PAGE南航培訓(xùn)費用管理制度一、總則（一）目的為加強中國南方航空股份有限公司（以下簡稱“公司”）培訓(xùn)費用管理，規(guī)范培訓(xùn)費用支出，提高培訓(xùn)資金使用效益，保障培訓(xùn)工作順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位組織開展的各類培訓(xùn)活動所涉及的費用管理，包括但不限于內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習等。（三）基本原則1.預(yù)算管理原則培訓(xùn)費用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保培訓(xùn)費用支出的合理性和可控性。2.效益優(yōu)先原則注重培訓(xùn)效果，以提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力為目標，優(yōu)化培訓(xùn)資源配置，提高培訓(xùn)資金使用效益。3.規(guī)范透明原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，規(guī)范培訓(xùn)費用報銷流程，確保費用支出公開、透明。4.勤儉節(jié)約原則倡導(dǎo)勤儉節(jié)約的良好風尚，反對鋪張浪費，合理控制培訓(xùn)成本，降低不必要的開支。二、培訓(xùn)費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度培訓(xùn)計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，于每年[具體時間]前編制下一年度培訓(xùn)費用預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)詳細列出培訓(xùn)項目名稱、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、培訓(xùn)費用預(yù)算金額等信息。2.培訓(xùn)費用預(yù)算應(yīng)按照培訓(xùn)類型進行分類編制，包括但不限于新員工培訓(xùn)、崗位技能培訓(xùn)、管理能力培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)、通用素質(zhì)培訓(xùn)等。3.培訓(xùn)費用預(yù)算應(yīng)充分考慮培訓(xùn)師資費用、培訓(xùn)教材費用、培訓(xùn)場地租賃費用、培訓(xùn)設(shè)備購置費用、培訓(xùn)差旅費等各項支出，并結(jié)合市場行情和公司實際情況進行合理估算。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的培訓(xùn)費用預(yù)算應(yīng)報本部門負責人審核，經(jīng)審核通過后提交至公司人力資源部。2.公司人力資源部對各部門提交的培訓(xùn)費用預(yù)算進行匯總審核，并結(jié)合公司年度培訓(xùn)計劃和資金狀況，提出預(yù)算調(diào)整建議。3.培訓(xùn)費用預(yù)算經(jīng)公司人力資源部審核通過后，報公司財務(wù)部門進行財務(wù)審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和資金安排的可行性。4.培訓(xùn)費用預(yù)算經(jīng)公司財務(wù)部門審核通過后，提交至公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，對培訓(xùn)費用預(yù)算進行最終審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.培訓(xùn)費用預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織開展培訓(xùn)活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算或超預(yù)算支出。2.如因特殊情況需要調(diào)整培訓(xùn)費用預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進行：由提出調(diào)整預(yù)算申請的部門填寫《培訓(xùn)費用預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等情況，并提交相關(guān)證明材料?！杜嘤?xùn)費用預(yù)算調(diào)整申請表》經(jīng)本部門負責人審核簽字后，提交至公司人力資源部。公司人力資源部對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。審核通過后，報公司財務(wù)部門進行財務(wù)審核。財務(wù)部門審核通過后，提交至公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實際情況，對預(yù)算調(diào)整申請進行審批。3.各部門應(yīng)嚴格控制培訓(xùn)費用支出，確保每一筆費用支出都符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。對于超預(yù)算支出的部分，原則上不予報銷，特殊情況需經(jīng)公司管理層批準后方可報銷。