2025年大學(xué)大二（會(huì)計(jì)學(xué)）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制階段測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：請(qǐng)將每小題的正確答案填在括號(hào)內(nèi)。（總共20題，每題2分）w1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的核心是（）A.保護(hù)資產(chǎn)安全B.保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整C.提高經(jīng)濟(jì)效益D.防止舞弊答案：Bw2.下列不屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的是（）A.規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為B.保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整C.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化答案：Dw3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本原則不包括（）A.合法性原則B.成本效益原則C.公開(kāi)性原則D.相互牽制原則答案：Cw4.貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不包括（）A.職責(zé)分工B.授權(quán)批準(zhǔn)C.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)D.票據(jù)管理答案：Cw5.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位不包括（）A.請(qǐng)購(gòu)與審批B.詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商C.采購(gòu)合同的訂立與審核D.采購(gòu)與驗(yàn)收答案：Cw6.銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中最重要的環(huán)節(jié)是（）A.信用管理B.發(fā)貨控制C.收款控制D.銷(xiāo)售定價(jià)答案：Aw7.存貨內(nèi)部控制的重點(diǎn)不包括（）A.存貨采購(gòu)B.存貨驗(yàn)收C.存貨核算D.存貨銷(xiāo)售答案：Dw8.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容不包括（）A.固定資產(chǎn)預(yù)算B.固定資產(chǎn)取得與處置C.固定資產(chǎn)折舊D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)答案：Dw9.預(yù)算控制的基本要求不包括（）A.編制預(yù)算B.執(zhí)行預(yù)算C.調(diào)整預(yù)算D.預(yù)算審批答案：Dw10.內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的作用不包括（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.咨詢(xún)D.決策答案：Dw11.內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)主體是（）A.管理層B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C.全體員工D.董事會(huì)答案：Cw12.下列關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.應(yīng)遵循成本效益原則B.應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定C.一旦制定就不能修改D.要不斷完善答案：Cw13.企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度首先應(yīng)考慮的因素是（）A.企業(yè)規(guī)模B.企業(yè)性質(zhì)C.法律法規(guī)D.企業(yè)戰(zhàn)略答案：Cw14.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)主體是（）A.企業(yè)管理層B.內(nèi)部審計(jì)人員C.會(huì)計(jì)人員D.企業(yè)全體員工答案：Aw15.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施主體是（）A.企業(yè)管理層B.內(nèi)部審計(jì)人員C.會(huì)計(jì)人員D.企業(yè)全體員工答案：Dw16.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的監(jiān)督主體不包括（）A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.監(jiān)事會(huì)C.政府審計(jì)部門(mén)D.企業(yè)員工答案：Dw17.下列不屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度評(píng)價(jià)方法的是（）A.詢(xún)問(wèn)法B.觀察法C.實(shí)驗(yàn)法D.穿行測(cè)試法答案：Cw18.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容不包括（）A.評(píng)價(jià)范圍B.評(píng)價(jià)依據(jù)C.評(píng)價(jià)結(jié)論D.企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃答案：Dw19.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺陷按影響程度可分為（）A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷C.財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷D.內(nèi)部控制缺陷和外部控制缺陷答案：Aw20.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度重大缺陷，應(yīng)（）A.立即整改B.逐步整改C.向管理層報(bào)告D.向董事會(huì)報(bào)告答案：D第II卷（非選擇題共60分）w21.簡(jiǎn)述內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的含義及要素。（10分）答案：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。w22.請(qǐng)說(shuō)明采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施。（12分）答案：關(guān)鍵控制點(diǎn)包括請(qǐng)購(gòu)、審批、詢(xún)價(jià)、確定供應(yīng)商、訂立采購(gòu)合同、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)?？刂拼胧┯新氊?zé)分工明確，如請(qǐng)購(gòu)與審批分離；建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度；加強(qiáng)采購(gòu)合同管理；嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收程序；規(guī)范付款流程，確保付款依據(jù)充分、審批嚴(yán)格等。w23.材料：某企業(yè)在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)中存在一些問(wèn)題，如信用評(píng)估不嚴(yán)格，導(dǎo)致部分客戶(hù)長(zhǎng)期拖欠貨款；發(fā)貨流程不規(guī)范，有時(shí)出現(xiàn)貨物錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)情況。問(wèn)題：針對(duì)該企業(yè)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議。（12分）答案：加強(qiáng)信用管理，完善信用評(píng)估體系，全面了解客戶(hù)信用狀況，合理確定信用額度和期限。規(guī)范發(fā)貨流程：明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，對(duì)發(fā)貨前的訂單審核、貨物準(zhǔn)備等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，建立貨物核對(duì)機(jī)制，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。w24.材料：某公司在存貨管理方面存在存貨積壓、盤(pán)點(diǎn)不準(zhǔn)確等問(wèn)題。問(wèn)題：分析該公司存貨管理內(nèi)部控制可能存在的缺陷，并提出改進(jìn)措施。（13分）答案：可能缺陷：存貨采購(gòu)計(jì)劃不合理，導(dǎo)致積壓；存貨盤(pán)點(diǎn)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。改進(jìn)措施：制定科學(xué)的存貨采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)需求、銷(xiāo)售情況等合理確定采購(gòu)量。加強(qiáng)存貨盤(pán)點(diǎn)管理，明確盤(pán)點(diǎn)流程和責(zé)任，定期進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。建立存貨預(yù)警機(jī)制，及時(shí)處理積壓存貨。w25.闡述內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)系。（13分）答案：內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)通