2025年大學大二（會計學）內部審計實務階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內。1.內部審計的主要目的是（）A.對財務報表發(fā)表審計意見B.審查和評價組織的業(yè)務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性C.發(fā)現和糾正所有的錯誤和舞弊D.為外部審計提供支持2.內部審計機構的獨立性主要體現在（）A.與被審計部門不存在利益關系B.接受董事會或最高管理層的領導C.審計人員的專業(yè)勝任能力D.審計工作的客觀性3.以下哪項不屬于內部審計的職能（）A.監(jiān)督B.評價C.鑒證D.咨詢4.內部審計計劃的制定依據不包括（）A.組織的戰(zhàn)略目標B.管理層的要求C.審計人員的個人偏好D.風險評估結果5.在內部審計中，審計證據的可靠性受多種因素影響，以下哪種證據可靠性最高（）A.被審計單位提供的書面資料B.審計人員親自觀察獲得的證據C.被審計單位內部人員的口頭陳述D.外部獨立機構提供的證明文件6.內部審計工作底稿的作用不包括（）A.為審計報告提供依據B.證明審計工作的執(zhí)行情況C.便于后續(xù)審計的查閱D.作為被審計單位的檔案保存7.對內部控制進行評價時，以下哪種方法不屬于常用的評價方法（）A.穿行測試B.問卷調查C.統(tǒng)計抽樣D.訪談8.內部審計報告的收件人通常是（）A.被審計單位管理層B.董事會或最高管理層C.審計委員會D.全體員工9.以下關于內部審計與風險管理的關系，說法錯誤的是（）A.內部審計是風險管理的重要組成部分B.內部審計可以幫助識別和評估風險C.內部審計可以監(jiān)督風險管理的有效性D.風險管理是內部審計的唯一目標10.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法適用于總體特征差異較大的情況（）A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣11.內部審計人員在審計過程中發(fā)現的重大問題，應及時向（）報告。A.被審計單位財務負責人B.審計組長C.內部審計機構負責人D.組織的最高管理層12.以下關于內部審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）A.內部審計人員可以接受被審計單位的禮品B.內部審計人員應保持獨立性和客觀性C.內部審計人員可以參與被審計單位的經營決策D.內部審計人員不需要遵守保密原則13.對固定資產進行審計時，以下哪項不屬于審計的主要內容（）A.固定資產的購置是否經過授權B.固定資產的折舊計算是否正確C.固定資產的使用效率D.固定資產的市場價格14.在對銷售與收款循環(huán)進行審計時，以下哪種情況可能導致銷售收入的虛增（）A.銷售退回未及時沖減收入B.應收賬款的壞賬準備計提不足C.銷售合同的條款不明確D.客戶的信用評估不準確15.內部審計機構應定期對審計工作進行質量評估，評估周期一般為（）A.半年B.一年C.兩年D.三年16.以下關于內部審計與外部審計的協(xié)調，說法正確的是（）A.內部審計與外部審計可以相互替代B.內部審計與外部審計應加強溝通與協(xié)作C.內部審計不需要參考外部審計的工作成果D.外部審計不需要了解內部審計的工作情況17.在審計過程中，內部審計人員發(fā)現被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應（）A.直接向司法機關報告B.隱瞞不報C.及時向組織的適當管理層報告D.與被審計單位協(xié)商解決18.對成本費用進行審計時，以下哪種方法可以發(fā)現成本費用的異常變動（）A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.以上都是19.內部審計人員在審計過程中應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以下哪項不屬于職業(yè)懷疑態(tài)度的要求（）A.對審計證據進行審慎評價B.對被審計單位的陳述保持警惕C.輕易相信被審計單位提供的資料D.對發(fā)現問題進行深入調查20.以下關于內部審計信息化的說法，錯誤的是（）A.內部審計信息化可以提高審計工作效率B.內部審計信息化可以增強審計工作的準確性C.內部審計信息化可以替代審計人員的工作D.內部審計信息化可以提升審計工作的質量第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡述內部審計的定義和目標。22.（10分）請說明內部審計在組織治理中的作用。23.（15分）在對某公司的財務報表進行審計時，發(fā)現以下問題：-應收賬款明細賬中存在大量貸方余額，且未進行重分類調整。-固定資產折舊計算方法與會計政策不一致。-存貨盤點記錄不完整，部分存貨賬實不符。請針對以上問題提出審計建議。24.（15分）材料：某企業(yè)為了擴大市場份額提高銷售業(yè)績，采取了一系列促銷措施，如大幅度降低產品價格、增加廣告投放等。但在實施過程中，發(fā)現銷售費用大幅增加，利潤卻沒有明顯提高。問題：請你作為內部審計人員，對該企業(yè)的促銷活動進行審計，并分析可能存在的問題及提出改進建議。25.（10分）簡述內部審計人員應具備的職業(yè)道德素質。答案：1.B2.B3.C4.C5.D6.D7.C8.B9.D10.C11.D12.B13.D14.A15.B16.B17.C18.D19.C20.C21.內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。目標包括審查和評價組織的業(yè)務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，促進組織目標的實現。22.內部審計在組織治理中可監(jiān)督內部控制的有效執(zhí)行，評估風險管理過程，為治理層提供信息和建議，促進組織合規(guī)運營，協(xié)助治理層評價管理層業(yè)績，保障組織資產安全，增強組織透明度和公信力，完善治理結構，提升治理效率。23.對于應收賬款貸方余額未重分類調整，應進行重分類，將貸方余額調整至預收賬款等科目；固定資產折舊計算方法不一致，應統(tǒng)一折舊計算方法并追溯調整；存貨盤點記錄不完整且賬實不符，應重新盤點，查明差異原因并調整賬務。24.可能存在的問題：促銷活動成本過高，未有效評估投入產出；價格降低未帶來足夠銷量增長；廣告投放效果不佳。改進建議：精準評估促銷活動成本效益，制定合理預算；分析價格與