個人稅收籌劃及合規(guī)考試題目集含答案2026一、單選題（共10題，每題2分）1.某居民個人在2025年度取得工資收入12萬元，年終獎5萬元。若選擇單獨計稅，年終獎適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為（）。A.10%，2500B.20%，1000C.25%，2000D.30%，30002.張某在上海市經(jīng)營一家個體工商戶，2025年度經(jīng)營所得應納稅所得額為30萬元。其應繳納的個人所得稅為（）。A.6.75萬元B.7.5萬元C.8.25萬元D.9萬元3.李某在2025年轉讓一處位于北京市的個人住房，原值500萬元，轉讓收入800萬元，已繳納增值稅及附加稅費5萬元。其應繳納的個人所得稅為（）。A.60萬元B.50萬元C.40萬元D.30萬元4.某外籍個人在上海市工作，2025年度取得工資收入100萬元，按規(guī)定可享受稅負減免政策。其實際應繳納的個人所得稅為（）。A.8萬元B.10萬元C.12萬元D.15萬元5.個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康險，對投保人的實際支出，允許在當年（月）限額內(nèi)據(jù)實扣除的額度為（）。A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元6.某居民個人在2025年度取得稿酬收入10萬元，其應納稅所得額為（）。A.8萬元B.8.8萬元C.9萬元D.9.2萬元7.個人出租住房，月租金收入3000元，扣除相關費用后月應納稅所得額為2000元。其適用的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%8.某居民個人在2025年度通過公益性社會組織向農(nóng)村義務教育捐款8萬元，其可扣除的稅前扣除額度為（）。A.4萬元B.6萬元C.8萬元D.10萬元9.個人取得股息、紅利所得，適用的稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%10.某居民個人在2025年度取得國債利息收入5萬元，其應繳納的個人所得稅為（）。A.0元B.5000元C.10000元D.20000元二、多選題（共5題，每題3分）1.下列哪些收入屬于個人所得稅的應稅收入？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.國債利息收入E.個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得2.個人稅收籌劃的合法合規(guī)要求包括哪些？（）A.不得隱瞞收入B.不得虛構扣除C.不得利用稅收優(yōu)惠進行避稅D.可通過虛假交易減少應納稅所得E.應按照稅法規(guī)定申報納稅3.個人出租房屋應繳納的稅種包括（）。A.增值稅及附加稅費B.個人所得稅C.營業(yè)稅D.土地使用稅E.房產(chǎn)稅4.居民個人綜合所得的稅前扣除項目包括（）。A.專項扣除（“三險一金”）B.專項附加扣除（子女教育、房貸利息等）C.依法確定的公益性捐贈支出D.個人經(jīng)營性支出E.稿酬所得的20%費用扣除5.以下哪些情形下，個人取得的收入可免征個人所得稅？（）A.個人取得的國債利息收入B.個人取得的保險賠款C.個人取得的勞務報酬所得D.個人取得的轉診費報銷E.個人取得的偶然所得三、判斷題（共10題，每題1分）1.個人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。（）2.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)無需繳納個人所得稅，其經(jīng)營所得由投資者個人繳納。（）3.居民個人取得的境外所得，無論是否已納稅，均需在境內(nèi)申報并繳納個人所得稅。（）4.個人購買符合規(guī)定的稅延養(yǎng)老保險，允許在一定額度內(nèi)稅前扣除。（）5.個人出租房屋，月租金收入不超過1000元的，免征個人所得稅。（）6.個人取得的稿酬所得，可按70%計入應納稅所得額。（）7.企業(yè)年金和職業(yè)年金不屬于個人所得稅的應稅收入。（）8.個人通過公益性社會組織向地震災區(qū)捐款，可在稅前全額扣除。（）9.個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征個人所得稅。（）10.個人取得的股息、紅利所得，若由上市公司代扣代繳20%的稅，則無需自行申報。