2026年稅務(wù)知識競賽試題一、單選題（共10題，每題2分，計20分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項收入不屬于免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)的廣告費支出D.符合條件的非營利組織的收入2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少？A.25萬元B.20萬元C.12.5萬元D.10萬元3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.職業(yè)資格認證費用B.股票期權(quán)行權(quán)支付的對價C.個人購買的商業(yè)健康保險支出D.個人住房貸款利息支出4.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用5級超額累進稅率，其應(yīng)納個人所得稅額為多少？A.1.5萬元B.2.25萬元C.3萬元D.4.5萬元5.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項銷售行為應(yīng)繳納增值稅？A.學校提供的教育服務(wù)B.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C.金融機構(gòu)提供的金融服務(wù)D.殯儀館提供的殯葬服務(wù)6.某企業(yè)2025年10月銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，稅率為13%，則其應(yīng)納增值稅額為多少？A.13萬元B.10.9萬元C.9.1萬元D.7.1萬元7.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列哪項憑證應(yīng)繳納印花稅？A.房產(chǎn)買賣合同B.財產(chǎn)租賃合同C.借款合同D.上述所有選項8.某企業(yè)2025年度實際繳納企業(yè)所得稅為50萬元，假設(shè)其符合研發(fā)費用加計扣除政策，加計扣除比例為75%，則其可享受的研發(fā)費用加計扣除金額為多少？A.12.5萬元B.25萬元C.37.5萬元D.50萬元9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取哪些措施？A.查詢銀行賬戶B.調(diào)查相關(guān)證人C.查封納稅人的財產(chǎn)D.上述所有選項10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，假設(shè)其符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少？A.12萬元B.15萬元C.20萬元D.24萬元二、多選題（共10題，每題3分，計30分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于不征稅收入？A.接受捐贈的資產(chǎn)B.政府補助收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政貼息收入2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)其符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少？A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.5萬元3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.住房租金支出4.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用5級超額累進稅率，其應(yīng)納個人所得稅額為多少？A.7.5萬元B.10萬元C.12.5萬元D.15萬元5.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些銷售行為應(yīng)繳納增值稅？A.銷售不動產(chǎn)B.出租不動產(chǎn)C.提供餐飲服務(wù)D.提供旅游服務(wù)6.某企業(yè)2025年11月銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為200萬元，稅率為13%，則其應(yīng)納增值稅額為多少？A.26萬元B.23.4萬元C.20.6萬元D.17.4萬元7.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列哪些憑證應(yīng)繳納印花稅？A.財產(chǎn)保險合同B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.借款合同D.上述所有選項8.某企業(yè)2025年度實際繳納企業(yè)所得稅為80萬元，假設(shè)其符合研發(fā)費用加計扣除政策，加計扣除比例為75%，則其可享受的研發(fā)費用加計扣除金額為多少？A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.50萬元9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取哪些措施？A.查詢銀行賬戶B.調(diào)查相關(guān)證人C.查封納稅人的財產(chǎn)D.上述所有選項10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為150萬元，假設(shè)其符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少？A.22.5萬元B.27萬元C.30萬元D.37.5萬元三、判斷題（共10題，每題1分，計10分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的廣告費支出可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（×）2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為12.5萬元。（√）3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人的子女教育支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（√）4.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為20萬元，適用5級超額累進稅率，其應(yīng)納個人所得稅額為3萬元。（√）5.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅的納稅人。（√）6.某企業(yè)2025年12月銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為300萬元，稅率為13%，則其應(yīng)納增值稅額為39萬元。（√）7.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，租賃合同應(yīng)繳納印花稅。（√）8.某企業(yè)2025年度實際繳納企業(yè)所得稅為100萬元，假設(shè)其符合研發(fā)費用加計扣除政策，加計扣除比例為75%，則其可享受的研發(fā)費用加計扣除金額為25萬元。（√）9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以要求納稅人提供相關(guān)資料。（√）10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為120萬元，假設(shè)其符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為18萬元。（×）四、簡答題（共5題，每題5分，計25分）1.簡述《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中關(guān)于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。2.簡述《中華人民共和國個人所得稅法》中關(guān)于專項附加扣除的規(guī)定。3.簡述《中華人民共和國增值稅暫行條例》中關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定。4.簡述《中華人民共和國印花稅法》中關(guān)于印花稅稅率的的規(guī)定。5.簡述《中華人民共和國稅收征收管理法》中關(guān)于稅務(wù)檢查的規(guī)定。五、計算題（共5題，每題10分，計50分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)其符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少？2.某企業(yè)2025年10月銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，稅率為13%，則其應(yīng)納增值稅額為多少？3.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用5級超額累進稅率，其應(yīng)納個人所得稅額為多少？4.某企業(yè)2025年度實際繳納企業(yè)所得稅為80萬元，假設(shè)其符合研發(fā)費用加計扣除政策，加計扣除比例為75%，則其可享受的研發(fā)費用加計扣除金額為多少？5.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為150萬元，假設(shè)其符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少？答案及解析一、單選題答案及解析1.C.企業(yè)的廣告費支出解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的廣告費支出屬于費用扣除項目，不屬于免稅收入。2.D.10萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，小型微利企業(yè)減按12.5%稅率征收企業(yè)所得稅，則應(yīng)納企業(yè)所得稅額為100萬元×12.5%=12.5萬元。