（四）預(yù)算監(jiān)控與分析1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對培訓(xùn)費用預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握各部門培訓(xùn)費用支出進度和預(yù)算執(zhí)行情況。2.公司人力資源部應(yīng)定期對培訓(xùn)費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，評估培訓(xùn)效果和資金使用效益，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.各部門應(yīng)定期向公司人力資源部和財務(wù)部門報送培訓(xùn)費用預(yù)算執(zhí)行情況報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括培訓(xùn)項目開展情況、費用支出明細、預(yù)算執(zhí)行偏差分析及改進措施等。三、培訓(xùn)費用支出管理（一）培訓(xùn)師資費用1.內(nèi)部培訓(xùn)師費用內(nèi)部培訓(xùn)師的授課費用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)師的職級、授課時長、培訓(xùn)課程難度等因素進行確定。具體標準如下：初級培訓(xùn)師：每課時[X]元。中級培訓(xùn)師：每課時[X]元。高級培訓(xùn)師：每課時[X]元。內(nèi)部培訓(xùn)師的授課費用應(yīng)在培訓(xùn)課程結(jié)束后，由培訓(xùn)組織部門填寫《內(nèi)部培訓(xùn)師授課費用報銷申請表》，經(jīng)培訓(xùn)對象簽字確認、培訓(xùn)組織部門負責人審核、公司人力資源部審批后，報公司財務(wù)部門報銷。2.外部培訓(xùn)師費用邀請外部培訓(xùn)師授課，應(yīng)簽訂培訓(xùn)服務(wù)合同，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)費用、付款方式等條款。外部培訓(xùn)師的費用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)師的知名度、專業(yè)水平、授課經(jīng)驗等因素進行確定。具體標準如下：行業(yè)知名專家：每天[X]元。資深培訓(xùn)師：每天[X]元。一般培訓(xùn)師：每天[X]元。外部培訓(xùn)師的費用應(yīng)在培訓(xùn)課程結(jié)束后，由培訓(xùn)組織部門填寫《外部培訓(xùn)師費用報銷申請表》，附上培訓(xùn)服務(wù)合同、培訓(xùn)師發(fā)票、培訓(xùn)效果評估報告等相關(guān)材料，經(jīng)培訓(xùn)組織部門負責人審核、公司人力資源部審批后，報公司財務(wù)部門報銷。（二）培訓(xùn)教材費用1.培訓(xùn)教材應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)課程內(nèi)容和培訓(xùn)對象需求進行選用，優(yōu)先選用公司內(nèi)部編寫或公開出版的教材。2.如確需購買外部教材，應(yīng)按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定進行采購，確保教材質(zhì)量和價格合理。3.培訓(xùn)教材費用應(yīng)在教材購買后，由培訓(xùn)組織部門填寫《培訓(xùn)教材費用報銷申請表》，附上教材清單、發(fā)票等相關(guān)材料，經(jīng)培訓(xùn)組織部門負責人審核、公司財務(wù)部門審批后報銷。（三）培訓(xùn)場地租賃費用1.培訓(xùn)場地應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)課程規(guī)模和培訓(xùn)要求進行選擇，優(yōu)先選用公司內(nèi)部會議室、培訓(xùn)教室等場地。2.如確需租賃外部場地，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租賃費用、付款方式等條款。3.培訓(xùn)場地租賃費用應(yīng)在租賃期結(jié)束后，由培訓(xùn)組織部門填寫《培訓(xùn)場地租賃費用報銷申請表》，附上租賃合同、發(fā)票等相關(guān)材料，經(jīng)培訓(xùn)組織部門負責人審核、公司財務(wù)部門審批后報銷。（四）培訓(xùn)設(shè)備購置費用1.培訓(xùn)設(shè)備應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)課程需求進行購置，優(yōu)先選用公司內(nèi)部現(xiàn)有設(shè)備，如確需購置新設(shè)備，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定進行采購。2.培訓(xùn)設(shè)備購置費用應(yīng)在設(shè)備購置后，由培訓(xùn)組織部門填寫《培訓(xùn)設(shè)備購置費用報銷申請表》，附上設(shè)備清單、發(fā)票、驗收報告等相關(guān)材料，經(jīng)培訓(xùn)組織部門負責人審核、公司財務(wù)部門審批后報銷。3.培訓(xùn)設(shè)備應(yīng)納入公司固定資產(chǎn)管理，按照相關(guān)規(guī)定進行登記、折舊、維護和處置。