2026年生物科技服務公司財務報表編制與報送管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司財務報表編制與報送管理工作，確保財務報表真實、準確、完整、及時地反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，為公司管理層決策、投資者權益保障及外部監(jiān)管要求提供可靠財務數(shù)據(jù)支撐，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務會計報告條例》等相關法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，結合本公司生物科技服務業(yè)務特性（含研發(fā)投入、技術服務收入、無形資產核算等專項業(yè)務）與實際經營管理需求，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司各類財務報表的編制、審核、匯總、報送、歸檔等全流程管理工作，涵蓋月度、季度、半年度、年度財務報表及各類專項財務報表（如研發(fā)費用專項報表、政府補助專項報表等）。公司財務部門、各業(yè)務部門、分子公司（若有）及相關工作人員，涉及財務數(shù)據(jù)提供、報表編制輔助、報表審核及報送相關工作的，均需嚴格遵守本制度規(guī)定。第三條核心原則合法合規(guī)原則：財務報表編制與報送工作嚴格遵循國家相關法律法規(guī)、企業(yè)會計準則及行業(yè)監(jiān)管要求，確保報表編制依據(jù)合法、流程規(guī)范、報送合規(guī)。真實準確原則：財務報表數(shù)據(jù)必須以公司實際發(fā)生的經濟業(yè)務為基礎，如實反映公司財務狀況和經營成果，嚴禁虛構數(shù)據(jù)、篡改報表、隱瞞真實財務信息。完整全面原則：財務報表需涵蓋公司全部經濟業(yè)務相關的財務信息，確保報表項目完整、附注披露充分，不遺漏任何重大財務事項，全面反映公司財務全貌。及時高效原則：嚴格按照規(guī)定的時間節(jié)點完成財務報表的編制、審核與報送工作，確保財務信息的時效性，為內外部使用者及時提供決策依據(jù)。保密安全原則：財務報表及相關財務數(shù)據(jù)屬于公司核心商業(yè)秘密，相關工作人員需嚴格遵守保密規(guī)定，嚴防報表數(shù)據(jù)泄露、丟失或被非法使用。第四條職責分工財務部門：作為財務報表編制與報送的牽頭部門，負責制定財務報表編制細則；收集、整理各類經濟業(yè)務的會計憑證、賬簿等基礎資料；組織完成各類財務報表的編制、審核、匯總工作；按規(guī)定向內部管理層及外部相關單位報送財務報表；負責財務報表的歸檔管理；跟蹤落實報表反饋問題的整改；組織開展報表編制質量自查與改進工作。各業(yè)務部門：負責及時向財務部門提供本部門相關的財務基礎數(shù)據(jù)（如收入確認依據(jù)、成本費用支出憑證、研發(fā)項目進展及費用明細等）；配合財務部門核實報表相關數(shù)據(jù)的真實性、準確性；對財務部門提出的報表數(shù)據(jù)疑問及時予以反饋和說明。分子公司（若有）：按照本制度規(guī)定及公司統(tǒng)一要求，完成本單位財務報表的編制、審核工作，按時向公司總部財務部門報送報表及相關資料；配合總部財務部門開展報表匯總、審核及數(shù)據(jù)核查工作。報表編制人員：負責嚴格按照企業(yè)會計準則及編制細則，準確、及時完成財務報表編制工作；對編制過程中發(fā)現(xiàn)的財務數(shù)據(jù)異常情況及時向財務部門負責人匯報；配合完成報表審核、核查及整改工作。報表審核人員：由財務部門負責人及資深會計人員擔任，負責對財務報表的編制依據(jù)、數(shù)據(jù)準確性、報表完整性、披露充分性進行審核；提出審核意見，督促編制人員整改；審核通過后簽字確認，確保報表質量符合要求。管理層：負責審批公司年度財務報表及重大專項財務報表；協(xié)調解決報表編制與報送過程中的重大問題；保障報表編制與報送工作所需的資源投入；對財務報表的真實性、準確性、完整性承擔最終責任。內部審計部門：負責對公司財務報表編制與報送工作的合規(guī)性、流程規(guī)范性、數(shù)據(jù)真實性進行審計監(jiān)督；定期開展專項審計，發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議；跟蹤整改落實情況。