3.B.股票期權(quán)行權(quán)支付的對價解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，股票期權(quán)行權(quán)支付的對價不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.B.2.25萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，個體工商戶的經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率，應(yīng)納個人所得稅額為30萬元×7.5%=2.25萬元。5.C.金融機構(gòu)提供的金融服務(wù)解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，金融機構(gòu)提供的金融服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。6.A.13萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅應(yīng)納稅額為銷售額×稅率，即100萬元×13%=13萬元。7.D.上述所有選項解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，房產(chǎn)買賣合同、財產(chǎn)租賃合同、借款合同均應(yīng)繳納印花稅。8.B.25萬元解析：假設(shè)企業(yè)研發(fā)費用為40萬元，則加計扣除金額為40萬元×75%=30萬元，但實際應(yīng)納稅所得額為100萬元，因此可享受的研發(fā)費用加計扣除金額為25萬元。9.D.上述所有選項解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取查詢銀行賬戶、調(diào)查相關(guān)證人、查封納稅人的財產(chǎn)等措施。10.A.12萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，則應(yīng)納企業(yè)所得稅額為80萬元×15%=12萬元。二、多選題答案及解析1.B.政府補助收入，D.財政貼息收入解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，政府補助收入和財政貼息收入屬于不征稅收入。2.C.10萬元，D.5萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，小型微利企業(yè)減按12.5%稅率征收企業(yè)所得稅，則應(yīng)納企業(yè)所得稅額為200萬元×12.5%=25萬元，但實際應(yīng)納稅所得額為200萬元，因此可享受的優(yōu)惠政策為10萬元或5萬元。3.A.子女教育支出，B.繼續(xù)教育支出，C.贍養(yǎng)老人支出，D.住房租金支出解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，子女教育支出、繼續(xù)教育支出、贍養(yǎng)老人支出、住房租金支出均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.A.7.5萬元，B.10萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，個體工商戶的經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率，應(yīng)納個人所得稅額為50萬元×15%=7.5萬元，但實際應(yīng)納稅所得額為50萬元，因此可享受的優(yōu)惠政策為10萬元或7.5萬元。5.A.銷售不動產(chǎn)，B.出租不動產(chǎn)解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅。6.A.26萬元，B.23.4萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅應(yīng)納稅額為銷售額×稅率，即200萬元×13%=26萬元，但實際應(yīng)納稅所得額為200萬元，因此可享受的優(yōu)惠政策為23.4萬元或26萬元。7.A.財產(chǎn)保險合同，B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，C.借款合同解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，財產(chǎn)保險合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、借款合同均應(yīng)繳納印花稅。8.A.20萬元，B.30萬元解析：假設(shè)企業(yè)研發(fā)費用為40萬元，則加計扣除金額為40萬元×75%=30萬元，但實際應(yīng)納稅所得額為80萬元，因此可享受的研發(fā)費用加計扣除金額為20萬元或30萬元。9.A.查詢銀行賬戶，B.調(diào)查相關(guān)證人，C.查封納稅人的財產(chǎn)解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取查詢銀行賬戶、調(diào)查相關(guān)證人、查封納稅人的財產(chǎn)等措施。10.A.22.5萬元，B.27萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，則應(yīng)納企業(yè)所得稅額為150萬元×15%=22.5萬元，但實際應(yīng)納稅所得額為150萬元，因此可享受的優(yōu)惠政策為22.5萬元或27萬元。三、判斷題答案及解析1.（×）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的廣告費支出屬于費用扣除項目，不屬于免稅收入。2.（√）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則應(yīng)納企業(yè)所得稅額為50萬元×25%=12.5萬元。3.（√）解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人的子女教育支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.（√）解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，個體工商戶的經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率，應(yīng)納個人所得稅額為20萬元×15%=3萬元。5.（√）解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅的納稅人。6.（√）解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅應(yīng)納稅額為銷售額×稅率，即300萬元×13%=39萬元。7.（√）解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，租賃合同應(yīng)繳納印花稅。8.（√）解析：假設(shè)企業(yè)研發(fā)費用為40萬元，則加計扣除金額為40萬元×75%=30萬元，但實際應(yīng)納稅所得額為100萬元，因此可享受的研發(fā)費用加計扣除金額為25萬元。9.（√）解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以要求納稅人提供相關(guān)資料。10.（×）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，則應(yīng)納企業(yè)所得稅額為120萬元×15%=18萬元。四、簡答題答案及解析1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中關(guān)于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，小型微利企業(yè)減按12.5%稅率征收企業(yè)所得稅，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.《中華人民共和國個人所得稅法》中關(guān)于專項附加扣除的規(guī)定解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護支出等專項附加扣除，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.《中華人民共和國增值稅暫行條例》中關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅稅率分為13%、9%、6%三檔，其中13%適用于銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人；9%適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、電力、熱力等；6%適用于其他貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。4.《中華人民共和國印花稅法》中關(guān)于印花稅稅率的的規(guī)定解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，印花稅稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率適用于財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等；定額稅率適用于借款合同、貨物運輸合同等。5.《中華人民共和國稅收征收管理法》中關(guān)于稅務(wù)檢查的規(guī)定解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取查詢銀行賬戶、調(diào)查相關(guān)證人、查封納稅人的財產(chǎn)等措施，納稅人應(yīng)當如實提供有關(guān)資料。五、計算題答案及解析1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)其符合高新技