2026年生物科技服務(wù)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，保障公司資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。第二條本制度所稱財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，是指公司為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列相互制約、相互監(jiān)督的流程、措施和方法，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、約束和管控的總稱。第三條本制度適用于公司各部門、各業(yè)務(wù)單元及所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)環(huán)節(jié)，覆蓋資金管理、采購(gòu)與付款管理、銷售與收款管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等全流程財(cái)務(wù)工作。第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制遵循以下基本原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)；（二）全面性原則：覆蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全流程，實(shí)現(xiàn)全員參與、全程管控；（三）制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約的工作機(jī)制；（四）有效性原則：各項(xiàng)控制措施具有可操作性，能夠有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；（五）適應(yīng)性原則：結(jié)合公司生物科技服務(wù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)（如技術(shù)研發(fā)、實(shí)驗(yàn)檢測(cè)、技術(shù)咨詢等）及經(jīng)營(yíng)規(guī)模變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制措施；（六）成本效益原則：在保障內(nèi)控效果的前提下，合理控制內(nèi)控成本，實(shí)現(xiàn)效益最大化。第五條公司建立“管理層統(tǒng)籌、財(cái)務(wù)部門歸口管理、各業(yè)務(wù)部門協(xié)同配合、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督”的財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系：（一）公司管理層負(fù)責(zé)審批財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，督促內(nèi)控體系有效運(yùn)行；（二）財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定、修訂內(nèi)控管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，監(jiān)督內(nèi)控措施落實(shí)；（三）各業(yè)務(wù)部門是財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行主體，嚴(yán)格按照內(nèi)控要求開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)內(nèi)控措施；（四）內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完整性、有效性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷并提出整改建議。第二章職責(zé)分工與崗位制衡第六條公司建立清晰的財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限、工作流程及考核標(biāo)準(zhǔn)，確保不相容崗位相互分離、相互制約。第七條核心不相容崗位分離要求：（一）貨幣資金收付與記賬崗位分離，出納人員不得兼任會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（二）財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行崗位分離，審批人員不得直接經(jīng)辦相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)；（三）采購(gòu)申請(qǐng)與審批、采購(gòu)執(zhí)行與驗(yàn)收、付款審批與付款執(zhí)行崗位分離；（四）銷售收款與記賬、發(fā)票開(kāi)具與收款核對(duì)崗位分離；（五）資產(chǎn)保管與資產(chǎn)核算、資產(chǎn)盤點(diǎn)與資產(chǎn)記賬崗位分離；（六）財(cái)務(wù)稽核與日常記賬崗位分離。第八條財(cái)務(wù)部門主要崗位職責(zé)：（一）會(huì)計(jì)核算崗：負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確；（二）出納崗：負(fù)責(zé)貨幣資金收付、銀行賬戶管理、現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬登記，保管庫(kù)存現(xiàn)金、銀行票據(jù)及相關(guān)印章；（三）預(yù)算管理崗：負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算及專項(xiàng)預(yù)算（如研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算），跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，開(kāi)展預(yù)算差異分析；（四）資金管理崗：負(fù)責(zé)資金統(tǒng)籌規(guī)劃、融資管理、資金使用監(jiān)督，確保資金安全與流動(dòng)性；（五）成本費(fèi)用管理崗：負(fù)責(zé)成本核算（如研發(fā)成本、服務(wù)成本）、費(fèi)用審核與控制，開(kāi)展成本費(fèi)用分析；（六）稽核崗：負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督財(cái)務(wù)核算流程合規(guī)性，核查資金使用、費(fèi)用支出的合理性；（七）會(huì)計(jì)檔案管理崗：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同等財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔、保管與借閱管理。