2025年大學(xué)第三學(xué)年（稅務(wù)會(huì)計(jì)）納稅籌劃階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.納稅籌劃的最終目標(biāo)是（）A.企業(yè)利潤(rùn)最大化B.企業(yè)價(jià)值最大化C.稅負(fù)最小化D.成本最小化答案：B2.以下不屬于納稅籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.收益性D.隨意性答案：D3.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為750萬元，計(jì)稅價(jià)格為1250萬元，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)入在建工程成本的金額為（）萬元。A.875B.962.5C.1087.5D.1587.5答案：C4.企業(yè)利用存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行納稅籌劃，在物價(jià)持續(xù)下降時(shí)，采用（）方法會(huì)使期末存貨價(jià)值較低，本期銷貨成本較高，從而降低應(yīng)納稅所得額，達(dá)到減少所得稅的目的。A.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.后進(jìn)先出法答案：A5.下列關(guān)于增值稅納稅人身份的表述中，正確的是（）A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按一般納稅人納稅B.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記C.小規(guī)模納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月答案：B6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8萬元，當(dāng)月預(yù)繳增值稅稅額5萬元。則該企業(yè)6月份應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。A.7B.13C.8D.5答案：A第II卷（非選擇題共70分）二、多項(xiàng)選擇題（共20分）答題要求：本卷共4題，每題5分。每題有多個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選均不得分。1.納稅籌劃的基本方法包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD2.企業(yè)所得稅納稅籌劃中，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，以下說法正確的有（）A.加速折舊法可以使企業(yè)前期成本費(fèi)用增加，減少應(yīng)納稅所得額B.直線折舊法下各期折舊額相等，稅負(fù)相對(duì)穩(wěn)定C.采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，在折舊年限前期折舊額較大D.年數(shù)總和法計(jì)提折舊前期折舊額也較大，能起到節(jié)稅作用答案：ABCD3.增值稅納稅籌劃中，關(guān)于兼營(yíng)行為的稅務(wù)處理，正確的有（）A.分別核算不同稅率或者征收率的銷售額、銷售勞務(wù)或者應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額，分別計(jì)算應(yīng)納稅額B.未分別核算銷售額、銷售勞務(wù)或者應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率C.兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅D.納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額答案：ABCD4.消費(fèi)稅納稅籌劃中，關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理，正確的有（）A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款B.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣D.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅答案：ABCD三、判斷題（共10分）答題要求：本卷共5題，每題2分。判斷下列說法的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.納稅籌劃只能在納稅行為發(fā)生之前進(jìn)行。（）答案：√2.企業(yè)通過合理安排收入確認(rèn)時(shí)間，可以達(dá)到遞延納稅的目的。（）答案：√3.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：×4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√5.納稅籌劃一定會(huì)減少國家稅收收入。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問題。材料：某企業(yè)在納稅籌劃方面有一些舉措，但在實(shí)際操作過程中遇到了一些問題。該企業(yè)為了降低稅負(fù)，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了一些調(diào)整，比如將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了拆分，試圖利用稅收優(yōu)惠政策。然而，在拆分業(yè)務(wù)時(shí)，沒有充分考慮到業(yè)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)性以及對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的影響，導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)流程變得繁瑣，增加了運(yùn)營(yíng)成本。同時(shí)，在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，對(duì)政策的理解不夠準(zhǔn)確，存在一些違規(guī)操作的嫌疑。1.請(qǐng)分析該企業(yè)納稅籌劃失敗的原因。（10分）該企業(yè)納稅籌劃失敗的原因主要有以下幾點(diǎn)。一是拆分業(yè)務(wù)時(shí)未充分考慮業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性及對(duì)整體運(yùn)營(yíng)的影響，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)成本增加。二是對(duì)稅收優(yōu)惠政策理解不準(zhǔn)確，存在違規(guī)操作嫌疑。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)全面評(píng)估業(yè)務(wù)調(diào)整帶來的各種影響，深入研究稅收優(yōu)惠政策，確保操作合法合規(guī)，避免因盲目追求稅負(fù)降低而忽視其他重要因素。2.針對(duì)該企業(yè)的情況，提出改進(jìn)納稅籌劃的建議。（10分）對(duì)于該企業(yè)，改進(jìn)納稅籌劃可從以下方面著手。首先，在進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分等操作前，要進(jìn)行全面的可行性分析，充分考慮業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性和對(duì)整體運(yùn)營(yíng)的影響，確保在降低稅負(fù)的同時(shí)不增加過多運(yùn)營(yíng)成本。其次，加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)和研究，準(zhǔn)確理解政策內(nèi)涵，避免違規(guī)操作?？梢云刚?qǐng)專業(yè)的稅務(wù)顧問，對(duì)納稅籌劃方案進(jìn)行審核和指導(dǎo)，確保方案合法、合理且有效。五、案例分析題（共20分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)以下案例進(jìn)行分析解答。材料：甲公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品。2025年，甲公司預(yù)計(jì)銷售A產(chǎn)品10000件，每件售價(jià)100元，單位變動(dòng)成本60元，固定成本總額200000元。甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。甲公司考慮通過納稅籌劃來降低稅負(fù)。方案一：將A產(chǎn)品的銷售價(jià)格降低10元，但預(yù)計(jì)銷售量可增加2000件。方案二：對(duì)A產(chǎn)品進(jìn)行技術(shù)改造，提高產(chǎn)品質(zhì)量，使單位變動(dòng)成本降低10元，預(yù)計(jì)銷售量不變。1.分別計(jì)算方案一和方案二實(shí)施后的利潤(rùn)。（10分）方案一：原利潤(rùn)=（100-60）×10000-200000=200000元變動(dòng)后售價(jià)=90元，銷售量=12000件變動(dòng)后利潤(rùn)=（90-60）×12000-200000=160000元方案二：原利潤(rùn)=（100-60）×10000-200000=200000元變動(dòng)后單位變動(dòng)成本=50元變動(dòng)后利潤(rùn)=（100-50）×10000-200000=300000元2.從納稅籌劃角度分析哪個(gè)方案更優(yōu)，并說明理由。（先計(jì)算兩個(gè)方案的增值稅應(yīng)納稅額，再比較利潤(rùn)）（10分）方案一：原增值稅應(yīng)納稅額=100×10000×13%=130000元變動(dòng)后增值稅應(yīng)納稅額=90×12000×13%=14０400元利潤(rùn)為160000元方案二：原增值稅應(yīng)納稅額=100×10000×13%=1