PAGE培訓學校現(xiàn)金管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范培訓學校現(xiàn)金管理行為，確?，F(xiàn)金資產的安全、完整，提高資金使用效率，保障學校財務活動的正常有序進行，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)財務管理標準制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本校各部門及全體員工在涉及現(xiàn)金收付的各項經濟業(yè)務活動。3.基本原則（1）嚴格遵守國家現(xiàn)金管理法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。（2）實行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務由不同人員負責，防止舞弊行為。（3）現(xiàn)金收支手續(xù)完備，憑證齊全，日清月結，及時準確反映現(xiàn)金的收付和結存情況。二、現(xiàn)金收入管理1.收款范圍（1）培訓課程學費收入，包括學員繳納的現(xiàn)金學費、教材費、資料費等。（2）代收代付的費用，如學員報名費、考試費等，但不包括通過銀行轉賬等非現(xiàn)金方式收取的款項。（3）其他零星現(xiàn)金收入，如違約金收入、捐贈收入等。2.收款流程（1）業(yè)務部門開具收費票據(jù)，如收據(jù)、發(fā)票等，詳細注明收費項目、金額、學員姓名等信息。（2）收款人員收取現(xiàn)金時，應仔細核對收費票據(jù)與現(xiàn)金金額是否一致，確?？铐棞蚀_無誤。（3）收款人員在收到現(xiàn)金后，應立即在收費票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并簽字確認。（4）收款人員每日下班前，應將當日收取的現(xiàn)金及收費票據(jù)一并交至財務部門。（5）財務部門收到現(xiàn)金及收費票據(jù)后，應進行認真核對，無誤后開具收款證明給業(yè)務部門，并登記現(xiàn)金日記賬。3.收款安全（1）收款人員在收取現(xiàn)金時，應盡量避免在公共場所清點現(xiàn)金，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。（2）如收取的現(xiàn)金金額較大，應及時送交銀行，確?，F(xiàn)金安全。（3）財務部門應配備安全的現(xiàn)金存放設施，如保險柜等，確?，F(xiàn)金存放安全。三、現(xiàn)金支出管理1.支出范圍（1）培訓教師的課時費、獎金等薪酬支出。（2）教材、教具、辦公用品等采購支出。（3）場地租賃、水電費、物業(yè)費等日常運營費用支出。（4）學員退費、獎學金等支出。（5）其他符合學校規(guī)定的現(xiàn)金支出。2.支出審批流程（1）費用報銷人應填寫費用報銷單，詳細注明費用支出的事由、金額、日期等信息，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。（2）費用報銷單應先由部門負責人審核，確認費用支出的合理性、真實性，并簽字審批。（3）部門負責人審批通過后，費用報銷單交至財務部門，由財務人員進行審核，審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性、金額計算是否正確等。（4）財務人員審核通過后，費用報銷單交至學校領導審批，學校領導根據(jù)學校財務狀況和相關規(guī)定進行審批。（5）費用報銷單經學校領導審批通過后，方可進行現(xiàn)金支付。3.現(xiàn)金支付方式（1）對于金額較小的支出，可采用現(xiàn)金支付方式。但對于金額較大的支出，應優(yōu)先采用銀行轉賬等非現(xiàn)金支付方式。（2）現(xiàn)金支付時，應由收款人在費用報銷單上簽字確認，財務人員應仔細核對收款人身份，確?，F(xiàn)金支付安全。（3）財務人員支付現(xiàn)金后，應在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。四、現(xiàn)金庫存管理1.庫存限額學校根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，核定合理的現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照學校35天的日常零星現(xiàn)金支出需要量確定。2.庫存現(xiàn)金盤點（1）財務部門應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務負責人或指定專人負責，盤點人員應在盤點表上簽字確認。（2）如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長款或短款，應及時查明原因，并進行相應的處理。如屬于記賬錯誤，應及時調整賬目；如屬于其他原因，應及時報告學校領導，并按照規(guī)定進行處理。3.保險柜管理（1）庫存現(xiàn)金應存放在保險柜內，保險柜應放置在安全可靠的地點，如財務辦公室等。（2）保險柜鑰匙和密碼應由專人保管，不得隨意轉借他人。如因工作需要，需臨時交接保險柜鑰匙和密碼，應進行登記，并在交接完畢后及時收回。（3）保險柜應定期進行檢查和維護，確保其正常使用。五、現(xiàn)金日記賬管理1.記賬要求（1）財務人員應按照現(xiàn)金收支業(yè)務發(fā)生的先后順序，及時、準確地登記現(xiàn)金日記賬。（2）現(xiàn)金日記賬應采用訂本式賬簿，不得隨意撕毀賬頁。（3）現(xiàn)金日記賬的摘要應簡明扼要，清晰反映現(xiàn)金收支的業(yè)務內容。（4）現(xiàn)金日記賬應每日結出余額，并與庫存現(xiàn)金實際金額進行核對，確保賬實相符。2.賬簿保管（1）現(xiàn)金日記賬應妥善保管，不得丟失、損壞。（2）現(xiàn)金日記賬的保管期限應按照國家會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為15年。（3）在保管期限屆滿后，如需銷毀現(xiàn)金日記賬，應按照規(guī)定進行審批，并辦理相關手續(xù)。六、現(xiàn)金監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督（1）學校內部審計部門應定期對學?，F(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)、庫存現(xiàn)金是否賬實相符等。（2）財務部門應加強對現(xiàn)金管理工作的內部監(jiān)督，定期對現(xiàn)金日記賬、庫存現(xiàn)金等進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部檢查（1）學校應積極配合國家有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供現(xiàn)金管理相關資料和信息。（2）如遇國家有關部門對學校現(xiàn)金管理情況進行檢查，學校應按照要求及時整改存在的問題，并將整改情況報告上級主管部門。七、違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定（1）未經批準擅自坐支現(xiàn)金。（2）白條抵庫，即使用不符合規(guī)定的借條、收據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金。（3）挪用現(xiàn)金，即未經批準將學校現(xiàn)金挪作他用。（4）其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。2.處理措施（1）對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，學校將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰措施包括警告、罰款、辭退等。（2）如因違反現(xiàn)金管理制度給學校造成經濟損失的，責任人應承擔相應的賠償責任。（