企業(yè)固定資產(chǎn)盤點及報廢處理工具指南一、適用工作情境本工具適用于企業(yè)固定資產(chǎn)全生命周期管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，具體包括：定期盤點：年度/半年度固定資產(chǎn)實物清查，保證賬實相符；新增盤點：新購資產(chǎn)入庫前核對信息，或部門間資產(chǎn)調(diào)撥后的交接盤點；報廢處置：達到使用年限、技術(shù)淘汰、損壞無法修復(fù)等需退出使用場景的資產(chǎn)清理；專項審計：配合內(nèi)外部審計需求，對特定類別資產(chǎn)進行抽查或全面盤點；交接管理：部門負責人變更、崗位調(diào)動時，涉及固定資產(chǎn)的交接確認。二、操作流程指引（一）盤點前準備成立專項小組：由行政部/資產(chǎn)管理部牽頭，聯(lián)合財務(wù)部、使用部門指定*組長及成員，明確分工（如現(xiàn)場清點、數(shù)據(jù)記錄、差異核對）。制定盤點計劃：確定盤點范圍（全公司/特定部門/資產(chǎn)類別）、時間節(jié)點、人員安排及所需工具（盤點機、標簽、拍照設(shè)備等）。資產(chǎn)信息梳理：提前從資產(chǎn)管理系統(tǒng)中導(dǎo)出最新《固定資產(chǎn)臺賬》，包含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、使用部門、責任人、原值、折舊信息、存放地點等，作為盤點基準表。資產(chǎn)狀態(tài)分類：對資產(chǎn)進行預(yù)分類（在用、閑置、待報廢、維修中等），粘貼盤點標簽（標注編號及盤點狀態(tài)），避免漏盤或重復(fù)盤點。（二）現(xiàn)場盤點執(zhí)行分組清點：小組按區(qū)域或資產(chǎn)類別分工，逐項核對實物與臺賬信息：核對資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號是否與臺賬一致；確認資產(chǎn)存放地點、使用人/責任人是否變更；檢查資產(chǎn)實物狀態(tài)（如完好、損壞、部件缺失等），拍照留存（特別是異常資產(chǎn)）；記錄實際盤點數(shù)量，若與臺賬不符，標注差異原因（如遺失、新增、報廢未銷賬等）。數(shù)據(jù)匯總核對：各小組完成盤點后，匯總數(shù)據(jù)至《固定資產(chǎn)盤點表》，與臺賬逐項對比，《盤點差異明細表》，注明差異資產(chǎn)編號、差異類型（盤盈/盤虧）、差異金額及初步原因分析。差異核查：對盤盈資產(chǎn)（臺賬無、實物有），核查來源（如未及時入賬、調(diào)撥未登記）；對盤虧資產(chǎn)（臺賬有、實物無），核查去向（如已報廢未銷賬、借出未歸還、遺失等），形成書面說明。（三）報廢處理流程報廢申請發(fā)起：使用部門或資產(chǎn)管理部門對需報廢資產(chǎn)（達到年限、損壞無法修復(fù)等）填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，注明資產(chǎn)信息、報廢原因、技術(shù)狀況（如維修成本評估）、原值及折舊情況。技術(shù)鑒定：由技術(shù)部門或?qū)I(yè)小組對資產(chǎn)進行鑒定，確認是否滿足報廢條件（如維修價值超過凈值、技術(shù)淘汰無使用價值等），出具《技術(shù)鑒定意見》。審批流程：按公司權(quán)限逐級審批（如部門負責人→行政部→財務(wù)部→總經(jīng)理），審批通過后形成《固定資產(chǎn)報廢審批單》。處置與賬務(wù)處理：實物處置：根據(jù)資產(chǎn)類型選擇處置方式（如變賣、捐贈、報廢回收），簽訂處置協(xié)議，回收款項交財務(wù)入賬；賬務(wù)核銷：財務(wù)部憑《報廢審批單》《處置證明》等資料，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進行資產(chǎn)銷賬，更新臺賬信息，保證賬實、賬證、賬賬一致。（四）結(jié)果歸檔編制《固定資產(chǎn)盤點報告》，包含盤點概況、結(jié)果（賬面數(shù)、實盤數(shù)、盤盈盤虧明細）、差異原因分析、整改措施及改進建議，報管理層審閱。整理盤點過程資料（盤點表、差異表、審批單、照片、鑒定意見等），按年度分類歸檔，保存期限不少于5年，以備后續(xù)查閱或?qū)徲?。三、配套工具表單?：固定資產(chǎn)盤點表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門責任人原值（元）賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量存放地點資產(chǎn)狀態(tài)備注設(shè)備-001辦公電腦Delli7銷售部*某5,0001103樓301室完好設(shè)備-002打印機HPM479行政部*某8,00010-12樓205室損壞待修盤虧，借出未還設(shè)備-003空調(diào)格力1.5P財務(wù)部*某3,0001102樓財務(wù)室閑置新增未入賬表2：固定資產(chǎn)報廢申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門責任人購買日期預(yù)計使用年限已使用年限原值（元）累計折舊（元）凈值（元）報廢原因技術(shù)鑒定意見處置方式審批意見設(shè)備-005服務(wù)器IBMX3650IT部*某2018-05-105630,00028,5001,500達到使用年限，硬件老化無法升級經(jīng)檢測，主板損壞，維修成本超凈值，同意報廢交專業(yè)機構(gòu)回收已審批四、關(guān)鍵要點提示保證盤點全面性：采用“分區(qū)包干、責任到人”模式，避免漏盤；對異地存放、借出資產(chǎn)提前溝通確認，必要時發(fā)函核實。規(guī)范報廢標準：嚴格按照公司《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行報廢審批，嚴禁隨意處置或提前報廢，防止資產(chǎn)流失。數(shù)據(jù)準確性：盤點數(shù)據(jù)需經(jīng)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部三方簽字確認，差異原因需有書面佐證（如調(diào)撥單、遺失報告等）。責任追溯：明確資產(chǎn)保