第九條各業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)內(nèi)控職責(zé)：（一）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行，審批本部門相關(guān)財(cái)務(wù)申請(qǐng)（如費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)申請(qǐng)），確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、資料真實(shí)；（二）研發(fā)部門：負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算編制與執(zhí)行，規(guī)范研發(fā)費(fèi)用列支，配合財(cái)務(wù)部門開(kāi)展研發(fā)成本核算；（三）采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)規(guī)范采購(gòu)流程，落實(shí)采購(gòu)審批手續(xù)，配合開(kāi)展采購(gòu)驗(yàn)收與付款審核；（四）銷售部門：負(fù)責(zé)規(guī)范銷售收款流程，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，配合財(cái)務(wù)部門開(kāi)展對(duì)賬與發(fā)票管理；（五）資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)本部門使用資產(chǎn)的日常管理與維護(hù)，配合財(cái)務(wù)部門開(kāi)展資產(chǎn)盤點(diǎn)與核算。第十條崗位輪換與強(qiáng)制休假制度：對(duì)出納、資金管理、稽核等關(guān)鍵財(cái)務(wù)崗位，實(shí)行定期崗位輪換制度（輪換周期不超過(guò)2年）；對(duì)核心財(cái)務(wù)崗位人員，每年強(qiáng)制休假不少于5個(gè)工作日，休假期間由替代人員履行崗位職責(zé)，確保崗位工作連續(xù)性與內(nèi)控有效性。第三章核心業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制第一節(jié)貨幣資金管理控制第十一條現(xiàn)金管理控制：（一）公司嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，僅允許在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司規(guī)定的限額（限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)日?，F(xiàn)金支出規(guī)模核定，一般不超過(guò)3天日常零星支出），超過(guò)限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金、私設(shè)“小金庫(kù)”。（三）出納人員每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫(kù)存，確保賬實(shí)相符；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每周至少抽查一次現(xiàn)金盤點(diǎn)情況，簽字確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果。（四）現(xiàn)金收付必須憑合法有效的原始憑證辦理，經(jīng)審批人審批、稽核人員稽核后，由出納人員辦理收付手續(xù)；收付完畢后，出納人員在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。第十二條銀行存款管理控制：（一）公司銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、注銷必須經(jīng)公司管理層審批，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理；嚴(yán)禁各部門或個(gè)人擅自開(kāi)設(shè)、變更、注銷銀行賬戶。（二）財(cái)務(wù)部門建立《銀行賬戶管理臺(tái)賬》，詳細(xì)記錄銀行賬戶名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行、賬戶性質(zhì)、開(kāi)設(shè)時(shí)間、變更情況、注銷時(shí)間等信息，定期與銀行核對(duì)賬戶信息。（三）銀行存款收付業(yè)務(wù)必須憑合法有效的原始憑證，經(jīng)審批、稽核后辦理；出納人員及時(shí)登記銀行存款日記賬，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字；未達(dá)賬項(xiàng)必須在次月完成核對(duì)與清理。（四）銀行票據(jù)（支票、匯票、本票等）由出納人員專人保管，建立《銀行票據(jù)領(lǐng)用登記臺(tái)賬》，詳細(xì)記錄票據(jù)種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、金額、用途、注銷日期等信息；票據(jù)領(lǐng)用必須經(jīng)審批人審批，領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)；票據(jù)簽發(fā)必須加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章，實(shí)行“雙人保管、分開(kāi)使用”制度，嚴(yán)禁一人保管全部印章。（五）公司定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清查，每年至少開(kāi)展一次全面清查，核查賬戶使用情況、資金流動(dòng)情況，確保銀行賬戶安全合規(guī)。第十三條資金支付控制：（一）公司建立分級(jí)資金支付審批制度，根據(jù)支付金額大小及業(yè)務(wù)性質(zhì)，明確審批權(quán)限與審批流程：小額支付（如5000元以下）：由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門稽核后，由出納人員支付；中額支付（如5000元-50000元）：在部門負(fù)責(zé)人審批基礎(chǔ)上，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；大額支付（如50000元以上）：需經(jīng)公司管理層審批；重大資金支付（如對(duì)外投資、大額融資、重大采購(gòu)等）：需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審批。（二）資金支付必須具備合法有效的原始憑證（如合同、發(fā)票、驗(yàn)收證明、費(fèi)用報(bào)銷單等），憑證要素齊全、真實(shí)完整；財(cái)務(wù)部門稽核人員對(duì)憑證的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后提交審批。（三）出納人員根據(jù)審批通過(guò)的支付憑證辦理支付手續(xù)，支付后及時(shí)登記相關(guān)日記賬，并將支付憑證傳遞給會(huì)計(jì)核算人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）嚴(yán)禁無(wú)憑證支付、超權(quán)限支付、白條支付；對(duì)不符合支付條件的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。第二節(jié)采購(gòu)與付款管理控制第十四條采購(gòu)預(yù)算控制：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求編制年度采購(gòu)預(yù)算（如實(shí)驗(yàn)耗材、設(shè)備、辦公用品等），納入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行；預(yù)算外采購(gòu)需按規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)。