè)務活動合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，特制定本內控制度培訓記錄表。通過記錄內控制度培訓情況，促進員工對公司內控制度的理解和掌握，保障公司內控制度的有效執(zhí)行。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括但不限于管理人員、各部門員工以及臨時聘用人員等。（三）基本原則1.合法性原則：內控制度的制定應符合國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司的實際情況，確保公司運營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司各項業(yè)務活動、各個部門及崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，確保重點突出、針對性強。4.制衡性原則：通過合理設置部門和崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用。5.適應性原則：內控制度應與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著公司內外部環(huán)境的變化及時進行調整和完善。6.成本效益原則：在保證內控制度有效性的前提下，權衡實施成本與預期效益，以合理的成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、培訓內容（一）內部控制概述1.內部控制的定義和目標詳細闡述內部控制是由公司董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工共同實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。明確內部控制的目標包括合理保證公司經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內部控制的要素內部環(huán)境：介紹公司治理結構、組織架構、企業(yè)文化、人力資源政策等內部環(huán)境要素對內部控制的影響。風險評估：講解風險識別、風險分析和風險應對的方法和流程，使員工了解如何識別公司面臨的各類風險，并采取有效的措施進行防范和控制?？刂苹顒樱毫信e常見的控制活動，如不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等，說明各項控制活動的具體要求和操作要點。信息與溝通：強調信息收集、處理和傳遞的重要性，以及有效的溝通機制對內部控制的支持作用。介紹公司內部信息傳遞和與外部利益相關者溝通的渠道和方式。內部監(jiān)督：闡述內部監(jiān)督的定義、方式和頻率，包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。說明內部審計部門在內部監(jiān)督中的職責和作用，以及如何對內部控制的有效性進行自我評價和持續(xù)改進。（二）公司主要業(yè)務流程內部控制1.銷售與收款流程銷售政策與策略：講解公司的銷售政策，如銷售定價、信用政策、銷售渠道等，以及如何根據(jù)市場情況和公司目標制定合理的銷售策略。銷售合同管理：介紹銷售合同的簽訂、審批、執(zhí)行和變更等環(huán)節(jié)的內部控制要求，確保合同的合法性、完整性和有效性。發(fā)貨與收款管理：說明發(fā)貨流程中的控制要點，如發(fā)貨審批、貨物交付、運輸跟蹤等；以及收款環(huán)節(jié)的風險防范措施，如應收賬款的賬齡分析、催收管理等。2.采購與付款流程采購計劃與預算：講解如何根據(jù)公司生產經營需求制定采購計劃，并進行合理的預算控制，確保采購活動的經濟性和合理性。供應商選擇與管理：介紹供應商的篩選標準、評估方法和合作協(xié)議的簽訂，以及如何建立長期穩(wěn)定的供應商關系，保證采購物資的質量和供應的穩(wěn)定性。采購合同簽訂與執(zhí)行：強調采購合同簽訂過程中的風險控制，如合同條款審核、審批流程等；以及采購合同執(zhí)行過程中的跟蹤和監(jiān)督，確保合同的有效履行。付款管理：說明付款審批流程、付款方式選擇以及對付款風險的防范措施，如定期核對供應商賬目、防止資金挪用等。3.