2026年生物科技服務(wù)公司財務(wù)審計管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財務(wù)審計管理工作，強化內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全完整，提升資金使用效益，促進公司生物科技服務(wù)業(yè)務(wù)（含研發(fā)實驗、樣品檢測、野外采樣、成果轉(zhuǎn)化等）持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，制定本制度。第二條本制度所稱財務(wù)審計，是指公司審計部門或委托的外部審計機構(gòu)，對公司財務(wù)收支、會計核算、財務(wù)管理制度執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)運營、項目資金使用等財務(wù)活動的真實性、合法性、合規(guī)性、效益性進行的監(jiān)督、檢查與評價活動。第三條本制度適用于公司及各分支機構(gòu)的所有財務(wù)審計事項，包括內(nèi)部財務(wù)審計和外部財務(wù)審計。公司各部門、各分支機構(gòu)及全體員工，均需積極配合財務(wù)審計工作，嚴格遵守本制度規(guī)定。第四條財務(wù)審計管理遵循以下基本原則：（一）合法合規(guī)原則。嚴格依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度開展審計工作，確保審計程序、審計方法、審計結(jié)果合法合規(guī)；（二）客觀公正原則。審計人員需以客觀事實為依據(jù)，秉持公正立場開展審計工作，不受任何部門或個人干預(yù)，確保審計結(jié)果真實可靠；（三）全面覆蓋原則。財務(wù)審計覆蓋公司所有財務(wù)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，重點關(guān)注研發(fā)經(jīng)費、大額采購資金、項目資金等關(guān)鍵領(lǐng)域，實現(xiàn)審計無死角；（四）風(fēng)險導(dǎo)向原則。圍繞公司財務(wù)風(fēng)險防控重點，聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理配置審計資源，提升審計工作的針對性和有效性；（五）權(quán)責(zé)明晰原則。明確審計部門、被審計部門及相關(guān)職能部門在財務(wù)審計中的職責(zé)權(quán)限，確保審計工作有序推進；（六）整改閉環(huán)原則。建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改、跟蹤、驗收機制，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到及時有效解決，形成管理閉環(huán)。第五條公司財務(wù)審計工作實行統(tǒng)一管理、分級負責(zé)的管理體制。內(nèi)部財務(wù)審計工作由審計部門牽頭組織實施，外部財務(wù)審計工作由審計部門配合外部審計機構(gòu)開展；財務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門、人力資源部門、法務(wù)部門等需按照職責(zé)分工配合審計工作。第二章職責(zé)分工第六條公司決策層職責(zé)：（一）審定公司財務(wù)審計管理制度及相關(guān)配套文件；（二）審批公司年度財務(wù)審計計劃及重大審計事項（如大額資金審計、重大項目專項審計等）；（三）聽取財務(wù)審計工作報告，審定審計發(fā)現(xiàn)問題的整改方案及責(zé)任追究意見；（四）協(xié)調(diào)解決財務(wù)審計工作中出現(xiàn)的重大問題，保障審計工作所需資源；（五）審批外部審計機構(gòu)的委托事項及審計費用。第七條審計部門職責(zé)：（一）牽頭制定、修訂公司財務(wù)審計管理制度及相關(guān)實施細則；（二）編制公司年度財務(wù)審計計劃，報公司決策層審批后組織實施；（三）組織開展內(nèi)部財務(wù)審計工作，包括制定審計方案、組建審計小組、實施審計程序、撰寫審計報告等；（四）配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，負責(zé)溝通協(xié)調(diào)、資料提供、現(xiàn)場配合等事宜；（五）跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，對整改效果進行驗收評估；（六）建立財務(wù)審計檔案，妥善保管審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計報告、整改資料等相關(guān)文件；（七）對公司財務(wù)管理制度的健全性、有效性進行評價，提出優(yōu)化改進建議；（八）向公司決策層定期匯報財務(wù)審計工作情況及審計結(jié)果運用情況；（九）對審計人員進行專業(yè)培訓(xùn)和管理，提升審計隊伍專業(yè)能力。