財(cái)務(wù)稅務(wù)管理與籌劃：2026年財(cái)稅政策試題庫一、單選題（每題2分，共10題）1.某高新技術(shù)企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例調(diào)整為175%，若其2025年研發(fā)費(fèi)用為1000萬元，2026年研發(fā)費(fèi)用增加20%，則其可享受的加計(jì)扣除金額為多少萬元？A.200B.250C.300D.3502.某小型微利企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為50萬元，根據(jù)最新政策，其可享受的減免稅額為多少萬元？A.10B.15C.20D.253.某企業(yè)2026年發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用80萬元，其中20萬元屬于不符合稅法規(guī)定的加速折舊，則其可稅前扣除的折舊費(fèi)用為多少萬元？A.60B.70C.80D.904.某個(gè)體工商戶2026年取得經(jīng)營所得120萬元，其適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為25萬元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？A.15B.20C.25D.305.某企業(yè)2026年取得境外所得100萬美元，假設(shè)匯率按1美元=7元人民幣計(jì)算，且該企業(yè)適用10%的所得稅率，則其境外所得可抵免的所得稅額為多少萬元人民幣？A.70B.80C.90D.100二、多選題（每題3分，共5題）1.2026年最新政策規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？（多選）A.應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，增值稅小規(guī)模納稅人增值稅稅率減按1%征收D.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，增值稅小規(guī)模納稅人增值稅稅率減按3%征收2.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于企業(yè)所得稅前可扣除的項(xiàng)目？（多選）A.職工工資支出100萬元B.職工福利費(fèi)支出15萬元（按工資總額14%計(jì)提）C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬元（按工資總額8%計(jì)提）D.超標(biāo)廣告費(fèi)支出20萬元3.2026年最新政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生以下哪些支出可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策？（多選）A.購置研發(fā)設(shè)備支出200萬元B.支付給研究人員的工資150萬元C.支付給外部科研機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費(fèi)用100萬元D.支付給高校的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用50萬元4.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得？（多選）A.職工年終獎10萬元B.股票期權(quán)行權(quán)收益20萬元C.職工個(gè)人購買福利彩票中獎1萬元（超過1萬元部分）D.職工個(gè)人出租房屋收入5萬元5.2026年最新政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生以下哪些情況可享受增值稅留抵退稅政策？（多選）A.符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅期末留抵稅額超過100萬元B.符合條件的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)增值稅期末留抵稅額超過200萬元C.企業(yè)2025年銷售額超過5000萬元D.企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用投入占比超過5%三、判斷題（每題1分，共10題）1.某企業(yè)2026年發(fā)生固定資產(chǎn)大修費(fèi)用100萬元，可在稅前一次性扣除。（正確/錯(cuò)誤）2.個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額超過150萬元的部分，適用35%的所得稅率。（正確/錯(cuò)誤）3.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確/錯(cuò)誤）4.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可按175%比例加計(jì)扣除。（正確/錯(cuò)誤）5.小規(guī)模納稅人2026年增值稅稅率統(tǒng)一為3%。（正確/錯(cuò)誤）6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過當(dāng)年工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確/錯(cuò)誤）7.高新技術(shù)企業(yè)2026年企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為15%。（正確/錯(cuò)誤）8.企業(yè)發(fā)生的境外所得，可全額抵免境內(nèi)所得稅。（正確/錯(cuò)誤）9.個(gè)人出租房屋收入，減按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的捐贈支出，不超過當(dāng)年利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確/錯(cuò)誤）四、簡答題（每題5分，共2題）1.簡述2026年最新政策規(guī)定的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。2.簡述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用范圍及計(jì)算方法。五、計(jì)算題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為200萬元，其中符合條件的研發(fā)費(fèi)用為100萬元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用80萬元（其中20萬元不符合稅法規(guī)定），計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）2.某個(gè)體工商戶2026年取得經(jīng)營所得150萬元，其中工資收入100萬元，利息收入20萬元，財(cái)產(chǎn)租賃收入30萬元，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。（假設(shè)個(gè)體工商戶適用20%的所得稅率，速算扣除數(shù)為35萬元）答案與解析單選題1.B解析：2026年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例調(diào)整為175%，2026年研發(fā)費(fèi)用增加20%，則研發(fā)費(fèi)用為1200萬元，加計(jì)扣除金額為1200×175%=2100萬元，即250萬元。2.C解析：2026年小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。50萬元屬于前者，減免稅額為50×12.5%×20%=1.25×20%=20萬元。3.A解析：不符合稅法規(guī)定的加速折舊部分不得稅前扣除，故可稅前扣除的折舊費(fèi)用為80-20=60萬元。4.B解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用20%的稅率和25萬元的速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅額為120×20%-25=15萬元。5.A解析：境外所得可抵免的所得稅額為100×7×10%=70萬元人民幣。多選題1.A、B、C解析：2026年小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策包括：應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，增值稅小規(guī)模納稅人增值稅稅率減按1%征收。2.A、B、C解析：職工工資支出、職工福利費(fèi)支出（按工資總額14%計(jì)提）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出（按工資總額8%計(jì)提）均可在稅前扣除，超標(biāo)廣告費(fèi)支出不得稅前扣除。3.A、B、C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用范圍包括購置研發(fā)設(shè)備支出、支付給研究人員的工資、支付給外部科研機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費(fèi)用，不包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。4.A、B、D解析：職工年終獎、股票期權(quán)行權(quán)收益、個(gè)人出租房屋收入均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，職工個(gè)人購買福利彩票中獎1萬元（超過1萬元部分）不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。5.A、B、D解析：符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅期末留抵稅額超過100萬元、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)增值稅期末留抵稅額超過200萬元、企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用投入占比超過5%均可享受增值稅留抵退稅政策。判斷題1.錯(cuò)誤解析：固定資產(chǎn)大修費(fèi)用應(yīng)按折舊規(guī)定分?jǐn)偪鄢坏靡淮涡钥鄢?.錯(cuò)誤解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額超過150萬元的部分，適用35%的所得稅率，但需根據(jù)具體稅率表計(jì)算。3.正確解析：廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。4.正確解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可按175%比例加計(jì)扣除。5.錯(cuò)誤解析：小規(guī)模納稅人2026年增值稅稅率根據(jù)行業(yè)不同有所調(diào)整，部分行業(yè)可享受1%或3%的稅率。6.正確解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過當(dāng)年工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.正確解析：高新技術(shù)企業(yè)2026年企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為15%。8.錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的境外所得，可抵免境內(nèi)所得稅，但需符合相關(guān)條件。9.正確解析：個(gè)人出租房屋收入，減按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。10.錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的捐贈支出，不超過當(dāng)年利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。簡答題1.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2026年最新政策規(guī)定，小型微利企業(yè)可享受以下稅收優(yōu)惠政策：-應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；-應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；-企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，增值稅小規(guī)模納稅人增值稅稅率減按1%征收。適用條件：企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，且符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用范圍包括：-購置研發(fā)設(shè)備支出；-支付給研究人員的工資；-支付給外部科研機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費(fèi)用。計(jì)算方法：企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可按175%比例加計(jì)扣除，即實(shí)際稅前扣除金額為研發(fā)費(fèi)用×175%。計(jì)算題1.企業(yè)所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額為200萬元，其中符合條件的研發(fā)費(fèi)用為100萬元，可加計(jì)扣除175萬元，實(shí)際應(yīng)納稅所得