人才信息咨詢服務(wù)公司財(cái)務(wù)管理辦法一、總則1.為了加強(qiáng)本人才信息咨詢服務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。2.本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門及員工，旨在保障公司資產(chǎn)的安全完整，提高資金使用效益，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司的決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)依據(jù)。二、財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司整體的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面工作；參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)公司與外部各相關(guān)部門及單位的財(cái)務(wù)關(guān)系等。會(huì)計(jì)職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；編制財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管工作；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好其他財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金及核對(duì)銀行存款賬目，確保賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)審批權(quán)限公司建立分級(jí)審批制度，明確各類財(cái)務(wù)支出的審批權(quán)限和流程。一般情況下，常規(guī)性費(fèi)用支出在規(guī)定額度內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，超出一定額度的需經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如對(duì)外投資、大額資金拆借、重要資產(chǎn)購(gòu)置與處置等，必須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)操作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合以往實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，于每年年末編制下一年度的部門預(yù)算草案，內(nèi)容涵蓋收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總、審核各部門預(yù)算草案，并與各部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，綜合平衡后編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任人，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)有序開展。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的差異，及時(shí)向各部門及公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及存在的問(wèn)題，對(duì)于偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)督促相關(guān)部門查找原因并采取相應(yīng)措施加以改進(jìn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等客觀原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整事由、調(diào)整金額及對(duì)其他相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的影響等情況。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)公司管理層或董事會(huì)批準(zhǔn)后予以調(diào)整實(shí)施。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)合理合法的渠道籌集資金，包括但不限于股東投入資本、銀行貸款、留存收益等方式。在籌集資金過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)做好資金成本與風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金的合理、穩(wěn)定供應(yīng)，并按照相關(guān)規(guī)定辦理籌資手續(xù)，做好相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.資金使用公司各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展需求，編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總后，統(tǒng)籌安排資金，確保資金的合理有效使用，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求。嚴(yán)格控制資金的對(duì)外拆借行為，確因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行資金拆借的，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，并簽訂合法有效的借款協(xié)議，明確借款金額、期限、利率及還款方式等條款，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。鼓勵(lì)采用非現(xiàn)金結(jié)算方式，減少現(xiàn)金使用量，提高資金結(jié)算效率及安全性。對(duì)于大額資金支付，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，并按照規(guī)定的審批流程辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)每日核對(duì)現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金余額，定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況合理核定，超出限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。現(xiàn)金收付必須有合法有效的原始憑證為依據(jù)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。銀行存款管理：按照銀行開戶管理規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期閑置不用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行操作的安全管理，設(shè)置合理的操作權(quán)限及密碼保護(hù)措施，確保資金支付安全。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的核算、催收及壞賬核銷等流程。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)，并向公司管理層報(bào)告相關(guān)情況。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷處理。存貨管理（若公司存在相關(guān)業(yè)務(wù)涉及存貨）：對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧及毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)管理公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，各使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)與保管，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算及價(jià)值管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、折舊年限、折舊方法等信息。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算及審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊政策計(jì)提折舊。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，包括出售、報(bào)廢、毀損等，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的評(píng)估及審批程序，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性及資產(chǎn)價(jià)值的合理回收，同時(shí)做好相應(yīng)的賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量、使用狀況及價(jià)值情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬賬相符。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算要求，建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目及成本計(jì)算方法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。對(duì)于人才信息咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)中發(fā)生的直接成本，如咨詢?nèi)藛T薪酬、項(xiàng)目資料費(fèi)等，以及間接成本，如辦公場(chǎng)地租金、水電費(fèi)等，應(yīng)按照受益原則進(jìn)行合理分?jǐn)?，歸集到相應(yīng)的服務(wù)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)部門，為成本控制及定價(jià)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。2.費(fèi)用控制加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的管理與控制，制定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批流程，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性及合理性，杜絕不合理費(fèi)用支出。實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制制度，各部門應(yīng)將費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)于超出預(yù)算的費(fèi)用支出，需詳細(xì)說(shuō)明原因，并按照規(guī)定的審批程序申請(qǐng)追加預(yù)算后方可報(bào)銷。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及相關(guān)法規(guī)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、會(huì)計(jì)報(bào)表附注等附屬資料，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則及相關(guān)財(cái)務(wù)處理程序，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核、匯總及對(duì)賬工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表與相關(guān)賬簿之間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系準(zhǔn)確無(wú)誤。2.財(cái)務(wù)分析建立定期財(cái)務(wù)分析制度，財(cái)務(wù)部應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析，重點(diǎn)關(guān)注公司盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等方面的指標(biāo)變化情況，并形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層及各相關(guān)部門，為公司經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)務(wù)拓展、成本控制等提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息支持，同時(shí)作為公司評(píng)價(jià)各部門工作績(jī)效的重要參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中的違規(guī)行為及存在的問(wèn)題。各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料及情況說(shuō)明，對(duì)于監(jiān)督檢查中提出的整改意見，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改措施，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序開展。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司章程要求，定期聘請(qǐng)具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性及公