第八條財務(wù)部門職責(zé)：（一）配合審計部門開展財務(wù)審計工作，及時、完整、準確地提供財務(wù)會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、預(yù)算資料、資金收支記錄等相關(guān)財務(wù)資料；（二）對審計部門提出的財務(wù)相關(guān)問題進行解釋說明，提供必要的佐證材料；（三）針對審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題，制定整改方案并組織實施；（四）根據(jù)審計建議，優(yōu)化財務(wù)管理制度及會計核算流程；（五）配合審計部門開展財務(wù)風(fēng)險排查及防控工作。第九條各業(yè)務(wù)部門職責(zé)：（一）配合審計部門開展與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)審計工作，提供業(yè)務(wù)合同、采購清單、研發(fā)項目資料、費用支出憑證等相關(guān)資料；（二）對審計部門提出的與業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)問題進行解釋說明，協(xié)助核實相關(guān)情況；（三）針對審計發(fā)現(xiàn)的本部門相關(guān)財務(wù)問題，制定整改方案并組織實施；（四）根據(jù)審計建議，規(guī)范本部門業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)行為，防范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險；（五）督促本部門員工配合審計工作，遵守審計工作紀律。第十條法務(wù)部門職責(zé)：（一）審核公司財務(wù)審計管理制度及相關(guān)配套文件，確保符合相關(guān)法律法規(guī)要求；（二）為財務(wù)審計工作提供法律咨詢支持，對審計過程中涉及的法律問題進行解答；（三）協(xié)助處理審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為涉及的法律事務(wù)，提出法律責(zé)任追究建議；（四）審核外部審計相關(guān)的委托協(xié)議，防范法律風(fēng)險。第十一條人力資源部門職責(zé)：（一）配合審計部門開展與員工薪酬、福利、社保等相關(guān)的財務(wù)審計工作，提供相關(guān)人力資源資料；（二）根據(jù)審計結(jié)果及公司決策層意見，落實相關(guān)人員的責(zé)任追究事宜（如績效考核調(diào)整、紀律處分等）；（三）配合審計部門開展審計人員的招聘、培訓(xùn)、考核等管理工作。第十二條審計人員職責(zé)：（一）嚴格遵守審計職業(yè)道德和工作紀律，秉持客觀公正、廉潔自律的原則開展審計工作；（二）熟練掌握審計專業(yè)知識、財務(wù)知識及相關(guān)法律法規(guī)，提升審計工作專業(yè)水平；（三）嚴格按照審計方案及審計程序開展審計工作，認真編制審計工作底稿，確保審計證據(jù)充分、可靠；（四）及時向?qū)徲嫴块T負責(zé)人匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及重大事項；（五）保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密及敏感信息；（六）參與審計報告的撰寫，對審計結(jié)論負責(zé)。第三章審計范圍與內(nèi)容第一節(jié)財務(wù)收支審計第十三條財務(wù)收支審計范圍包括公司所有資金的收入與支出活動，涵蓋日常經(jīng)營活動、研發(fā)活動、項目合作、投資活動等產(chǎn)生的財務(wù)收支。第十四條財務(wù)收支審計內(nèi)容：（一）資金收入的真實性、合法性。審核各項收入（如服務(wù)收入、研發(fā)收入、合作收入等）是否真實發(fā)生，是否及時、足額入賬，是否存在隱瞞、截留、挪用收入等違規(guī)行為；（二）資金支出的合規(guī)性、合理性。審核各項支出（如辦公費用、研發(fā)費用、采購費用、薪酬福利、業(yè)務(wù)招待費等）是否符合公司規(guī)章制度及預(yù)算要求，支出憑證是否真實、合法、完整，支出審批程序是否規(guī)范，是否存在虛報、冒領(lǐng)、濫用資金等違規(guī)行為；（三）資金管理的規(guī)范性。審核銀行賬戶的開設(shè)、使用、注銷是否符合規(guī)定，銀行存款對賬是否及時、準確，現(xiàn)金管理是否符合現(xiàn)金管理條例，是否存在坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為；（四）財務(wù)票據(jù)管理的規(guī)范性。