法務與合規(guī)部門：負責審核財務報表編制與報送相關工作的合規(guī)性；提供相關法律法規(guī)咨詢支持；協(xié)助處理因報表問題引發(fā)的合規(guī)風險或法律糾紛。第二章財務報表編制規(guī)范第五條編制依據(jù)國家相關法律法規(guī)：包括《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務會計報告條例》等，確保報表編制符合法定要求。公司內部財務管理制度：包括會計核算辦法、費用報銷制度、收入確認制度、研發(fā)費用核算管理辦法、資產管理辦法等，確保報表編制符合公司內部管理規(guī)范。合法有效的會計憑證：包括公司發(fā)生的各類經濟業(yè)務對應的原始憑證、記賬憑證等，確保報表數(shù)據(jù)有可靠的原始依據(jù)支撐。完整的會計賬簿記錄：包括總賬、明細賬、日記賬等，報表數(shù)據(jù)需與會計賬簿記錄核對一致，確保賬表相符。相關業(yè)務資料：包括業(yè)務合同、收入確認清單、成本費用明細、研發(fā)項目臺賬、資產盤點報告等，確保報表數(shù)據(jù)與業(yè)務實際相符。第六條編制范圍基本財務報表：包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表，全面反映公司財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量及權益變動情況。財務報表附注：作為基本財務報表的補充，需披露公司基本情況、會計政策與會計估計、報表重要項目說明、重大財務事項（如重大投融資、關聯(lián)方交易、政府補助、資產減值等）、或有事項、承諾事項等信息，確保報表信息完整披露。專項財務報表：根據(jù)內部管理需求及外部監(jiān)管要求編制，包括研發(fā)費用專項報表（反映研發(fā)項目費用投入、資本化與費用化情況等）、政府補助專項報表（反映政府補助的取得、使用及結轉情況等）、收入細分專項報表（按業(yè)務類型、客戶群體等細分收入情況）、成本費用分析報表等。合并財務報表（若有）：當公司存在控制的子公司時，需按照企業(yè)會計準則要求編制合并資產負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權益變動表及合并報表附注，反映公司整體財務狀況和經營成果。第七條編制流程基礎資料準備：財務部門在報表編制周期結束后3個工作日內，完成當期所有經濟業(yè)務的記賬工作，整理核對會計憑證、賬簿等基礎資料；各業(yè)務部門按要求向財務部門提交相關業(yè)務數(shù)據(jù)及資料，確保基礎資料完整、準確。明細數(shù)據(jù)核算：報表編制人員根據(jù)會計賬簿記錄及業(yè)務資料，對報表各項目對應的明細數(shù)據(jù)進行核算，重點關注生物科技業(yè)務相關的特殊項目核算，如研發(fā)費用的歸集與分攤、無形資產的確認與攤銷、技術服務收入的確認與細分等。報表初步編制：編制人員嚴格按照企業(yè)會計準則及編制細則，將核算后的明細數(shù)據(jù)填入相應報表項目，完成基本財務報表、專項財務報表的初步編制；同時撰寫財務報表附注，確保附注信息與報表數(shù)據(jù)相互印證、披露充分。內部核對校驗：編制人員完成初步編制后，對報表數(shù)據(jù)進行內部核對，包括賬表核對（報表數(shù)據(jù)與會計賬簿記錄核對）、表表核對（各報表之間相關項目數(shù)據(jù)交叉核對，如資產負債表與利潤表、現(xiàn)金流量表相關項目的勾稽關系核對）、報表與附注核對，確保數(shù)據(jù)一致、勾稽關系正確。審核修訂完善：編制人員將初步編制的財務報表提交審核人員審核；審核人員對報表質量進行全面審核，提出審核意見；編制人員根據(jù)審核意見對報表進行修訂完善，修訂后再次提交審核，直至審核通過。匯總合并（若有）：公司總部財務部門對各分子公司報送的財務報表進行審核，審核通過后按規(guī)定進行匯總或合并編制，形成公司整體財務報表；合并報表編制過程中，需準確抵消內部交易、內部債權債務等事項，確保合并數(shù)據(jù)真實反映公司整體情況。最終審批確認：財務部門將審核通過的財務報表（尤其是年度財務報表、合并財務報表）提交管理層審批；管理層審批通過后，由財務部門負責人、編制人員、審核人員簽字確認，作為正式報表歸檔并準備報送。第八條編制質量要求數(shù)據(jù)準確性：報表各項數(shù)據(jù)需真實、準確，與會計賬簿記錄、原始憑證及業(yè)務資料核對一致，無虛構、篡改數(shù)據(jù)情況；報表之間相關項目的勾稽關系清晰、正確，無邏輯矛盾。