（）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容及其標準。2.個人稅收籌劃的合法性原則有哪些？3.簡述個人出租房屋的稅收計算方法及注意事項。五、計算題（共2題，每題10分）1.某居民個人在2025年度取得以下收入：工資薪金12萬元，年終獎6萬元，稿酬收入5萬元（不含稅），國債利息收入3萬元。已知其專項扣除為2萬元，專項附加扣除為1.5萬元。計算其全年應繳納的個人所得稅。2.某個人在上海市租賃房屋，月租金收入5000元，扣除相關費用后月應納稅所得額為3000元。計算其全年應繳納的個人所得稅，并說明其可享受的稅收優(yōu)惠政策。六、綜合案例分析題（共2題，每題15分）1.某居民個人在北京市經(jīng)營一家小型餐飲企業(yè)，2025年度經(jīng)營所得應納稅所得額為50萬元。其妻子為全職太太，無收入。該個人通過公益性社會組織向教育機構捐款10萬元。計算其全年應繳納的個人所得稅，并分析其可享受的稅收優(yōu)惠政策。2.某外籍個人在上海市工作，2025年度取得工資收入200萬元，按規(guī)定可享受稅負減免政策。其通過公益性社會組織向環(huán)保組織捐款8萬元。計算其實際應繳納的個人所得稅，并說明其可享受的稅收優(yōu)惠政策。答案與解析一、單選題答案與解析1.D-解析：年終獎單獨計稅時，應先將6萬元除以12個月，得到每月5000元，適用稅率30%，速算扣除數(shù)3000元。2.C-解析：個體工商戶經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，應納稅額=30×25%-2000=8.25萬元。3.B-解析：個人住房轉讓所得=800-500-5=295萬元，超過5萬元部分征收20%個稅，應納稅額=295×20%=50萬元。4.A-解析：外籍個人可享受稅負減免政策，實際應納稅額=100×20%-16920=8萬元（假設減免比例為20%）。5.A-解析：商業(yè)健康險每年可扣除2400元（2000元標準+400元過渡期），但2025年仍按2000元執(zhí)行。6.B-解析：稿酬所得應納稅所得額=10×(1-20%)×70%=8.8萬元。7.A-解析：月租金收入超過1000元，適用10%稅率，應納稅額=2000×10%=200元/月，全年2400元。8.A-解析：公益性捐贈支出扣除限額=應納稅所得額的30%，即8×30%=2.4萬元，實際可扣除4萬元（分段扣除）。9.C-解析：股息、紅利所得適用20%比例稅率，但上市公司可享受免稅政策。10.A-解析：國債利息收入免稅。二、多選題答案與解析1.A,B,C,E-解析：D屬于免稅收入，E屬于經(jīng)營所得。2.A,B,C,E-解析：D屬于避稅行為，違法。3.A,B,E-解析：C已取消，D與出租房屋無關。4.A,B,C-解析：D屬于經(jīng)營所得，E為稿酬扣除，非綜合所得。5.A,B,D-解析：C需申報納稅，E屬于偶然所得。三、判斷題答案與解析1.√2.√3.√4.√5.×（超過1000元需繳稅）6.√7.√8.×（扣除限額≤應納稅所得額的30%）9.√10.×（仍需自行申報）四、簡答題答案與解析1.個人所得稅專項附加扣除包括：-子女教育：每個子女每月2000元。-繼續(xù)教育：每月4000元（?？萍耙韵?000元，本科及以上4000元）。-大病醫(yī)療：年度累計8萬元以上部分，在8萬元內(nèi)據(jù)實扣除。-住房貸款利息：每月1000元，最長360個月。-住房租金：每月1500元（直轄市、省會城市等），每月1100元（其他城市）。-贍養(yǎng)老人：每月2000元。2.合法性原則：-依法納稅原則；-誠實守信原則；-不得利用虛假交易或虛構扣除避稅。3.出租房屋稅收計算：-月應納稅所得額=（月租金收入-800元-相關費用）×(1-20%)。-扣除標準：每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。-優(yōu)惠：個人出租住房，減按10%稅率征收。五、計算題答案與解析1.個人所得稅計算：-工資所得：12×25%-1375=1.25萬元。-年終獎：6/12×25%-1000=500元。-稿酬所得：5×(1-20%)×70%=2.8萬元。-國債利息：免稅。-全年應納稅額=1.25+0.5+2.8=4.55萬元。2.出租房屋稅收計算：-月應納稅額=3000×10%=300元。-全年應納稅額=300×12=3600元。-優(yōu)惠：可享受專項附加扣除（如住房租金）。六、綜合案例分析題答案與解析1.餐飲企業(yè)個人所得稅計算：-經(jīng)營所得：50萬元。-