審核發(fā)票、收據(jù)等財務(wù)票據(jù)的取得、開具、保管、核銷是否符合規(guī)定，是否存在使用虛假票據(jù)、違規(guī)開具票據(jù)等行為。第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行審計第十五條預(yù)算執(zhí)行審計范圍包括公司年度總預(yù)算及各部門分項預(yù)算、專項預(yù)算（如研發(fā)項目預(yù)算、重大采購預(yù)算等）的執(zhí)行情況。第十六條預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容：（一）預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性。審核預(yù)算編制是否依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)計劃，預(yù)算指標是否合理，預(yù)算編制程序是否規(guī)范；（二）預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、有效性。審核各項業(yè)務(wù)活動是否嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整是否履行規(guī)定審批程序，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等行為；（三）預(yù)算執(zhí)行進度的合理性。審核各部門、各項目預(yù)算執(zhí)行進度是否符合計劃要求，是否存在預(yù)算執(zhí)行滯后或提前透支預(yù)算等情況；（四）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的準確性。審核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標的差異情況，分析差異原因，評價預(yù)算執(zhí)行效果，提出優(yōu)化預(yù)算管理的建議。第三節(jié)資產(chǎn)審計第十七條資產(chǎn)審計范圍包括公司各類資產(chǎn)，涵蓋流動資產(chǎn)（如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、研發(fā)耗材等）、非流動資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等）。第十八條資產(chǎn)審計內(nèi)容：（一）資產(chǎn)的真實性、完整性。審核各項資產(chǎn)是否真實存在，是否及時、足額入賬，是否存在賬實不符、虛增資產(chǎn)、隱匿資產(chǎn)等情況；（二）資產(chǎn)的安全性、完整性。審核資產(chǎn)管理制度是否健全，資產(chǎn)保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理是否規(guī)范，是否存在資產(chǎn)流失、損壞、被盜等風(fēng)險；（三）流動資產(chǎn)管理的規(guī)范性。審核應(yīng)收賬款的催收、核銷是否及時，壞賬準備計提是否合理；存貨（含研發(fā)耗材、實驗試劑等）的采購、入庫、出庫、盤點是否規(guī)范，是否存在積壓、變質(zhì)、浪費等情況；（四）固定資產(chǎn)管理的規(guī)范性。審核固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、折舊計提、維修保養(yǎng)、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，固定資產(chǎn)卡片與實物是否相符；（五）無形資產(chǎn)管理的規(guī)范性。審核無形資產(chǎn)（如專利、技術(shù)訣竅、軟件等）的確認、計量、攤銷、保護等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在無形資產(chǎn)流失等情況。第四節(jié)研發(fā)經(jīng)費專項審計第十九條研發(fā)經(jīng)費專項審計范圍包括公司所有研發(fā)項目（如核心技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品創(chuàng)新、工藝改進等）的經(jīng)費投入、使用、管理情況。第二十條研發(fā)經(jīng)費專項審計內(nèi)容：（一）研發(fā)經(jīng)費預(yù)算的合理性。審核研發(fā)項目預(yù)算編制是否科學(xué)，預(yù)算指標是否符合研發(fā)項目實際需求，預(yù)算審批程序是否規(guī)范；（二）研發(fā)經(jīng)費支出的合規(guī)性、真實性。審核研發(fā)經(jīng)費支出是否與研發(fā)項目直接相關(guān)，支出憑證是否真實、合法、完整，支出審批程序是否規(guī)范，是否存在將非研發(fā)費用計入研發(fā)經(jīng)費的情況；（三）研發(fā)經(jīng)費使用的效益性。