2026年稅法法規(guī)理解與應(yīng)用試題一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，下列哪項支出不得稅前扣除？A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理費用B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出D.符合條件的職工福利費2.某制造業(yè)企業(yè)2025年實際利潤為100萬元，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，適用稅率為12.5%。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)納稅額為多少？A.12.5萬元B.10萬元C.6.25萬元D.0萬元3.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪項收入屬于勞務(wù)報酬所得？A.工資薪金所得B.股息紅利所得C.獨立勞務(wù)報酬（如咨詢費）D.經(jīng)營所得4.某企業(yè)2025年購入固定資產(chǎn)原值1000萬元，折舊年限為10年，采用直線法折舊。假設(shè)無殘值，2025年該企業(yè)可稅前扣除的折舊額為多少？A.100萬元B.50萬元C.10萬元D.0萬元5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項銷售行為應(yīng)繳納增值稅？A.個人銷售自用住房（滿5年）B.企業(yè)銷售貨物（不含稅價10萬元）C.非營利機(jī)構(gòu)無償提供服務(wù)D.金融企業(yè)貸款服務(wù)收入6.某外貿(mào)企業(yè)2025年出口貨物離岸價折合人民幣200萬元，假設(shè)出口退稅率為13%，其可獲得的出口退稅額為多少？A.26萬元B.20萬元C.13萬元D.0萬元7.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，下列哪項房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？A.個人擁有的唯一自用住房B.企業(yè)出租的商鋪C.政府機(jī)關(guān)自用的辦公用房D.事業(yè)單位自用的科研用房8.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，原值500萬元，轉(zhuǎn)讓收入800萬元，假設(shè)土地增值稅稅率為30%，其應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？A.150萬元B.100萬元C.50萬元D.0萬元9.根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列哪項憑證應(yīng)繳納印花稅？A.企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)協(xié)議B.購銷合同（金額10萬元）C.借款合同（無息）D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（金額500萬元）10.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，假設(shè)該企業(yè)年度利潤總額為200萬元，其可在稅前扣除的公益性捐贈支出為多少？A.20萬元B.12萬元C.10萬元D.0萬元二、多選題（共10題，每題3分，合計30分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些支出屬于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除范圍？A.購置研發(fā)設(shè)備支出B.研發(fā)人員工資C.研發(fā)成果攤銷費用D.非研發(fā)用途的試驗費2.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得30萬元，假設(shè)其適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為12萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？A.6萬元B.5.6萬元C.3萬元D.0萬元3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物分配給股東C.將委托加工貨物用于廣告D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人4.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費支出50萬元，假設(shè)該企業(yè)年銷售額為500萬元，其廣告費稅前扣除限額為多少？A.25萬元B.50萬元C.0萬元D.100萬元5.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪些收入屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營所得6.某企業(yè)2025年購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計使用5年，采用加速折舊法。假設(shè)不考慮殘值，前兩年可稅前扣除的折舊額可能為多少？A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.50萬元7.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，下列哪些房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅？A.個人擁有的唯一自用住房B.企業(yè)自用的辦公樓C.政府機(jī)關(guān)自用的辦公用房D.事業(yè)單位自用的科研用房8.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓股權(quán)，原值300萬元，轉(zhuǎn)讓收入500萬元，假設(shè)土地增值稅稅率為30%，其應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？A.60萬元B.40萬元C.20萬元D.0萬元9.根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列哪些憑證應(yīng)繳納印花稅？A.購銷合同（金額10萬元）B.借款合同（有息）C.財產(chǎn)保險合同（保額100萬元）D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（金額500萬元）10.某企業(yè)2025年發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出10萬元，假設(shè)該企業(yè)年度利潤總額為100萬元，其可在稅前扣除的贊助支出為多少？A.10萬元B.6萬元C.0萬元D.5萬元三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確/錯誤）2.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得30萬元，假設(shè)其適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為12萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為6萬元。（正確/錯誤）3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，個人銷售自用住房（滿5年）免征增值稅。（正確/錯誤）4.某企業(yè)2025年購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計使用5年，采用直線法折舊。假設(shè)無殘值，2025年該企業(yè)可稅前扣除的折舊額為20萬元。（正確/錯誤）5.根據(jù)《個人所得稅法》，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。（正確/錯誤）6.某企業(yè)2025年出口貨物離岸價折合人民幣200萬元，假設(shè)出口退稅率為13%，其可獲得的出口退稅額為26萬元。（正確/錯誤）7.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，企業(yè)自用的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。（正確/錯誤）8.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，原值500萬元，轉(zhuǎn)讓收入800萬元，假設(shè)土地增值稅稅率為30%，其應(yīng)繳納的土地增值稅為150萬元。（正確/錯誤）9.根據(jù)《印花稅暫行條例》，企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)協(xié)議免征印花稅。（正確/錯誤）10.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，假設(shè)該企業(yè)年度利潤總額為200萬元，其可在稅前扣除的公益性捐贈支出為10萬元。