企業(yè)現(xiàn)金管理控制制度總則1.為加強(qiáng)本企業(yè)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支、存儲(chǔ)及使用流程，確保企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及本企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，特制定本制度。2.本制度適用于企業(yè)總部及下屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的所有部門與崗位?，F(xiàn)金管理崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)崗位分工1.嚴(yán)格實(shí)行不相容職務(wù)分離原則，現(xiàn)金出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、保管與日記賬登記；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金賬務(wù)處理、編制報(bào)表及稽核監(jiān)督；財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)籌現(xiàn)金管理，審核重大現(xiàn)金收支，把控資金風(fēng)險(xiǎn)。授權(quán)批準(zhǔn)1.明確現(xiàn)金收支審批權(quán)限，依據(jù)金額大小與業(yè)務(wù)性質(zhì)分層授權(quán)。日常小額費(fèi)用支出（[X]元以內(nèi)）由部門負(fù)責(zé)人審批；[X]元至[X]元支出需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、分管副總批準(zhǔn)；超出[X]元重大支出，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，由總經(jīng)理簽批。2.特殊情況緊急用款，如搶險(xiǎn)救災(zāi)、關(guān)鍵設(shè)備搶修等，經(jīng)電話請示有權(quán)審批人同意后先行支付，事后[X]個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊審批手續(xù)。現(xiàn)金收入管理1.企業(yè)所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行基本賬戶，不得坐支現(xiàn)金。銷售部門收到現(xiàn)金貨款后，應(yīng)于當(dāng)日或次日上午交至出納，出納核對金額、真?zhèn)螣o誤后開具收款收據(jù)，注明款項(xiàng)來源、金額、日期等信息，及時(shí)送存銀行。2.提供勞務(wù)、資產(chǎn)出租等其他現(xiàn)金收入，業(yè)務(wù)承辦部門同樣限時(shí)交款，財(cái)務(wù)部門依規(guī)確認(rèn)收入，防止隱匿、截留現(xiàn)金收入現(xiàn)象?，F(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出遵循預(yù)算控制原則，各部門提前編制月度現(xiàn)金預(yù)算，詳細(xì)列明支出項(xiàng)目、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、管理層審批后執(zhí)行；無預(yù)算或超預(yù)算支出，需專項(xiàng)申請，說明原因、調(diào)整方案，獲批后方可支付。2.現(xiàn)金支付嚴(yán)格按規(guī)定范圍執(zhí)行，主要用于支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（[X]元）以下零星支出等。超出范圍的業(yè)務(wù)款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)結(jié)算?，F(xiàn)金保管與盤點(diǎn)1.企業(yè)設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜存放地點(diǎn)安全隱蔽，配備防火、防盜、防潮等設(shè)施；出納掌管保險(xiǎn)柜鑰匙與密碼，鑰匙隨身攜帶，密碼嚴(yán)格保密，人員變動(dòng)及時(shí)更換密碼。2.每日下班前出納盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，與日記賬余額核對，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄實(shí)存、賬存及差異情況；如有不符，即刻查明原因，差異較大及時(shí)上報(bào)；財(cái)務(wù)主管每月至少不定期抽盤[X]次，年終全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果存檔備查。票據(jù)及印章管理票據(jù)管理1.現(xiàn)金收付涉及發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，由專人負(fù)責(zé)購買、保管、領(lǐng)用、核銷登記；票據(jù)按編號順序使用，開具內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，作廢票據(jù)全聯(lián)留存，注明“作廢”字樣。2.定期清查票據(jù)庫存，核對領(lǐng)用、使用、結(jié)存數(shù)量，防止票據(jù)遺失、被盜用；票據(jù)保管期限屆滿，依規(guī)銷毀，銷毀全程監(jiān)督、記錄。印章管理1.現(xiàn)金業(yè)務(wù)常用財(cái)務(wù)專用章、法人章分開保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管或指定專人保管，法人章由出納以外人員持有；印章使用審批嚴(yán)格，填寫用印申請單，注明用途、金額、用印次數(shù)等，經(jīng)有權(quán)人審批后方可蓋印。2.印章使用登記詳細(xì)，記錄用印日期、文件名稱、審批人、使用人，印章帶出單位辦理特殊業(yè)務(wù)，經(jīng)高層特別授權(quán)，專人監(jiān)管，確保安全。監(jiān)督檢查與違規(guī)處理1.內(nèi)部審計(jì)部門定期審計(jì)現(xiàn)金管理流程，檢查制度執(zhí)行、賬務(wù)處理、盤點(diǎn)結(jié)果等；審計(jì)報(bào)告匯報(bào)管理層，揭示問題，提出整改建議；整改情況跟蹤復(fù)查，保障落實(shí)到位。2.對違反現(xiàn)金管理制度人員，依情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、解除勞動(dòng)合同等處分；如造成經(jīng)濟(jì)損失，全額賠償；涉嫌違法犯罪，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。附則1.本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋、修訂；制度未盡事宜，依國家法規(guī)與企業(yè)