項目完整性：報表各項目需按規(guī)定完整填列，無遺漏、空缺項目；對于未發(fā)生相關業(yè)務的項目，需按規(guī)定填列“0”或標注“無”，不得隨意省略；報表附注需完整披露所有應披露的信息，包括重大財務事項、會計政策變更、會計估計調整等?？趶揭恢滦裕贺攧請蟊砭幹菩枳裱瓡嬚吲c會計估計的一致性原則，同一會計期間內的報表項目編制口徑一致，不同會計期間的報表數(shù)據(jù)編制口徑保持連貫；若因法律法規(guī)要求或實際情況變化需變更會計政策、會計估計的，需在報表附注中詳細披露變更原因、變更內容及對財務數(shù)據(jù)的影響。專項業(yè)務規(guī)范：針對生物科技服務業(yè)務特性，重點規(guī)范以下項目編制質量：（1）研發(fā)費用：嚴格區(qū)分研發(fā)費用與生產經營費用，按研發(fā)項目準確歸集費用，明確費用化與資本化的劃分標準，在報表及附注中詳細披露研發(fā)項目名稱、費用金額、資本化金額及依據(jù)等。（2）無形資產：準確確認無形資產（如專利技術、軟件著作權等）的入賬價值，按規(guī)定進行攤銷，在報表附注中披露無形資產的類別、原值、累計攤銷、減值準備、攤銷方法及期限等信息。（3）技術服務收入：按企業(yè)會計準則要求準確確認收入實現(xiàn)時點，區(qū)分不同業(yè)務類型（如技術檢測服務、研發(fā)外包服務、技術咨詢服務等）細分收入數(shù)據(jù)，在報表附注中披露收入確認政策、各業(yè)務類型收入金額等。（4）政府補助：準確區(qū)分與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助，按規(guī)定進行會計處理，在報表附注中披露政府補助的來源、金額、用途、結轉情況及對當期損益的影響等。第三章財務報表報送管理第九條報送對象內部報送對象：包括公司董事會、監(jiān)事會、總經理及其他管理層成員；各業(yè)務部門負責人（根據(jù)管理需求報送相關專項報表）；內部審計部門（用于審計監(jiān)督工作）。外部報送對象：包括財政部門、稅務部門、市場監(jiān)管部門等政府監(jiān)管單位；銀行、投資者、債權人等相關合作單位；會計師事務所（用于年度財務審計）；其他按法律法規(guī)或合同約定需報送的單位。第十條報送時間公司嚴格按照內外部要求的時間節(jié)點報送財務報表，具體要求如下：月度財務報表：每月結束后8個工作日內，完成編制、審核及內部報送；按稅務部門要求，在每月納稅申報期內完成稅務相關報表報送。季度財務報表：每季度結束后12個工作日內，完成編制、審核及內部報送；按相關外部監(jiān)管要求，在季度結束后規(guī)定期限內完成外部報送（如需）。半年度財務報表：半年度結束后15個工作日內，完成編制、審核及內部報送；若需對外披露，按相關規(guī)定在半年度結束后2個月內完成外部報送。年度財務報表：年度結束后20個工作日內，完成初步編制與審核；經會計師事務所審計后，在年度結束后3個月內完成內部最終審批及外部報送（如財政、稅務、投資者等要求的報送）。專項財務報表：根據(jù)內部管理需求或外部單位要求的時間節(jié)點，及時完成編制、審核與報送，原則上不得晚于要求時間的前1個工作日。特殊情況調整：若因不可抗力或特殊業(yè)務情況導致無法按時報送的，財務部門需提前向相關報送對象說明情況，申請延期報送并獲得同意，同時制定趕工計劃，確保在延期期限內完成報送。第十一條報送方式內部報送：優(yōu)先采用公司內部指定的財務信息系統(tǒng)或辦公自動化系統(tǒng)進行電子報送，確保數(shù)據(jù)傳輸安全；對于重要的年度財務報表、合并財務報表，需同時報送紙質版，經相關人員簽字確認后歸檔留存。外部報送：根據(jù)報送對象要求選擇合適的報送方式，包括電子報送（通過指定官網(wǎng)、系統(tǒng)或郵箱報送）、紙質報送（加蓋公司公章及相關人員簽字后報送）；電子報送需確保數(shù)據(jù)加密傳輸，紙質報送需做好報送記錄，留存報送回執(zhí)或對方簽收憑證。數(shù)據(jù)格式要求：報送的財務報表需按規(guī)定格式編制，電子報表優(yōu)先采用Excel、PDF等標準格式，確保報送對象能夠正常讀?。患堎|報表需采用A4紙張，按規(guī)范排版打印，字跡清晰、內容完整。第十二條報送資料要求基礎報送資料：包括基本財務報表（資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表）、財務報表附注；若為年度報表或合并報表，需同時附上會計師事務所出具的審計報告（外部報送時）。