審核研發(fā)經(jīng)費的使用效率，評價研發(fā)項目的投入產(chǎn)出比，分析研發(fā)經(jīng)費使用過程中存在的問題，提出優(yōu)化研發(fā)經(jīng)費管理的建議；（四）研發(fā)經(jīng)費核算的規(guī)范性。審核研發(fā)經(jīng)費的會計核算是否符合企業(yè)會計準則及公司規(guī)定，是否準確歸集研發(fā)費用，研發(fā)費用加計扣除相關(guān)資料是否完整、規(guī)范。第五節(jié)其他專項審計第二十一條除上述審計內(nèi)容外，公司還需根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求及風(fēng)險防控重點，開展其他專項財務(wù)審計，包括但不限于：（一）重大采購項目財務(wù)審計。審核重大采購項目（如實驗設(shè)備采購、大額耗材采購等）的資金使用、采購流程、合同履行等情況；（二）項目合作資金審計。審核對外合作項目（如技術(shù)合作、服務(wù)外包等）的資金投入、使用、結(jié)算等情況；（三）離任審計。對公司核心管理崗位、財務(wù)崗位等重要崗位人員離任時，開展財務(wù)責(zé)任審計，審核其任職期間的財務(wù)工作履職情況；（四）專項財務(wù)風(fēng)險審計。針對公司財務(wù)風(fēng)險較高的領(lǐng)域（如應(yīng)收賬款管理、存貨管理等），開展專項風(fēng)險排查審計。第四章審計流程第一節(jié)審計準備階段第二十二條制定審計計劃。審計部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標、財務(wù)風(fēng)險防控重點，編制年度財務(wù)審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計小組組成及審計目標等內(nèi)容，報公司決策層審批后實施。第二十三條確定審計事項。對于專項審計事項（如研發(fā)經(jīng)費審計、離任審計等），審計部門根據(jù)公司決策層指示或相關(guān)部門需求，確定審計事項及審計范圍，組建專項審計小組。第二十四條制定審計方案。審計小組根據(jù)審計計劃及審計事項，深入了解被審計部門的業(yè)務(wù)情況、財務(wù)狀況及相關(guān)管理制度，制定詳細的審計方案，明確審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟、審計時間節(jié)點及審計人員分工等。第二十五條下發(fā)審計通知。審計部門在審計實施前3個工作日，向被審計部門下發(fā)《審計通知書》，明確審計事項、審計范圍、審計時間、需要提供的資料清單及配合要求等；特殊情況下（如專項突擊審計），可在審計實施時現(xiàn)場下發(fā)審計通知。第二節(jié)審計實施階段第二十六條資料收集與核查。審計小組根據(jù)審計方案，向被審計部門及相關(guān)部門收集財務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料、合同協(xié)議、管理制度等相關(guān)文件資料，對收集的資料進行核查驗證，確保資料的真實性、完整性、準確性。第二十七條現(xiàn)場審計。審計小組深入被審計部門開展現(xiàn)場審計，通過查閱資料、實地核查、人員訪談、數(shù)據(jù)分析等方式，核實財務(wù)活動的真實性、合規(guī)性，排查財務(wù)風(fēng)險，記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿需詳細記錄審計事項、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容，由審計人員簽字確認。第二十八條溝通核實。審計小組在審計實施過程中，對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時與被審計部門相關(guān)人員進行溝通核實，聽取被審計部門的解釋說明，收集相關(guān)佐證材料；對于重大問題，及時向?qū)徲嫴块T負責(zé)人及公司決策層匯報。第三節(jié)審計報告階段第二十九條撰寫審計報告初稿。審計小組完成審計實施工作后，根據(jù)審計工作底稿及收集的相關(guān)資料，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因、審計結(jié)論、整改建議等內(nèi)容。第三十條征求意見。審計部門將審計報告初稿送達被審計部門及相關(guān)部門，征求其意見。被審計部門及相關(guān)部門應(yīng)在收到審計報告初稿后5個工作日內(nèi)提出書面反饋意見；逾期未反饋的，視為無異議。第三十一條修改完善。審計小組根據(jù)被審計部門及相關(guān)部門的反饋意見，對審計報告初稿進行修改完善，形成審計報告征求意見稿；若雙方存在爭議，審計小組需進一步核實相關(guān)情況，必要時提請公司決策層協(xié)調(diào)解決。