第十五條采購(gòu)申請(qǐng)與審批控制：（一）采購(gòu)申請(qǐng)由各需求部門提交《采購(gòu)申請(qǐng)表》，注明采購(gòu)物品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、預(yù)算金額、用途、交貨時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交采購(gòu)部門。（二）采購(gòu)部門對(duì)《采購(gòu)申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，核實(shí)采購(gòu)需求的合理性、必要性，審核通過(guò)后制定采購(gòu)計(jì)劃；大額采購(gòu)（如50000元以上）需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算、公司管理層審批后實(shí)施。（三）對(duì)生物科技實(shí)驗(yàn)專用耗材、精密實(shí)驗(yàn)設(shè)備等特殊采購(gòu)物品，采購(gòu)部門應(yīng)會(huì)同研發(fā)部門、使用部門進(jìn)行技術(shù)參數(shù)確認(rèn)，確保采購(gòu)物品符合業(yè)務(wù)需求。第十六條采購(gòu)執(zhí)行控制：（一）公司建立合格供應(yīng)商管理制度，采購(gòu)部門負(fù)責(zé)收集供應(yīng)商信息，開(kāi)展供應(yīng)商資質(zhì)審核（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、信用報(bào)告、產(chǎn)品質(zhì)量證明等），建立《合格供應(yīng)商名錄》，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案；合格供應(yīng)商名錄每年更新一次。（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)優(yōu)先從合格供應(yīng)商處采購(gòu)，對(duì)于大額、重要采購(gòu)項(xiàng)目，實(shí)行詢價(jià)、比價(jià)或招標(biāo)采購(gòu)制度，確保采購(gòu)價(jià)格公允、合理；采購(gòu)部門留存詢價(jià)記錄、比價(jià)表或招標(biāo)資料，作為采購(gòu)審批與付款審核的依據(jù)。（三）采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂書面采購(gòu)合同，明確采購(gòu)物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、付款方式、付款期限、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等核心條款；采購(gòu)合同經(jīng)法務(wù)部門審核、財(cái)務(wù)部門審核價(jià)格與付款條款、審批人審批后簽訂。（四）采購(gòu)部門跟蹤采購(gòu)合同履行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)交貨；若出現(xiàn)交貨延遲、質(zhì)量問(wèn)題等情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通處理，并留存相關(guān)記錄。第十七條驗(yàn)收與入庫(kù)控制：（一）供應(yīng)商交貨后，采購(gòu)部門通知需求部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門（如涉及實(shí)驗(yàn)耗材、設(shè)備等）共同對(duì)采購(gòu)物品進(jìn)行驗(yàn)收。（二）驗(yàn)收內(nèi)容包括物品數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、包裝完整性等，驗(yàn)收合格的，共同簽署《采購(gòu)驗(yàn)收單》，注明驗(yàn)收日期、驗(yàn)收結(jié)果等信息；驗(yàn)收不合格的，由采購(gòu)部門及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商退換貨事宜，并留存相關(guān)記錄。（三）驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)管理人員（或資產(chǎn)管理人員）根據(jù)《采購(gòu)驗(yàn)收單》辦理入庫(kù)手續(xù)，登記《庫(kù)存物品臺(tái)賬》；實(shí)驗(yàn)耗材、設(shè)備等資產(chǎn)需粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽，明確資產(chǎn)編號(hào)、使用部門、保管人等信息。第十八條付款審核與支付控制：（一）供應(yīng)商提交付款申請(qǐng)及相關(guān)資料（如采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等），經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)部門對(duì)付款資料進(jìn)行全面審核：核查發(fā)票真?zhèn)闻c合規(guī)性、合同條款與付款申請(qǐng)的一致性、驗(yàn)收單與入庫(kù)單的真實(shí)性、付款金額與發(fā)票金額的準(zhǔn)確性；審核無(wú)誤后，按資金支付審批流程提交審批。（三）出納人員根據(jù)審批通過(guò)的付款憑證辦理付款手續(xù)，付款后及時(shí)登記銀行存款日記賬，并將相關(guān)憑證傳遞給會(huì)計(jì)核算人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）財(cái)務(wù)部門定期與供應(yīng)商開(kāi)展對(duì)賬工作，核對(duì)應(yīng)付賬款余額，確保債權(quán)債務(wù)清晰；對(duì)逾期未付款項(xiàng)，及時(shí)跟蹤原因，按合同約定處理。第三節(jié)銷售與收款管理控制第十九條銷售預(yù)算與定價(jià)控制：銷售部門根據(jù)市場(chǎng)情況及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃編制年度銷售預(yù)算，納入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算；公司建立統(tǒng)一的銷售定價(jià)機(jī)制，明確各類生物科技服務(wù)（如研發(fā)服務(wù)、實(shí)驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)）的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、折扣政策，銷售定價(jià)經(jīng)管理層審批后執(zhí)行；特殊折扣需按規(guī)定辦理審批手續(xù)。第二十條銷售合同控制：（一）銷售業(yè)務(wù)必須簽訂書面銷售合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等核心條款。（二）銷售合同由銷售部門擬定，經(jīng)法務(wù)部門審核法律條款、財(cái)務(wù)部門審核收款條款及定價(jià)合規(guī)性、審批人審批后簽訂；重大銷售合同（如大額服務(wù)項(xiàng)目）需經(jīng)公司管理層審批。（三）銷售部門建立《銷售合同管理臺(tái)賬》，詳細(xì)記錄合同編號(hào)、客戶名稱、服務(wù)內(nèi)容、合同金額、付款進(jìn)度、履行情況等信息，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)。