生產與倉儲流程生產計劃與調度：講解生產計劃的制定依據(jù)、生產任務的分配和調度方法，以及如何確保生產過程的順暢進行，滿足市場需求。生產過程控制：介紹生產過程中的質量控制、成本控制、設備維護等方面的內部控制要求，保證產品質量符合標準，生產成本得到有效控制。倉儲管理：說明原材料、在產品和產成品的出入庫管理、庫存盤點、存貨計價等環(huán)節(jié)的控制要點，確保存貨的安全完整，賬實相符。4.資產管理流程貨幣資金管理：講解現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支管理、庫存限額控制、銀行賬戶管理等方面的內部控制要求，防止貨幣資金被盜用、挪用和舞弊。固定資產管理：介紹固定資產的購置、驗收、折舊計提、處置等環(huán)節(jié)的控制流程，確保固定資產的合理配置和有效使用，提高資產使用效率。無形資產管理：說明無形資產的確認、計量、攤銷、轉讓等方面的內部控制要求，保護公司無形資產的價值。5.財務報告流程財務報告編制原則與方法：講解財務報告的編制依據(jù)、會計政策選擇、會計估計方法等，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。財務報告流程控制：介紹財務報告編制、審核、報送等環(huán)節(jié)的內部控制要求，包括數(shù)據(jù)收集、賬務處理、報表生成、審核審批等流程，防止財務報告造假。財務報告分析與利用：說明如何對財務報告進行分析，為公司管理層提供決策支持，以及如何利用財務報告信息進行業(yè)績評價和風險預警。（三）內部控制評價與審計1.內部控制評價評價原則與方法：講解內部控制評價應遵循的原則，如全面性、重要性、客觀性等；以及常用的評價方法，如個別訪談、問卷調查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等。評價程序與內容：介紹內部控制評價的程序，包括制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果等環(huán)節(jié)；以及評價的具體內容，如對內部控制要素的評價、對主要業(yè)務流程內部控制的評價等。評價報告與反饋：說明內部控制評價報告的編制要求、內容結構和報送對象；以及如何將評價結果反饋給相關部門和人員，促進內部控制的持續(xù)改進。2.內部審計內部審計機構與職責：介紹公司內部審計機構的設置、人員配備和職責權限，明確內部審計部門在內部控制監(jiān)督中的獨立地位和重要作用。審計計劃與實施：講解內部審計計劃的制定依據(jù)、審計項目的選擇和確定方法；以及內部審計實施過程中的審計程序、審計方法和審計證據(jù)收集等要求。審計報告與整改：說明內部審計報告的編制內容、格式要求和報送流程；以及如何跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保審計意見得到有效落實，促進公司內部控制的完善。三、培訓計劃與組織實施（一）培訓計劃制定1.培訓需求分析每年定期開展培訓需求調查，通過問卷調查、員工訪談、業(yè)務部門反饋等方式，了解員工對內部控制知識的掌握程度、工作中遇到的與內部控制相關的問題以及對培訓內容的期望和需求。根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、內控制度建設情況以及員工崗位特點，分析不同部門、不同崗位員工對內部控制培訓的具體需求，確定培訓的重點和方向。2.培訓目標設定根據(jù)培訓需求分析結果，制定明確的培訓目標。培訓目標應具體、可衡量、可實現(xiàn)、相關聯(lián)且有時限性，例如：使員工了解內部控制的基本概念和要素，熟悉公司主要業(yè)務流程的內部控制要求，掌握內部控制評價與審計的方法和流程等。將培訓目標分解為具體的培訓內容和培訓指標，以便于培訓效果的評估和考核。3.培訓內容與方式確定根據(jù)培訓目標和培訓需求，確定培訓內容體系，涵蓋內部控制概述、主要業(yè)務流程內部控制、內部控制評價與審計等方面。選擇合適的培訓方式，如內部培訓、外部培訓、在線學習、案例分析、模擬演練等。對于重要的內控制度和關鍵業(yè)務流程，可采用內部培訓與外部培訓相結合的方式，邀請行業(yè)專家進行講解和指導，同時由公司內部經驗豐富的管理人員進行案例分享和實操培訓。4.培訓時間與地點安排根據(jù)公司業(yè)務安排和員工工作實際情況，合理安排培訓時間。