2026年稅務(wù)系統(tǒng)操作流程題集一、單選題（每題1分，共20題）1.根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》，居民個人綜合所得的計算周期是？A.按月計算B.按季計算C.按年計算D.按次計算2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列項(xiàng)目不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是？A.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料B.支付的運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用C.購進(jìn)用于集體福利的貨物D.支付的貸款服務(wù)費(fèi)用3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入屬于不征稅收入的是？A.股息、紅利收入B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入D.租金收入4.稅務(wù)登記的辦理主體是？A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.會計師事務(wù)所5.根據(jù)發(fā)票管理辦法，增值稅專用發(fā)票的保管期限是？A.3年B.5年C.10年D.永久6.企業(yè)在申請出口退稅時，需要提供的核心憑證是？A.出口銷售合同B.出口貨物報關(guān)單C.出口退稅申請表D.出口貨物發(fā)票7.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括以下哪一項(xiàng)？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育8.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計提方法中，不屬于稅法認(rèn)可的方法是？A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法9.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施不包括？A.每日加收滯納稅款萬分之五的滯納金B(yǎng).責(zé)令限期繳納C.拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.直接吊銷其營業(yè)執(zhí)照10.企業(yè)在計算研發(fā)費(fèi)用加計扣除時，下列費(fèi)用不能享受加計扣除的是？A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊C.研發(fā)材料費(fèi)D.營銷費(fèi)用11.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查中，可以采取的措施不包括？A.查賬B.查物C.查詢銀行存款D.直接決定納稅人的經(jīng)營方向12.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為？A.3%B.10%C.20%D.35%13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是？A.職工工資B.辦公費(fèi)C.贊助費(fèi)D.營業(yè)執(zhí)照費(fèi)14.根據(jù)增值稅暫行條例，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.3%B.5%C.6%D.13%15.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，研發(fā)費(fèi)用占比的要求是？A.不低于5%B.不低于10%C.不低于15%D.不低于20%16.根據(jù)個人所得稅法，勞務(wù)報酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為？A.20%B.30%C.40%D.50%17.企業(yè)在計算土地使用稅時，稅率為？A.每平方米3元至10元B.每平方米5元至15元C.每平方米10元至30元D.每平方米20元至50元18.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人申請延期繳納稅款的，最長延期時間是？A.3個月B.6個月C.1年D.2年19.個人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營所得的稅率為？A.5%-35%B.10%-35%C.15%-35%D.20%-40%20.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列收入屬于免稅收入的是？A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入二、多選題（每題2分，共10題）1.根據(jù)個人所得稅法，下列收入屬于綜合所得的是？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括？A.購進(jìn)原材料B.支付的運(yùn)輸服務(wù)C.購進(jìn)固定資產(chǎn)D.支付的貸款服務(wù)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列支出可以在稅前扣除的是？A.職工工資B.辦公費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.贊助費(fèi)4.稅務(wù)登記的類型包括？A.開業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.增值稅納稅人登記5.根據(jù)發(fā)票管理辦法，增值稅專用發(fā)票的特點(diǎn)包括？A.比價高B.一次抵扣C.多聯(lián)式D.適用于一般納稅人6.企業(yè)在申請出口退稅時，需要提供的材料包括？A.出口銷售合同B.出口貨物報關(guān)單C.出口退稅申請表D.出口貨物發(fā)票7.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，包括以下哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計提方法包括？A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法9.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查中，可以采取的措施包括？A.查賬B.查物C.查詢銀行存款D.詢問相關(guān)人員10.根據(jù)增值稅暫行條例，下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的是？A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的個人D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的企業(yè)三、判斷題（每題1分，共20題）1.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得按月計算，年度匯算清繳。（×）2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，所有進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。（×）3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)可以選擇不同的折舊方法進(jìn)行稅務(wù)處理。（√）4.稅務(wù)登記的辦理主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（×）5.根據(jù)發(fā)票管理辦法，增值稅專用發(fā)票的保管期限是5年。（√）6.企業(yè)在申請出口退稅時，只需要提供出口貨物發(fā)票即可。（×）7.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以累計享受。（√）8.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計提方法中，加速折舊法不被稅法認(rèn)可。（×）9.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（√）10.企業(yè)在計算研發(fā)費(fèi)用加計扣除時，所有研發(fā)費(fèi)用都可以享受加計扣除。（×）11.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查中，可以查閱納稅人的財務(wù)資料。（√）12.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為20%。（×）13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有支出都可以在稅前扣除。（×）14.根據(jù)增值稅暫行條例，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（√）15.企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，研發(fā)費(fèi)用占比的要求是不低于10%。（√）16.根據(jù)個人所得稅法，勞務(wù)報酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為30%。（×）17.企業(yè)在計算土地使用稅時，稅率為每平方米3元至10元。（√）18.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人申請延期繳納稅款的，最長延期時間是1年。（√）19.個人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營所得的稅率為5%-35%。（√）20.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有收入都需要繳納企業(yè)所得稅。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容。2.簡述企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時的基本流程。3.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查的程序。4.簡述企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時需要滿足的條件。五、操作題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)2026年1月銷售商品取得含稅收入100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。計算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅額。2.某個人2026年取得工資收入10萬元，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育1萬元、繼續(xù)教育0.5萬元、大病醫(yī)療0.2萬元。計算該個人2026年應(yīng)納個人所得稅額。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》，居民個人綜合所得按年計算，年度匯算清繳。2.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，購進(jìn)用于集體福利或個人消費(fèi)的貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入屬于不征稅收入。4.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)登記的辦理主體是納稅人。5.C解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的保管期限是10年。6.B解析：根據(jù)《出口退稅管理辦法》，出口貨物報關(guān)單是申請出口退稅的核心憑證。7.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。8.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，年數(shù)總和法不屬于稅法認(rèn)可的固定資產(chǎn)折舊方法。