為適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部運(yùn)營管理、有效防范經(jīng)營風(fēng)險、提升資源使用效益，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及公司內(nèi)部審計制度要求，結(jié)合2022年經(jīng)營管理重點(diǎn)，特制定本方案。一、審計背景與目的2022年是企業(yè)深化改革、提質(zhì)增效的關(guān)鍵之年。面對復(fù)雜市場環(huán)境與內(nèi)部管理升級需求，開展內(nèi)部審計旨在：規(guī)范財務(wù)收支：核查會計核算合規(guī)性，保障資金安全與資產(chǎn)完整，提升財務(wù)信息質(zhì)量；優(yōu)化內(nèi)控體系：評估內(nèi)控制度的健全性與執(zhí)行有效性，識別管理漏洞，推動流程優(yōu)化；防范經(jīng)營風(fēng)險：聚焦采購、投資等重點(diǎn)領(lǐng)域，排查潛在風(fēng)險點(diǎn)，提出應(yīng)對建議；促進(jìn)價值創(chuàng)造：通過審計發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為管理層決策提供依據(jù)，助力戰(zhàn)略目標(biāo)落地。二、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計對企業(yè)及下屬子（分）公司2022年度財務(wù)收支情況開展審計，重點(diǎn)關(guān)注：會計核算規(guī)范性：賬務(wù)處理是否符合會計準(zhǔn)則及公司財務(wù)制度，報表編制是否真實(shí)準(zhǔn)確；資金管理有效性：資金收支審批、銀行賬戶管理、資金使用效率及融資活動合規(guī)性；稅費(fèi)管理合規(guī)性：納稅申報、稅費(fèi)繳納是否符合政策要求，稅收優(yōu)惠運(yùn)用是否合理。（二）內(nèi)部控制審計圍繞“制度—流程—執(zhí)行”全鏈條，評估內(nèi)控體系有效性：制度健全性：重點(diǎn)業(yè)務(wù)（采購、銷售、固定資產(chǎn)管理等）的內(nèi)控制度是否覆蓋關(guān)鍵環(huán)節(jié)；流程執(zhí)行性：通過穿行測試、抽樣檢查，驗(yàn)證內(nèi)控流程（合同審批、費(fèi)用報銷等）的實(shí)際執(zhí)行情況；風(fēng)險管控力：識別內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)（授權(quán)審批、不相容崗位分離等），評估風(fēng)險應(yīng)對措施有效性。（三）專項(xiàng)審計（動態(tài)調(diào)整）結(jié)合年度重點(diǎn)工作，選取1-2項(xiàng)專項(xiàng)領(lǐng)域開展深度審計（示例）：采購管理審計：審查采購計劃、供應(yīng)商選擇、招投標(biāo)流程、合同履行及成本合理性；投資項(xiàng)目審計：評估項(xiàng)目可行性論證、資金投入與收益匹配性、后續(xù)管理規(guī)范性；風(fēng)險管理審計：聚焦市場、信用、合規(guī)風(fēng)險，核查風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對機(jī)制有效性。三、組織與分工（一）審計領(lǐng)導(dǎo)小組組長：分管審計（或財務(wù)）的副總經(jīng)理，統(tǒng)籌審計方向，審批重大事項(xiàng)；副組長：審計部負(fù)責(zé)人，牽頭方案制定、資源協(xié)調(diào)與過程管控；成員：財務(wù)部、法務(wù)部、運(yùn)營部等部門負(fù)責(zé)人，提供專業(yè)支持與業(yè)務(wù)協(xié)同。（二）審計實(shí)施組由審計部骨干組成，必要時外聘行業(yè)專家（稅務(wù)、工程審計等）參與：審計組長：制定項(xiàng)目計劃，分配任務(wù)，把控質(zhì)量與進(jìn)度；審計成員：執(zhí)行審計程序，收集證據(jù)，撰寫工作底稿，提出整改建議。