第二十一條服務(wù)交付與驗(yàn)收控制：銷售部門（或服務(wù)執(zhí)行部門）按照合同約定完成服務(wù)交付，及時(shí)組織客戶開(kāi)展驗(yàn)收工作；驗(yàn)收合格的，與客戶簽訂《服務(wù)驗(yàn)收確認(rèn)書》，作為收款的重要依據(jù)；驗(yàn)收不合格的，按合同約定整改后重新驗(yàn)收，留存相關(guān)整改記錄。第二十二條發(fā)票管理與收款控制：（一）財(cái)務(wù)部門根據(jù)《銷售合同》《服務(wù)驗(yàn)收確認(rèn)書》及收款情況，按國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票開(kāi)具后，由銷售部門及時(shí)送達(dá)客戶，并跟蹤發(fā)票簽收情況。（二）銷售收款由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁銷售部門或銷售人員擅自收取款項(xiàng)；客戶付款后，出納人員及時(shí)登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬，開(kāi)具收款收據(jù)，并將收款信息傳遞給銷售部門及會(huì)計(jì)核算人員。（三）會(huì)計(jì)核算人員根據(jù)銷售合同、驗(yàn)收確認(rèn)書、發(fā)票、收款憑證等資料進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入及應(yīng)收賬款。第二十三條應(yīng)收賬款管理控制：（一）財(cái)務(wù)部門建立《應(yīng)收賬款明細(xì)臺(tái)賬》，詳細(xì)記錄客戶名稱、合同編號(hào)、服務(wù)內(nèi)容、合同金額、已收金額、未收金額、逾期金額、逾期天數(shù)、催收記錄等信息，每日更新，定期與銷售部門核對(duì)。（二）銷售部門作為應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任部門，負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款進(jìn)度，在付款期限屆滿前3個(gè)工作日提醒客戶付款；款項(xiàng)逾期后，及時(shí)制定催收方案，開(kāi)展催收工作，留存催收記錄。（三）財(cái)務(wù)部門定期編制應(yīng)收賬款分析報(bào)告，分析應(yīng)收賬款規(guī)模、逾期情況、回收進(jìn)度等，識(shí)別壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，報(bào)管理層決策；對(duì)逾期超過(guò)60個(gè)工作日的款項(xiàng)，及時(shí)協(xié)同法務(wù)部門采取法律措施追償。（四）公司建立應(yīng)收賬款對(duì)賬制度，財(cái)務(wù)部門每月向客戶發(fā)送對(duì)賬函，確認(rèn)應(yīng)收賬款余額；對(duì)客戶提出的異議，及時(shí)協(xié)同銷售部門核實(shí)處理。第四節(jié)成本費(fèi)用管理控制第二十四條成本費(fèi)用預(yù)算控制：公司建立全面成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求編制年度成本費(fèi)用預(yù)算（如研發(fā)成本、服務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等），納入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算；預(yù)算經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行，超預(yù)算支出需按規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)。第二十五條研發(fā)成本控制：（一）研發(fā)部門根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃編制《研發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算表》，明確研發(fā)過(guò)程中涉及的人員費(fèi)用、耗材費(fèi)用、設(shè)備折舊、測(cè)試費(fèi)用等支出，經(jīng)審批后納入項(xiàng)目成本管控。（二）研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，需憑合法有效的原始憑證報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)注明研發(fā)項(xiàng)目名稱及費(fèi)用用途；財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審核研發(fā)費(fèi)用的合規(guī)性、真實(shí)性，確保研發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)確歸集至對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。（三）財(cái)務(wù)部門定期對(duì)研發(fā)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算與分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際支出差異，分析差異原因，及時(shí)向研發(fā)部門及管理層反饋，優(yōu)化研發(fā)成本管控。第二十六條費(fèi)用報(bào)銷控制：（一）員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（如費(fèi)用發(fā)生后15個(gè)工作日內(nèi)）提交費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，附上合法有效的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、行程單等），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)部門稽核人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷資料進(jìn)行審核：核查發(fā)票真?zhèn)闻c合規(guī)性、費(fèi)用支出的合理性與必要性、報(bào)銷憑證的完整性；審核無(wú)誤后，按資金支付審批流程提交審批。（三）費(fèi)用報(bào)銷遵循“實(shí)事求是、勤儉節(jié)約”的原則，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取費(fèi)用；對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）常用費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）由公司統(tǒng)一制定，明確報(bào)銷范圍與限額，員工嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷需經(jīng)管理層審批，并說(shuō)明理由。第二十七條成本費(fèi)用核算控制：會(huì)計(jì)核算人員按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)制度要求，準(zhǔn)確核算各類成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用歸集對(duì)象清晰、分?jǐn)偡椒ê侠?