9.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)直接吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照。10.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，營銷費(fèi)用不能享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除。11.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)直接決定納稅人的經(jīng)營方向。12.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，稿酬所得的稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。13.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，贊助費(fèi)不得在稅前扣除。14.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。15.B解析：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，研發(fā)費(fèi)用占比的要求是不低于10%。16.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。17.A解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，土地使用稅稅率為每平方米3元至10元。18.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人申請延期繳納稅款的，最長延期時間是1年。19.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》，經(jīng)營所得的稅率為5%-35%。20.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，股息收入屬于免稅收入。二、多選題答案與解析1.ABC解析：根據(jù)《個人所得稅法》，綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。2.ABC解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，購進(jìn)原材料、支付的運(yùn)輸服務(wù)、購進(jìn)固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付的貸款服務(wù)不得抵扣。3.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，職工工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前扣除，贊助費(fèi)不得扣除。4.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)登記的類型包括開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記。5.BCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的特點(diǎn)是一次抵扣、多聯(lián)式、適用于一般納稅人，比價高不是其特點(diǎn)。6.ABCD解析：根據(jù)《出口退稅管理辦法》，申請出口退稅需要提供出口銷售合同、出口貨物報關(guān)單、出口退稅申請表、出口貨物發(fā)票。7.ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。8.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計提方法包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。9.ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查中，可以采取的措施包括查賬、查物、查詢銀行存款、詢問相關(guān)人員。10.AC解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶和年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的個人屬于小規(guī)模納稅人。三、判斷題答案與解析1.×解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得按月計算，年度匯算清繳。2.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，購進(jìn)用于集體福利或個人消費(fèi)的貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以選擇不同的折舊方法進(jìn)行稅務(wù)處理。4.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)登記的辦理主體是納稅人。5.√解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的保管期限是10年。6.×解析：根據(jù)《出口退稅管理辦法》，申請出口退稅需要提供出口貨物報關(guān)單、出口銷售合同、出口退稅申請表、出口貨物發(fā)票等材料。7.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以累計享受。8.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，加速折舊法被稅法認(rèn)可，可以用于稅前扣除。9.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。10.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，營銷費(fèi)用不能享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除。11.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查中，可以查閱納稅人的財務(wù)資料。12.×解析：根據(jù)《個人所得稅法》，稿酬所得的稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。13.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，贊助費(fèi)不得在稅前扣除。14.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。15.√解析：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，研發(fā)費(fèi)用占比的要求是不低于10%。16.×解析：根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。17.√解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，土地使用稅稅率為每平方米3元至10元。18.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人申請延期繳納稅款的，最長延期時間是1年。19.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》，經(jīng)營所得的稅率為5%-35%。20.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，股息收入屬于免稅收入。四、簡答題答案與解析1.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容。答：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：（1）子女教育：子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出。（2）繼續(xù)教育：納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的相關(guān)支出。（3）大病醫(yī)療：納稅人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的自付費(fèi)用。（4）住房貸款利息：納稅人本人或配偶購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出。（5）住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出。（6）贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位或多位年滿60歲的父母。解析：這些項(xiàng)目是個人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，納稅人可以按照規(guī)定享受稅前扣除。2.簡述企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時的基本流程。答：企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時的基本流程如下：（1）計算銷項(xiàng)稅額：根據(jù)銷售額和適用稅率計算銷項(xiàng)稅額。（2）計算進(jìn)項(xiàng)稅額：根據(jù)購進(jìn)貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等取得的增值稅專用發(fā)票計算進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：根據(jù)稅法規(guī)定，將允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（4）計算應(yīng)納稅額：銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。解析：這一流程是企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額的基本步驟，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行計算。3.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查的程序。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查的程序如下：（1）準(zhǔn)備階段：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管需要，制定檢查計劃，確定檢查對象。（2）實(shí)施階段：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查賬、查物、查詢銀行存款、詢問相關(guān)人員等。（3）處理階段：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)檢查結(jié)果，制作稅務(wù)處理決定書，要求納稅人補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款。（4）結(jié)案階段：稅務(wù)機(jī)關(guān)對檢查事項(xiàng)進(jìn)行結(jié)案，并將相關(guān)資料歸檔。解析：這一程序是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的基本流程，需要按照稅收征收管理法的規(guī)定進(jìn)行。4.簡述企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時需要滿足的條件。答：企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時需要滿足的條件如下：（1）企業(yè)必須在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)法人。（2）企業(yè)擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)。（3）企業(yè)產(chǎn)