PAGE小民辦培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范本小民辦培訓(xùn)機構(gòu)（以下簡稱“機構(gòu)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機構(gòu)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機構(gòu)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本小民辦培訓(xùn)機構(gòu)的各項財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金運用、成本核算、財務(wù)報告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對機構(gòu)的財務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)機構(gòu)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機構(gòu)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保機構(gòu)資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。參與機構(gòu)的重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)相關(guān)事宜。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解業(yè)務(wù)情況，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。完成財務(wù)負(fù)責(zé)人交辦其他財務(wù)工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。完成財務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他出納工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和上一年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和月份。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、招生計劃等因素進行預(yù)測，確保收入的合理性和可靠性。4.成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)機構(gòu)的運營成本、教學(xué)成本、管理成本等進行估算，嚴(yán)格控制各項費用支出。5.現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算，合理安排資金，確保機構(gòu)資金的平衡和安全。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交機構(gòu)管理層進行審批。2.管理層應(yīng)根據(jù)機構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況，對財務(wù)預(yù)算進行審核和調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.經(jīng)管理層審批后的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)作為機構(gòu)年度財務(wù)工作的指導(dǎo)依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)按照財務(wù)預(yù)算的要求，組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，財務(wù)部門應(yīng)及時提出調(diào)整預(yù)算的建議，報機構(gòu)管理層審批后進行調(diào)整。四、收入管理（一）學(xué)費收入1.學(xué)費收入是機構(gòu)的主要收入來源，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和機構(gòu)的收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費。2.學(xué)費收取應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，注明收費項目、金額、繳費期限等信息。3.財務(wù)部門應(yīng)建立學(xué)費收入臺賬，詳細(xì)記錄學(xué)生繳費情況，確保學(xué)費收入的及時足額入賬。（二）其他收入1.其他收入包括教材銷售收入、培訓(xùn)服務(wù)費收入、場地出租收入等。2.其他收入的收取應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定進行，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.財務(wù)部門應(yīng)分別核算各項其他收入，確保收入的準(zhǔn)確計量和記錄。（三）收入確認(rèn)與核算1.收入應(yīng)在滿足以下條件時予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入機構(gòu)；收入的金額能夠可靠地計量。2.學(xué)費收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，即在學(xué)生實際接受培訓(xùn)服務(wù)期間確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)按照實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.機構(gòu)的成本費用主要包括人員工資、教學(xué)費用、辦公費用、設(shè)備購置費用、場地租賃費用等。2.人員工資包括教職工的基本工資、績效工資、獎金等。3.教學(xué)費用包括教材費、教具費、教學(xué)設(shè)備維護費等。4.辦公費用包括辦公用品費、水電費、通訊費等。5.設(shè)備購置費用包括教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等的購置費用。6.場地租賃費用包括教學(xué)場地、辦公場地等的租賃費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強對各項成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出。3.優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。4.定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中的問題。（三）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行成本費用核算，確保成本費用的準(zhǔn)確計量和記錄。2.成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，即在費用實際發(fā)生期間確認(rèn)費用。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費用報表，反映機構(gòu)的成本費用情況，為管理層決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全和完整。3.銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金的安全。4.應(yīng)收賬款應(yīng)及時清理，加強催收力度，確?？铐椀募皶r收回。5.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨的賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，計提折舊。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指機構(gòu)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，攤銷無形資產(chǎn)。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護機構(gòu)的知識產(chǎn)權(quán)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅費等。2.短期借款是指機構(gòu)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的借款。3.應(yīng)付賬款是指機構(gòu)因購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。4.應(yīng)付工資是指機構(gòu)應(yīng)付給教職工的工資、獎金等。5.應(yīng)交稅費是指機構(gòu)按照國家稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費。（二）負(fù)債控制1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強對負(fù)債的管理，及時償還到期債務(wù)，確保機構(gòu)的信用狀況良好。3.定期對負(fù)債情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中的問題。（三）負(fù)債核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行負(fù)債核算，確保負(fù)債的準(zhǔn)確計量和記錄。2.負(fù)債應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，即在債務(wù)實際發(fā)生期間確認(rèn)負(fù)債。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制負(fù)債報表，反映機構(gòu)的負(fù)債情況，為管理層決策提供依據(jù)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和機構(gòu)管理層的要求進行報送。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務(wù)工作中存在的問題，提出改進措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中的問題。3.機構(gòu)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門進行審計，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況