培訓時間應避免與員工工作高峰期沖突，確保員工能夠集中精力參加培訓。選擇合適的培訓地點，如公司會議室、培訓教室等，確保培訓環(huán)境舒適、設備齊全，能夠滿足培訓的需求。（二）培訓組織實施1.培訓師資安排內部培訓師選拔：從公司內部選拔具有豐富內部控制實踐經驗和良好溝通能力的管理人員、業(yè)務骨干擔任內部培訓師。對內部培訓師進行培訓技巧、課程設計等方面的培訓，提高其授課水平。外部專家邀請：根據(jù)培訓內容和需求，邀請外部行業(yè)專家、學者、咨詢顧問等擔任外部培訓師。與外部專家建立長期合作關系，確保外部專家能夠及時了解公司業(yè)務情況，提供針對性強的培訓服務。2.培訓教材編寫與準備組織編寫培訓教材，教材內容應緊密圍繞培訓目標和培訓內容，結合公司實際案例，注重實用性和操作性。培訓教材應包括文字教材、電子課件、案例集、練習題等多種形式，方便員工學習和復習。提前準備培訓所需的教學設備和資料，如投影儀、音響設備、培訓手冊、試卷等，確保培訓順利進行。3.培訓實施過程管理培訓通知發(fā)布：提前向員工發(fā)布培訓通知，明確培訓時間、地點、內容、培訓師等信息，確保員工能夠提前做好準備。培訓簽到與考勤管理：在培訓開始前進行簽到，記錄員工的出勤情況。對遲到、早退、曠課等情況進行嚴格管理，確保培訓紀律。培訓過程監(jiān)督：在培訓過程中，安排專人對培訓情況進行監(jiān)督，及時了解員工的學習狀態(tài)和培訓效果。如發(fā)現(xiàn)培訓過程中存在問題，及時與培訓師溝通協(xié)調，采取有效措施加以解決。培訓互動與交流：鼓勵員工在培訓過程中積極提問、參與討論，與培訓師和其他學員進行互動交流。通過互動交流，加深員工對培訓內容的理解和掌握，提高培訓效果。四、培訓效果評估與反饋（一）培訓效果評估1.評估指標設定知識掌握程度：通過考試、問答等方式，評估員工對內部控制知識的理解和掌握程度，包括內部控制的基本概念、要素、主要業(yè)務流程內部控制要求等。技能應用能力：觀察員工在實際工作中對內部控制技能的應用情況，如是否能夠按照內控制度要求進行業(yè)務操作、是否能夠識別和防范工作中的風險等。態(tài)度轉變情況：通過問卷調查、員工訪談等方式，了解員工對內部控制的態(tài)度是否發(fā)生積極轉變，如是否增強了風險意識、是否更加重視內部控制等。2.評估方法選擇考試評估：在培訓結束后，組織員工進行考試，考試內容應涵蓋培訓的主要知識點。通過考試成績評估員工對培訓知識的掌握程度。實際操作評估：安排員工在實際工作場景中進行業(yè)務操作，觀察其操作過程是否符合內控制度要求，評估其技能應用能力。問卷調查評估：在培訓前后分別發(fā)放問卷調查，了解員工對內部控制知識的掌握情況、對培訓內容和方式的滿意度以及態(tài)度轉變情況等。員工訪談評估：與員工進行面對面訪談，了解其在培訓后的工作中對內部控制的應用情況和體會，以及對培訓的意見和建議。3.評估結果分析對評估結果進行綜合分析，統(tǒng)計員工在各項評估指標上的得分情況，分析培訓效果的整體水平。對比培訓前后的評估結果，評估培訓對員工知識掌握、技能應用和態(tài)度轉變的影響程度，找出培訓中存在的優(yōu)點和不足之處。（二）培訓反饋與改進1.培訓反饋收集建立培訓反饋機制，鼓勵員工在培訓結束后及時反饋培訓過程中的問題、意見和建議。反饋方式可以包括問卷調查、在線反饋平臺、培訓總結會議等。對員工的反饋進行認真收集和整理，分類歸納員工提出的問題和建議，如培訓內容是否實用、培訓方式是否合適、培訓時間是否合理等。2.培訓改進措施制定根據(jù)培訓反饋結果，分析培訓中存在的問題和不足，制定針對性的改進措施。改進措施應明確責任部門、責任人、改進時間和改進目標，確保改進工作能夠得到有效落實。對于培訓內容方面的問題，如某些知識點講解不夠深入、案例不夠典型等，及時調整培訓教材和課程內容；對于培訓方式方面的問題，如培訓形式單一、互動性不強等，嘗試采用多樣化的培訓方式，提高培訓的吸引力和效果。3.培訓持續(xù)改進跟蹤對培訓改進措施的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，定期評估改進效果。如發(fā)現(xiàn)改進措施執(zhí)行不力或未達到預期目標，及時采取措施進行調整和糾正。將培訓改進情況納入公司培訓管理工作的持續(xù)改進體系，不斷優(yōu)化培訓內容和方式，提高培訓質量，確保員工能夠通過培訓不斷提升自身的內部控制知識和技能水平，為公司的健康發(fā)展提供有力