（五）培訓(xùn)差旅費1.員工參加培訓(xùn)所需的差旅費，應(yīng)按照公司差旅費管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.培訓(xùn)差旅費應(yīng)在培訓(xùn)結(jié)束后，由員工填寫《培訓(xùn)差旅費報銷申請表》，附上出差審批單、發(fā)票、行程單等相關(guān)材料，經(jīng)所在部門負責人審核、公司財務(wù)部門審批后報銷。3.培訓(xùn)組織部門應(yīng)嚴格控制培訓(xùn)差旅費支出，避免不必要的開支。對于超出規(guī)定標準的差旅費支出，原則上不予報銷，特殊情況需經(jīng)公司管理層批準后方可報銷。四、培訓(xùn)費用報銷管理（一）報銷流程1.培訓(xùn)結(jié)束后，培訓(xùn)組織部門應(yīng)及時整理培訓(xùn)費用報銷憑證，并按照公司財務(wù)部門要求進行分類、粘貼和填寫報銷單據(jù)。2.培訓(xùn)費用報銷憑證應(yīng)包括但不限于培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程表、培訓(xùn)簽到表、培訓(xùn)教材清單、培訓(xùn)場地租賃發(fā)票、培訓(xùn)設(shè)備購置發(fā)票、培訓(xùn)差旅費發(fā)票、培訓(xùn)效果評估報告等相關(guān)材料。3.培訓(xùn)組織部門填寫《培訓(xùn)費用報銷申請表》，詳細注明培訓(xùn)項目名稱、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、培訓(xùn)費用明細等信息，并附上上述報銷憑證，經(jīng)培訓(xùn)組織部門負責人審核簽字后，提交至公司財務(wù)部門。4.公司財務(wù)部門對培訓(xùn)費用報銷憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與培訓(xùn)組織部門溝通核實，并要求其補充或更正相關(guān)材料。5.財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對培訓(xùn)費用報銷申請進行審批。6.經(jīng)公司管理層審批通過后，財務(wù)部門按照公司財務(wù)報銷流程進行報銷支付。（二）報銷標準1.培訓(xùn)費用報銷應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準報銷。2.對于培訓(xùn)過程中發(fā)生的招待費、禮品費等非培訓(xùn)直接相關(guān)費用，原則上不予報銷，特殊情況需經(jīng)公司管理層批準后方可報銷。3.培訓(xùn)費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的發(fā)票等報銷憑證，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與培訓(xùn)項目相符，否則不予報銷。（三）報銷期限1.培訓(xùn)費用報銷應(yīng)在培訓(xùn)結(jié)束后[具體期限]內(nèi)辦理完畢，逾期不予受理。2.如因特殊原因無法在規(guī)定期限內(nèi)報銷，應(yīng)提前向公司財務(wù)部門說明情況，并提交相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門批準后方可延長報銷期限。五、培訓(xùn)費用監(jiān)督與審計（一）監(jiān)督管理1.公司人力資源部負責對培訓(xùn)費用預(yù)算執(zhí)行情況和培訓(xùn)效果進行監(jiān)督檢查，定期對培訓(xùn)費用支出情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司財務(wù)部門負責對培訓(xùn)費用報銷憑證進行審核，監(jiān)督培訓(xùn)費用支出的合規(guī)性和合理性，確保培訓(xùn)費用支出符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定。3.各部門應(yīng)配合公司人力資源部和財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供培訓(xùn)費用支出相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或虛報。（二）內(nèi)部審計1.公司審計部門應(yīng)定期對培訓(xùn)費用管理情況進行內(nèi)部審計，審查培訓(xùn)費用預(yù)算編制、執(zhí)行、報銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，評估培訓(xùn)資金使用效益。2.內(nèi)部審計應(yīng)采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計等方式進行，審計結(jié)束后應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定，擅自調(diào)整培訓(xùn)費用預(yù)算、超預(yù)算支出、虛報培訓(xùn)費用等行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責任人批評教育、警告