專項報送資料：根據(jù)報送對象要求，額外提供相關專項財務報表及說明材料，如研發(fā)費用專項說明、政府補助使用情況說明、收入構成分析報告等；相關說明材料需與報表數(shù)據(jù)一致，邏輯清晰、依據(jù)充分。其他輔助資料：外部報送時，根據(jù)需要提供公司營業(yè)執(zhí)照復印件、相關授權委托書（若由專人代辦報送）等輔助資料；內部報送時，可根據(jù)管理層需求提供財務分析報告，對報表數(shù)據(jù)進行解讀，提出相關管理建議。資料完整性審核：財務部門在報送前，需對報送資料進行全面審核，確保資料種類齊全、內容完整、簽字蓋章規(guī)范，避免因資料缺失或不規(guī)范導致報送延誤或退回。第四章財務報表歸檔與保密管理第十三條歸檔管理歸檔范圍：包括各類財務報表的電子版本（編制過程稿、審核稿、最終版）、紙質版本（經簽字確認的最終版）、財務報表附注、專項說明材料、審計報告、報送回執(zhí)、審批文件等相關資料。歸檔時間：財務報表報送完成后5個工作日內，財務部門負責完成報表及相關資料的整理、分類工作，及時歸檔；年度財務報表及相關資料需單獨整理歸檔，確保歸檔及時、有序。歸檔規(guī)范：電子版本報表需存儲在公司指定的財務專用服務器或存儲設備中，按“年度-報表類型-編制周期”的層級分類命名，便于檢索；紙質版本報表需裝訂成冊，標注清晰的報表名稱、編制周期、編制日期、編制及審核人員簽字等信息，存入專門的檔案柜保管，做好歸檔記錄。歸檔期限：月度、季度財務報表及相關資料歸檔保存期限不少于5年；半年度、年度財務報表及相關資料（含審計報告、合并報表資料）歸檔保存期限不少于15年；專項財務報表及相關資料根據(jù)實際需求，保存期限不少于5年或與相關業(yè)務資料保存期限一致；法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。檔案查閱：內部部門因工作需要查閱財務報表檔案的，需向財務部門提交查閱申請，說明查閱用途及范圍，經財務部門負責人審批同意后，在指定地點查閱，嚴禁私自復制、摘抄檔案內容；外部單位（如監(jiān)管部門、會計師事務所等）需查閱的，需提供相關法律法規(guī)依據(jù)或公司授權委托書，經管理層審批同意后，由財務部門專人陪同查閱，并做好查閱記錄。第十四條保密管理保密責任：所有接觸財務報表及相關數(shù)據(jù)的工作人員，均需簽訂保密協(xié)議，明確保密責任；財務部門需定期組織保密培訓，提升相關人員的保密意識。數(shù)據(jù)安全：電子財務報表需設置訪問權限，嚴格控制查閱、修改權限，定期對存儲設備進行安全檢查，防范數(shù)據(jù)泄露、丟失或被篡改；傳輸電子報表時，需采用加密方式，避免在非公司指定的網(wǎng)絡或設備上傳輸。信息管控：嚴禁相關工作人員私自向無關人員泄露財務報表數(shù)據(jù)及相關信息；嚴禁將財務報表及相關資料帶出工作場所（經審批的特殊情況除外）；廢棄的紙質報表及相關資料，需進行粉碎處理，確保信息不泄露。應急處置：若發(fā)生財務報表數(shù)據(jù)泄露、丟失等情況，相關人員需立即向財務部門負責人及管理層匯報，并采取相應的應急處置措施，減少損失；同時查明原因，追究相關責任人的責任。第五章監(jiān)督檢查與責任追究第十五條監(jiān)督檢查機制日常自查：財務部門每月對月度財務報表編制質量、報送及時性進行自查；每季度對季度報表及專項報表進行全面自查，形成自查報告，針對發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，及時整改。專項檢查：內部審計部門每半年開展一次財務報表編制與報送專項審計檢查，重點檢查報表編制的合規(guī)性、數(shù)據(jù)真實性、流程規(guī)范性、歸檔完整性及保密情況；每年結合年度財務審計，對年度財務報表進行全面審計監(jiān)督，形成審計報告，上報管理層。外部核查：積極配合財政、稅務、監(jiān)管部門等外部單位開展的財務報表核查工作，如實提供相關資料，及時反饋核查問題，落實整改要求。問題整改跟蹤：財務部門對自查、專項檢查及外部核查發(fā)現(xiàn)的問題，建立整改臺賬，明確整改責任人、整改措施及整改期限；內部審計部門負責跟蹤整改落實情況，確保問題整改到位，形成整改閉環(huán)。第十六條責任追究情形在財務報表編制與報送管理工作中，出現(xiàn)以下情形之一的，將對相關責任人（包括編制人員、審核人員、部門負責人及其他相關人員）進行責任追究：未按規(guī)定編制財務報表，導致報表數(shù)據(jù)虛假、不準確，或存在虛構數(shù)據(jù)、篡改報表、隱