PAGE培訓(xùn)學(xué)校年度預(yù)決算制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范年度預(yù)決算行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門(mén)及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)決算工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：預(yù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏。4.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧學(xué)校發(fā)展需求與財(cái)務(wù)承受能力，合理安排資金。5.公開(kāi)透明原則：預(yù)決算信息應(yīng)向全校公開(kāi)，接受監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及本校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度工作計(jì)劃。各類收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)行情及物價(jià)變動(dòng)等因素。2.編制流程準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門(mén)于每年[具體時(shí)間]前，收集、整理編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、資產(chǎn)狀況等。部門(mén)申報(bào)：各部門(mén)根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和自身業(yè)務(wù)需求，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)收入、支出的項(xiàng)目、金額及依據(jù)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性及與學(xué)校整體規(guī)劃的一致性。對(duì)于不符合要求的預(yù)算項(xiàng)目，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通調(diào)整。綜合平衡：財(cái)務(wù)部門(mén)在審核各部門(mén)預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合平衡，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。綜合平衡過(guò)程中，充分考慮學(xué)校資金狀況、重點(diǎn)項(xiàng)目需求等因素，對(duì)各部門(mén)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。提交審議：學(xué)校年度預(yù)算草案編制完成后，提交學(xué)校管理層審議。管理層根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)和建議。批準(zhǔn)執(zhí)行：經(jīng)學(xué)校管理層審議通過(guò)后的年度預(yù)算，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.責(zé)任分工各部門(mén)負(fù)責(zé)人為本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行工作。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控、分析和協(xié)調(diào)工作，定期向?qū)W校管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。2.執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，定期與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可控性原則。調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要，且調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)在學(xué)校財(cái)力承受范圍內(nèi)。預(yù)算調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目及金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見(jiàn)。報(bào)學(xué)校管理層審批。經(jīng)管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)調(diào)整通知，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、差異分析、原因剖析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。通過(guò)預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為學(xué)校管理層決策提供依據(jù)，以便采取有效措施加以解決。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門(mén)及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放、評(píng)先評(píng)優(yōu)等的重要依據(jù)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或存在嚴(yán)重違規(guī)行為的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。三、決算管理（一）決算編制1.編制依據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況。會(huì)計(jì)核算資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。其他相關(guān)資料，如財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告、合同協(xié)議等。2.編制流程清理核對(duì)：財(cái)務(wù)部門(mén)在年度終了后，對(duì)全年各項(xiàng)收支進(jìn)行全面清理核對(duì)，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。編制草案：根據(jù)清理核對(duì)后的結(jié)果，編制年度決算草案。決算草案應(yīng)包括收入決算表、支出決算表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表及文字說(shuō)明。審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)決算草案進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。審核無(wú)誤后，將決算草案報(bào)送學(xué)校管理層審核。批準(zhǔn)上報(bào)：經(jīng)學(xué)校管理層審核通過(guò)后的年度決算，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后上報(bào)相關(guān)部門(mén)。（二）決算審核與分析1.審核要求學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)年度決算進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，收支項(xiàng)目的合規(guī)性，資產(chǎn)負(fù)債的合理性等。如有必要，可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校年度決算進(jìn)行審計(jì)，確保決算數(shù)據(jù)的可靠性。2.分析總結(jié)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)年度決算進(jìn)行深入分析，總結(jié)全年預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。分析內(nèi)容包括收入構(gòu)成及變化原因、支出結(jié)構(gòu)及合理性、資金使用效益等。通過(guò)決算分析，為學(xué)校制定下一年度預(yù)算和財(cái)務(wù)政策提供參考依據(jù)，不斷完善財(cái)務(wù)管理工作。四、預(yù)決算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)決算工作的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校預(yù)決算工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)決算編制的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，以及預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果的合規(guī)性。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受教育主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供預(yù)決算資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照