2025年高職會(huì)計(jì)（稅務(wù)籌劃）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。(總共20題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.增加稅后利潤(rùn)2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.隨意性3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售白酒5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天6.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）A.按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳B.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳C.按季計(jì)征，分月預(yù)繳，年終匯算清繳D.按年計(jì)征，分月預(yù)繳，年終匯算清繳7.下列屬于免征增值稅的項(xiàng)目是（）A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售貨物C.提供加工勞務(wù)D.進(jìn)口貨物8.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)師事務(wù)所D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所10.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.30%D.33%11.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.13%12.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額13.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般是（）A.納稅人的登記注冊(cè)地B.納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地C.納稅人的核算地D.納稅人的居住地14.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅關(guān)系的表述中，正確的是（）A.稅務(wù)籌劃等同于偷稅B.稅務(wù)籌劃是合法的，偷稅是違法的C.稅務(wù)籌劃和偷稅都不違法D.稅務(wù)籌劃和偷稅都違法15.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)16.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.7%B.9%C.11%D.13%17.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)18.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.800元B.1600元C.20%D.30%19.稅務(wù)籌劃的基本原則不包括（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時(shí)性原則20.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策不包括（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.多計(jì)收入第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本方法。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。（二）案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅7.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。（4）將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，該貨物成本為5萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為8萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元。（2）支付稅收滯納金5萬(wàn)元。（3）取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。（4）全年發(fā)生工資、薪金支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出2萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出8萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資、薪金總額14%、2%、8%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（三）論述題（20分）論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。答案1.B2.D3.B4.D5.C6.B7.A8.B9.B10.B11.A12.D13.A14.B15.B、C16.A17.B18.A19.D20.D（一）簡(jiǎn)答題1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法，如利用免稅、減稅、退稅、稅收扣除、稅率差異、分劈技術(shù)、稅收抵免等優(yōu)惠政策；納稅期的遞延法，通過(guò)合理安排收入和支出時(shí)間，遞延納稅期限；轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的；利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃法，如存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法等的選擇。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：成本，即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接成本；費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；稅金，除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加；損失，包括固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；其他支出，如與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出等。（二）案例分析題1.（1）銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）（2）購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8萬(wàn)元（3）自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬(wàn)元）（4）外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=8×13%=1.04（萬(wàn)元）當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=（13+1.95+1.04）-7.8=8.19（萬(wàn)元）2.（1）公益性捐贈(zèng)扣除限額=200×12%=24（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)30萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-24=6（萬(wàn)元）（2）稅收滯納金5萬(wàn)元不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元（3）國(guó)債利息收入10萬(wàn)元免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元（4）職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際支出15萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2萬(wàn)元，實(shí)際支出2萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8萬(wàn)元，實(shí)際支出8萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額=200+6+5-10+1=202（萬(wàn)元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=202×25%=50.5（萬(wàn)元）（三）論述題稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有重要作用。首先，它有助于降低企業(yè)稅負(fù)，通過(guò)合理利用稅收政策和籌劃方法