稅務資格考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉稅？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是？A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的稅率通常是？A.20%B.25%C.15%D.10%4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)5.以下屬于稅收保全措施的是？A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款6.個人所得稅工資薪金所得的稅率形式是？A..比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.增值稅一般納稅人購進農產品，可抵扣的進項稅額計算方法是？A.按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額B.按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算進項稅額C.按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額D.按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和17%的扣除率計算進項稅額8.下列不屬于稅務行政處罰種類的是？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役9.稅務登記的種類不包括？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記1)0.稅收的本質是？A.國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系B.國家為滿足自身需要，憑借政治權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系C.國家為滿足社會公共需要，憑借經濟權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系D.國家為滿足自身需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系答案：1.B2.D3.B4.無（題目有誤，消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產、委托加工、進口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)）5.AB答案：6.B7.B8.D9.D10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有？A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計稅方法包括？A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法3.企業(yè)所得稅的收入總額包括？A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.股息、紅利等權益性投資收益4.下列屬于消費稅征稅范圍的有？A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板5.稅務代理的業(yè)務范圍包括？A.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記B.辦理發(fā)票領購手續(xù)C.制作涉稅文書D.審查納稅情況6.個人所得稅專項附加扣除項目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括？A.記賬聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.存根聯(lián)8.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有？A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報9.下列屬于稅務行政復議范圍的有？A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施10.關稅的納稅義務人包括？A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.進出境運輸工具的負責人答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.消費稅只在生產環(huán)節(jié)征收。（）5.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查。（）6.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）7.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票都可以抵扣進項稅額（）8.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）9.稅務行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力。（）10.關稅屬于中央稅。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅視同銷售貨物的情形。答：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目等多種情形。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述消費稅的納稅期限。答：消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。4.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？答：分為自行申報和代扣代繳。自行申報適用于年所得12萬元以上等情形；代扣代繳是扣繳義務人向個人支付應稅所得時，代扣其應納的個人所得稅，并向稅務機關解繳。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強稅收征管以提高稅收遵從度？答：加強稅法宣傳，提高納稅人納稅意識；優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程；加強稅務稽查，嚴厲打擊偷逃稅行為；利用信息化手段，加強稅源監(jiān)控。2.談談增值稅改革對企業(yè)的影響。答：降低企業(yè)稅負，增強企業(yè)活力；促進產業(yè)升級轉型；推動企業(yè)優(yōu)化供應鏈；對財務核算等提出更高要求，促使企業(yè)規(guī)范管理。3.分析消費稅調整對消費市場的作用。答：引導消費行為，抑制過度消費；