稅法知識與應(yīng)用技能試題2026年度一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度取得營業(yè)收入500萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，該企業(yè)可在稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額為（）。A.80萬元B.50萬元（當(dāng)年銷售收入的50%以內(nèi)）C.60萬元（不超過當(dāng)年銷售收入的60%）D.0萬元（超過扣除限額需結(jié)轉(zhuǎn)以后年度）2.個體工商戶經(jīng)營所得適用稅率為5%~35%，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）。A.應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.應(yīng)納稅所得額×適用稅率C.應(yīng)納稅所得額÷適用稅率D.應(yīng)納稅所得額×(1-適用稅率)3.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度銷售開發(fā)產(chǎn)品取得收入1000萬元，發(fā)生土地增值稅支出300萬元，根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%（增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%時）4.個人出租房屋月收入8000元，根據(jù)《個人所得稅法》，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%（超過4000元部分適用20%）5.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用投入1000萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其可享受的稅收優(yōu)惠政策為（）。A.稅率減按10%征收B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)50%扣除C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除D.免征企業(yè)所得稅6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.6%B.9%C.13%D.3%（目前普遍為3%）7.某企業(yè)2025年度取得境外所得200萬元，已在境外繳納所得稅50萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其應(yīng)在中國補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.0萬元（境外已繳稅額可全額抵免）B.40萬元（假設(shè)稅率為20%）C.30萬元（抵免限額為60萬元，實(shí)際抵免50萬元）D.50萬元（全額補(bǔ)繳）8.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括（）。A.卷煙B.酒精C.化妝品D.汽車9.某企業(yè)2025年度取得固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用100萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其可享受的稅收優(yōu)惠政策為（）。A.折舊費(fèi)用全額稅前扣除B.折舊費(fèi)用減半稅前扣除C.折舊費(fèi)用加計(jì)20%稅前扣除D.折舊費(fèi)用加計(jì)50%稅前扣除（僅限于特定設(shè)備）10.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.房屋租金（特定情況下可扣除）二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，合計(jì)10分）1.企業(yè)所得稅法中，下列哪些項(xiàng)目屬于免稅收入（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.接受捐贈的資產(chǎn)2.增值稅一般納稅人適用的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.0%（出口適用）3.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.職業(yè)資格繼續(xù)教育4.土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物C.企業(yè)兼并重組中涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.出讓集體土地使用權(quán)5.小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率減按3%征收B.無法享受增值稅留抵退稅C.可選擇簡易計(jì)稅方法D.可開具增值稅專用發(fā)票三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的稅率，且應(yīng)納稅額計(jì)算時需考慮速算扣除數(shù)。（正確）2.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）3.土地增值稅的征收對象僅限于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的自然人。（錯誤，企業(yè)和個人均需繳納）4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策僅適用于居民個人。（正確）5.高新技術(shù)企業(yè)享受稅前扣除研發(fā)費(fèi)用的優(yōu)惠政策，其研發(fā)費(fèi)用投入占比不低于10%。（錯誤，占比不低于50%）6.小規(guī)模納稅人無法開具增值稅專用發(fā)票。（錯誤，可申請代開）7.消費(fèi)稅的征稅范圍僅限于國內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。（錯誤，進(jìn)口環(huán)節(jié)也需繳納）8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得暫不征收企業(yè)所得稅。（正確）9.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策需每年申報確認(rèn)。（正確）10.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可全額稅前扣除。（錯誤，需按直線法等規(guī)定扣除）四、簡答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡述企業(yè)所得稅法中“高新技術(shù)企業(yè)”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅收優(yōu)惠政策。答案要點(diǎn)：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：科技人員占比不低于10%，研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%，銷售收入占比不低于60%，核心自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量等。-稅收優(yōu)惠：稅率減按15%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除。2.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報流程及主要扣除項(xiàng)目。答案要點(diǎn)：-申報流程：通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局申報。-主要扣除項(xiàng)目：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。答案要點(diǎn)：-一般納稅人：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率6%、9%、13%等，需開具專票。-小規(guī)模納稅人：按征收率3%征稅，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可申請代開專票。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度取得營業(yè)收入800萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入10萬元。假設(shè)廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的30%，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案與解析：-廣告費(fèi)扣除限額：800萬元×30%=240萬元，實(shí)際支出100萬元可全額扣除。-應(yīng)納稅所得額=800-100-50-20-30+10=610萬元。-應(yīng)納稅額=610萬元×25%=152.5萬元。2.某個人2025年度取得工資收入12萬元，年終獎金6萬元，出租房屋年收入5萬元（不含增值稅），假設(shè)工資、獎金適用稅率20%，年終獎金單獨(dú)計(jì)稅，出租房屋收入扣除修繕費(fèi)用后凈收入3萬元。計(jì)算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。答案與解析：-工資所得：12萬元×20%=2.4萬元。-年終獎金：6萬元÷12=0.5萬元，適用稅率10%，應(yīng)納稅額=0.5萬元×10%=0.05萬元。-出租房屋所得：3萬元×20%=0.6萬元。-總應(yīng)納稅額=2.4+0.05+0.6=3.05萬元。六、綜合題（共2題，每題15分，合計(jì)30分）1.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度銷售開發(fā)產(chǎn)品取得收入2000萬元，發(fā)生土地增值稅扣除項(xiàng)目金額1200萬元，已預(yù)繳土地增值稅300萬元。假設(shè)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率為40%，根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳或退還的土地增值稅稅額。答案與解析：-增值額=2000-1200=800萬元，增值率=800÷1200×100%=66.67%，適用稅率為30%。-應(yīng)納稅額=800萬元×30%=240萬元。-實(shí)際已繳300萬元，應(yīng)退還60萬元。2.某小規(guī)模納稅人2025年度取得零售收入100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額6萬元。假設(shè)當(dāng)?shù)囟?/p>