（正確/錯誤）四、簡答題（共5題，每題5分，合計25分）1.簡述企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)及稅收優(yōu)惠。2.簡述增值稅視同銷售的情形及稅務(wù)處理。3.簡述個人所得稅綜合所得的構(gòu)成及稅前扣除項目。4.簡述房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。5.簡述土地增值稅的征稅范圍及計算方法。五、計算題（共5題，每題10分，合計50分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年實際利潤為200萬元，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)納稅額為多少？（提示：2026年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠可能有所調(diào)整，假設(shè)適用稅率為12.5%）2.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得50萬元，假設(shè)其適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為12萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？3.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費支出60萬元，假設(shè)該企業(yè)年銷售額為800萬元，其廣告費稅前扣除限額為多少？實際可稅前扣除的廣告費為多少？4.某企業(yè)2025年購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計使用5年，采用直線法折舊。假設(shè)無殘值，2025年該企業(yè)可稅前扣除的折舊額為多少？5.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，原值600萬元，轉(zhuǎn)讓收入900萬元，假設(shè)土地增值稅稅率為30%，其應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？答案與解析一、單選題1.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得稅前扣除。2.C解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)納稅額=100×12.5%=6.25萬元。3.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，獨立勞務(wù)報酬屬于勞務(wù)報酬所得。4.A解析：直線法折舊，年折舊額=原值/折舊年限=1000/10=100萬元。5.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)銷售貨物（不含稅價10萬元）應(yīng)繳納增值稅。6.C解析：出口退稅額=離岸價×退稅率=200×13%=26萬元。7.B解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，企業(yè)出租的商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。8.A解析：土地增值稅=（轉(zhuǎn)讓收入-原值）×稅率=（800-500）×30%=150萬元。9.B解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》，購銷合同（金額10萬元）應(yīng)繳納印花稅。10.C解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額=年度利潤總額×12%=200×12%=24萬元，實際發(fā)生20萬元，可在稅前扣除20萬元。二、多選題1.A、B、C解析：研發(fā)費用加計扣除范圍包括購置研發(fā)設(shè)備支出、研發(fā)人員工資、研發(fā)成果攤銷費用。2.A解析：應(yīng)納稅額=經(jīng)營所得×適用稅率-速算扣除數(shù)=30×20%-12=6萬元。3.A、B、D解析：視同銷售情形包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人。4.A解析：廣告費稅前扣除限額=年銷售額×15%=500×15%=75萬元，實際發(fā)生50萬元，可全額扣除。5.A、B解析：綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得。6.A、B解析：加速折舊法前兩年可稅前扣除的折舊額可能為20萬元或30萬元（具體視企業(yè)政策）。7.A、C、D解析：免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)包括個人擁有的唯一自用住房、政府機(jī)關(guān)自用辦公用房、事業(yè)單位自用科研用房。8.A解析：土地增值稅=（轉(zhuǎn)讓收入-原值）×稅率=（500-300）×30%=60萬元。9.B、C、D解析：應(yīng)繳納印花稅的憑證包括借款合同（有息）、財產(chǎn)保險合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。10.C解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。三、判斷題1.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，廣告費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。2.正確解析：應(yīng)納稅額=經(jīng)營所得×適用稅率-速算扣除數(shù)=50×20%-12=6萬元。3.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，個人銷售自用住房（滿5年）免征增值稅。4.正確解析：直線法折舊，年折舊額=原值/折舊年限=200/5=40萬元。5.正確解析：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。6.正確解析：出口退稅額=離岸價×退稅率=200×13%=26萬元。7.正確解析：企業(yè)自用的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。8.正確解析：土地增值稅=（轉(zhuǎn)讓收入-原值）×稅率=（900-600）×30%=120萬元。9.錯誤解析：企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)協(xié)議免征印花稅。10.正確解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額=年度利潤總額×12%=200×12%=24萬元，實際發(fā)生20萬元，可在稅前扣除20萬元。四、簡答題1.簡述企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)及稅收優(yōu)惠。判定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，且資產(chǎn)總額不超過3000萬元。稅收優(yōu)惠：2026年可能繼續(xù)適用12.5%的優(yōu)惠稅率。2.簡述增值稅視同銷售的情形及稅務(wù)處理。視同銷售情形：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人等。稅務(wù)處理：按同期同類貨物銷售價格計算增值稅。3.簡述個人所得稅綜合所得的構(gòu)成及稅前扣除項目。構(gòu)成：工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。稅前扣除項目：專項附加扣除（如子女教育、房貸利息）等。4.簡述房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。納稅人：房產(chǎn)所有人或使用人。征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房屋。5.簡述土地增值稅的征稅范圍及計算方法。征稅范圍：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。計算方法：增值額×適用稅率。五、計算題1.某制造業(yè)企業(yè)2025年實際利潤為200萬元，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)納稅額為多少？應(yīng)納稅額=200×12.5%=25萬元。2.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得50萬元，假設(shè)其適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為12萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？應(yīng)納稅額=50×20%-12=8萬元。3.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費支出60萬元，假設(shè)該企業(yè)年銷售額為800萬元，其廣告費稅前扣除限額為多少？實際可稅前扣除的廣