第三十二條審定與印發(fā)。審計報告征求意見稿經(jīng)審計部門負責(zé)人審核后，報公司決策層審定；經(jīng)審定通過的審計報告，由審計部門正式印發(fā)給被審計部門及相關(guān)部門，并歸檔留存。第四節(jié)整改階段第三十三條制定整改方案。被審計部門收到正式審計報告后，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，在10個工作日內(nèi)制定整改方案，明確整改目標、整改措施、整改責(zé)任人及整改期限，報審計部門備案。第三十四條整改實施。被審計部門按照整改方案組織實施整改工作，相關(guān)部門需積極配合；審計部門對整改過程進行跟蹤監(jiān)督，及時了解整改進展情況，督促被審計部門按時完成整改。第三十五條整改驗收。被審計部門完成整改后，向?qū)徲嫴块T提交整改報告及相關(guān)整改證明材料；審計部門對整改情況進行驗收評估，核實整改是否到位、是否符合要求。對于整改到位的，予以驗收通過；對于整改不到位或未按要求整改的，責(zé)令被審計部門重新整改，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第三十六條檔案歸檔。審計部門將審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計報告、整改方案、整改報告等相關(guān)資料整理歸檔，按照公司檔案管理規(guī)定妥善保管，保管期限不少于10年。第五章審計結(jié)果運用第三十七條審計結(jié)果作為公司改進財務(wù)管理、優(yōu)化內(nèi)部控制體系的重要依據(jù)。財務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門需根據(jù)審計建議，及時修訂完善相關(guān)財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)流程，提升管理水平。第三十八條審計結(jié)果與各部門及相關(guān)人員的績效考核掛鉤。公司將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況及審計建議的落實情況，納入各部門及相關(guān)人員的年度績效考核體系；對于審計發(fā)現(xiàn)的優(yōu)秀管理經(jīng)驗，予以推廣，對相關(guān)部門及人員給予表彰或獎勵。第三十九條責(zé)任追究。對于審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，根據(jù)情節(jié)輕重、造成損失或影響的大小，對相關(guān)責(zé)任人進行處理。處理措施包括批評教育、通報批評、經(jīng)濟處罰、崗位調(diào)整、降職降級、解除勞動合同等；給公司造成經(jīng)濟損失的，依法追究賠償責(zé)任；構(gòu)成違法犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第四十條審計結(jié)果作為公司決策的參考依據(jù)。公司決策層在制定發(fā)展戰(zhàn)略、重大投資決策、預(yù)算調(diào)整等重大事項時，需參考財務(wù)審計結(jié)果，防范決策風(fēng)險。第四十一條審計部門定期向公司決策層匯報審計結(jié)果運用情況，包括問題整改落實情況、制度優(yōu)化情況、責(zé)任追究情況等，確保審計結(jié)果得到有效運用。第六章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第四十二條監(jiān)督檢查機制。公司建立財務(wù)審計管理監(jiān)督檢查機制，由公司決策層牽頭，審計部門、法務(wù)部門、人力資源部門參與，定期對財務(wù)審計工作的開展情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括：（一）財務(wù)審計管理制度的執(zhí)行情況；（二）審計計劃的執(zhí)行情況；（三）審計程序的規(guī)范性；（四）審計證據(jù)的充分性、可靠性；（五）審計報告的真實性、準確性；（六）審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況；（七）審計人員的履職情況及職業(yè)道德遵守情況。第四十三條考核機制。公司將財務(wù)審計工作的履職情況納入審計部門及審計人員的績效考核體系，考核指標包括：（一）審計計劃的完成質(zhì)量；（二）審計工作的規(guī)范性、效率性；（三）審計發(fā)現(xiàn)問題的準確性、重大性；（四）整改跟蹤的有效性；（五）審計報告的撰寫質(zhì)量；（六）審計結(jié)果的運用效果?？己私Y(jié)果與審計部門的績效評級、審計人員的薪酬、評優(yōu)評先、崗位晉升等掛鉤。對在財務(wù)審計工作中表現(xiàn)突出，如及時發(fā)現(xiàn)重大財務(wù)風(fēng)險、有效防范