；定期編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，分析成本費(fèi)用構(gòu)成及變動(dòng)情況，為成本控制提供依據(jù)。第五節(jié)資產(chǎn)管理控制第二十八條資產(chǎn)分類管理：公司資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)（如實(shí)驗(yàn)設(shè)備、辦公設(shè)備、房屋建筑物等）、無(wú)形資產(chǎn)（如技術(shù)專利、軟件著作權(quán)等）、存貨（如實(shí)驗(yàn)耗材、辦公用品等），實(shí)行分類管理、專人負(fù)責(zé)。第二十九條固定資產(chǎn)管理控制：（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置：嚴(yán)格按照采購(gòu)與付款管理流程執(zhí)行，購(gòu)置后及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)；財(cái)務(wù)部門按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)初始計(jì)量與入賬，建立《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、金額、使用部門、保管人、資產(chǎn)編號(hào)等信息。（二）固定資產(chǎn)使用與維護(hù)：資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)日常使用與維護(hù)，建立固定資產(chǎn)使用登記制度；定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行；資產(chǎn)發(fā)生故障的，及時(shí)報(bào)修并留存維修記錄。（三）固定資產(chǎn)折舊：財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制度規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限及凈殘值，按月計(jì)提折舊，確保折舊核算準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：公司每年至少開(kāi)展一次全面固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，資產(chǎn)使用部門、管理部門配合；盤點(diǎn)過(guò)程中核對(duì)賬實(shí)情況，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)及時(shí)查明原因，按規(guī)定辦理審批與賬務(wù)處理手續(xù)。（五）固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處置行為，需由資產(chǎn)使用部門提交處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方案等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)價(jià)值、管理層審批后執(zhí)行；處置收入及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。第三十條無(wú)形資產(chǎn)管理控制：（一）無(wú)形資產(chǎn)（如技術(shù)專利、軟件著作權(quán)）的取得、研發(fā)、轉(zhuǎn)讓等，需經(jīng)管理層審批；研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門按規(guī)定歸集研發(fā)支出，準(zhǔn)確核算無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。（二）財(cái)務(wù)部門建立《無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬》，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)名稱、取得方式、入賬金額、攤銷年限、攤銷方法、使用部門、到期日等信息，按月計(jì)提攤銷。（三）無(wú)形資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)日常管理與維護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全與有效利用；無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、授權(quán)使用的，需簽訂書面合同，經(jīng)法務(wù)部門審核、管理層審批后執(zhí)行，轉(zhuǎn)讓收入或授權(quán)使用費(fèi)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)。（四）定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，核查無(wú)形資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性，對(duì)減值跡象及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試與賬務(wù)處理。第三十一條存貨管理控制：（一）存貨入庫(kù)：嚴(yán)格按照采購(gòu)驗(yàn)收流程執(zhí)行，入庫(kù)時(shí)登記《庫(kù)存物品臺(tái)賬》，明確存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、入庫(kù)日期、供應(yīng)商等信息；實(shí)驗(yàn)耗材等特殊存貨需按規(guī)定條件儲(chǔ)存（如低溫、避光等），確保存貨質(zhì)量。（二）存貨出庫(kù)：建立嚴(yán)格的出庫(kù)審批制度，領(lǐng)用部門提交《存貨領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，倉(cāng)庫(kù)管理人員按單發(fā)貨，及時(shí)登記臺(tái)賬；研發(fā)用實(shí)驗(yàn)耗材領(lǐng)用需注明研發(fā)項(xiàng)目名稱，確保成本準(zhǔn)確歸集。（三）存貨保管：倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)日常保管，定期檢查存貨狀況，做好防潮、防火、防盜、防變質(zhì)等工作；對(duì)過(guò)期、變質(zhì)、損壞的存貨，及時(shí)提交處置申請(qǐng)，經(jīng)審批后處理。（四）存貨盤點(diǎn)：每月至少開(kāi)展一次存貨盤點(diǎn)，每年開(kāi)展一次全面盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，倉(cāng)庫(kù)管理部門、使用部門配合；核對(duì)賬實(shí)情況，編制《存貨盤點(diǎn)表》，對(duì)盤盈、盤虧、過(guò)期存貨及時(shí)查明原因，按規(guī)定辦理審批與賬務(wù)處理手續(xù)。