（三）被審計單位職責(zé)被審計部門/子公司需指定專人配合，提供真實(shí)完整的財務(wù)資料、業(yè)務(wù)文檔及管理臺賬，協(xié)助現(xiàn)場工作。四、時間安排（示例，可按需調(diào)整）（一）準(zhǔn)備階段（X月—X月）審計部結(jié)合年度重點(diǎn)，確定審計項(xiàng)目清單，組建專項(xiàng)審計組；制定《審計項(xiàng)目計劃》，明確目標(biāo)、范圍、方法及時間節(jié)點(diǎn)；收集被審計單位基本資料（組織架構(gòu)、制度文件、財務(wù)報表），開展審前調(diào)研。（二）實(shí)施階段（X月—X月）現(xiàn)場審計：通過查閱資料、實(shí)地盤點(diǎn)、訪談?wù){(diào)研等方式獲取證據(jù)；過程溝通：每周召開例會，梳理問題、分析成因，與被審計單位初步溝通；工作底稿：及時整理審計發(fā)現(xiàn)，確保證據(jù)充分、結(jié)論明確。（三）報告階段（X月—X月）撰寫報告：從“問題描述—影響分析—整改建議”維度撰寫《審計報告》；內(nèi)部審核：審計部負(fù)責(zé)人審核報告，必要時組織跨部門評審；反饋溝通：向被審計單位及領(lǐng)導(dǎo)小組反饋結(jié)果，聽取意見后定稿。（四）整改階段（X月—X月）被審計單位收到報告后X個工作日內(nèi)，提交《整改方案》，明確措施、責(zé)任人及時限；審計部跟蹤整改過程，對重大問題開展“回頭看”，驗(yàn)證整改效果；總結(jié)歸檔：整理審計資料，形成《審計整改報告》，報領(lǐng)導(dǎo)小組備案。五、審計方法與步驟（一）主要方法文檔審閱法：查閱財務(wù)憑證、合同協(xié)議、制度文件，驗(yàn)證業(yè)務(wù)合規(guī)性；實(shí)地盤點(diǎn)法：對存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)抽盤，核實(shí)賬實(shí)一致性；訪談?wù){(diào)研法：與關(guān)鍵崗位人員溝通，了解制度執(zhí)行難點(diǎn)與管理訴求；穿行測試法：選取典型業(yè)務(wù)流程（如費(fèi)用報銷、采購付款），全流程跟蹤驗(yàn)證內(nèi)控執(zhí)行。（二）實(shí)施步驟1.審前準(zhǔn)備：明確目標(biāo)，制定計劃，培訓(xùn)人員，熟悉被審計單位業(yè)務(wù)；2.現(xiàn)場實(shí)施：按計劃開展審計程序，記錄發(fā)現(xiàn)，與被審計單位確認(rèn)事實(shí)；3.報告撰寫：分析問題根源，提出可操作的整改建議，形成正式報告；4.整改跟蹤：監(jiān)督整改落實(shí)，評估效果，推動管理優(yōu)化。六、工作要求（一）審計人員要求恪守職業(yè)道德，保持客觀公正，對審計數(shù)據(jù)、商業(yè)秘密嚴(yán)格保密；提升專業(yè)能力，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)靈活運(yùn)用方法，確保審計質(zhì)量；強(qiáng)化溝通協(xié)作，與被審計單位建立良性互動，共同推動問題解決。（二）被審計單位要求積極配合審計工作，如實(shí)提供資料，不得隱瞞、篡改或拖延；對審計發(fā)現(xiàn)的問題，從“制度—流程—執(zhí)行”層面深入分析，杜絕“就問題改問題”；整改完成后，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，推動制度優(yōu)化或流程升級，形成長效機(jī)制。（三）成果運(yùn)用要求審計部定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報進(jìn)展與重大問題，為決策提供依據(jù)；將審計結(jié)果與績效考核、干部任用掛鉤（如整改不力的部門納入負(fù)面評價）；建立“審計—整改—優(yōu)化”閉環(huán)管理，把審計成果轉(zhuǎn)化為管理提升動力。本方案自發(fā)布之日起實(shí)施，由企