（五）存貨計(jì)價(jià)：財(cái)務(wù)部門按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等確定存貨發(fā)出成本，確保計(jì)價(jià)準(zhǔn)確；定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)減值存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第四章財(cái)務(wù)核算與報(bào)告控制第三十二條會(huì)計(jì)核算控制：（一）財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司財(cái)務(wù)制度要求開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。（二）會(huì)計(jì)核算人員根據(jù)合法有效的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后登記會(huì)計(jì)賬簿；會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿，賬簿記錄清晰、規(guī)范。（三）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算時(shí)限要求，及時(shí)處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，月度終了及時(shí)結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)編制；結(jié)賬前需完成賬務(wù)核對(duì)、憑證審核、財(cái)產(chǎn)清查等工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正制度，對(duì)核算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行更正，留存差錯(cuò)更正記錄。第三十三條財(cái)務(wù)報(bào)告控制：（一）財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制前，需對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄進(jìn)行全面核查，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確；編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后對(duì)外提供或內(nèi)部使用。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告的編制遵循一致性原則，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更需經(jīng)管理層審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中披露變更原因、影響金額等信息。（四）財(cái)務(wù)部門定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，結(jié)合公司生物科技服務(wù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分析財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況、預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。第三十四條會(huì)計(jì)檔案管理控制：（一）財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、稅務(wù)資料等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，建立《會(huì)計(jì)檔案管理臺(tái)賬》。（二）會(huì)計(jì)檔案保管符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，紙質(zhì)檔案存放在專門的檔案柜，電子檔案存儲(chǔ)在安全的服務(wù)器，采取防火、防盜、防潮、防磁、防泄露等安全措施。（三）會(huì)計(jì)檔案的借閱需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，借閱人員填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，明確借閱目的、借閱期限，借閱期間不得篡改、損壞檔案；借閱完畢后及時(shí)歸還，檔案管理人員核查檔案完整性。（四）會(huì)計(jì)檔案的保管期限、銷毀程序嚴(yán)格按照國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，銷毀會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)管理層審批，由兩名以上人員監(jiān)督銷毀，留存銷毀記錄。第五章財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)控評(píng)價(jià)第三十五條內(nèi)部監(jiān)督控制：（一）財(cái)務(wù)部門建立常態(tài)化財(cái)務(wù)稽核機(jī)制，稽核人員定期對(duì)會(huì)計(jì)核算、資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)付款、銷售收款、資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行稽核，核查內(nèi)控措施落實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，跟蹤整改落實(shí)。（二）內(nèi)部審計(jì)部門每年至少開(kāi)展一次財(cái)務(wù)內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)內(nèi)控制度的完整性、合規(guī)性、有效性進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別內(nèi)控缺陷（包括重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷），編制審計(jì)報(bào)告，提出整改建議，報(bào)管理層審批后督促相關(guān)部門整改。（三）各業(yè)務(wù)部門定期開(kāi)展本部門財(cái)務(wù)內(nèi)控自查工作，核查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合內(nèi)控要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，配合財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展監(jiān)督檢查工作。第三十六條外部監(jiān)督配合：積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改外部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第三十七條內(nèi)控評(píng)價(jià)與改進(jìn)：（一）公司建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，每年對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的運(yùn)行效果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，總結(jié)內(nèi)控工作成效，分析存在的問(wèn)題與不足。（二）財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果