會(huì)計(jì)專業(yè)稅務(wù)籌劃能力評(píng)估試題及真題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：會(huì)計(jì)專業(yè)稅務(wù)籌劃能力評(píng)估試題及真題考核對(duì)象：會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生、初級(jí)稅務(wù)師從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務(wù)籌劃的核心在于通過(guò)合法手段降低企業(yè)稅負(fù)，因此任何節(jié)稅行為均屬于稅務(wù)籌劃范疇。2.企業(yè)選擇分公司或子公司形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，主要考慮的是企業(yè)所得稅的稅率差異。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策適用于所有納稅人的子女教育支出。4.稅務(wù)籌劃必須以不違反稅法規(guī)定為前提，否則可能構(gòu)成偷稅漏稅行為。5.企業(yè)通過(guò)加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以永久性地減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。6.關(guān)聯(lián)交易中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃必須符合獨(dú)立交易原則，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。7.稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計(jì)應(yīng)綜合考慮企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，而非僅關(guān)注短期稅負(fù)降低。8.境外所得的稅收抵免政策適用于所有在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)。9.企業(yè)通過(guò)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須符合稅法規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。10.稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施需要考慮時(shí)間價(jià)值，提前規(guī)劃可以更大程度地發(fā)揮節(jié)稅效果。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范疇？A.子女教育支出B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.個(gè)人住房貸款利息D.個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)支出2.企業(yè)通過(guò)改變資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最常采用的方法是？A.直線法B.年數(shù)總和法C.雙倍余額遞減法D.工作量法3.關(guān)聯(lián)交易中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃，稅務(wù)機(jī)關(guān)最關(guān)注的指標(biāo)是？A.資產(chǎn)利潤(rùn)率B.成本利潤(rùn)率C.收入利潤(rùn)率D.利潤(rùn)率水平4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免B.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免C.加速折舊稅收優(yōu)惠D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收5.企業(yè)選擇分公司或子公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，主要考慮的因素是？A.稅率差異B.管理成本C.注冊(cè)地政策D.以上都是6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施的時(shí)間是？A.2018年1月1日B.2019年1月1日C.2020年1月1日D.2021年1月1日7.企業(yè)通過(guò)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，符合條件的特殊性稅務(wù)處理可以？A.永久性避免所得稅B.減半征收所得稅C.暫不確認(rèn)所得D.增加應(yīng)納稅所得額8.境外所得的稅收抵免政策適用于？A.所有境外所得B.僅來(lái)源于所得來(lái)源國(guó)的所得C.僅來(lái)源于我國(guó)稅法規(guī)定的所得D.以上都不是9.稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計(jì)應(yīng)綜合考慮企業(yè)的？A.短期利益B.長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略C.管理成本D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)10.稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施需要考慮時(shí)間價(jià)值，提前規(guī)劃可以？A.減少當(dāng)期稅負(fù)B.增加當(dāng)期稅負(fù)C.降低長(zhǎng)期稅負(fù)D.以上都不是三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪些屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范疇？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息2.企業(yè)通過(guò)加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以？A.減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.永久性地降低稅負(fù)D.提高資產(chǎn)使用效率3.關(guān)聯(lián)交易中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃，稅務(wù)機(jī)關(guān)最關(guān)注的指標(biāo)包括？A.資產(chǎn)利潤(rùn)率B.成本利潤(rùn)率C.收入利潤(rùn)率D.利潤(rùn)率水平4.企業(yè)選擇分公司或子公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮的因素包括？A.稅率差異B.管理成本C.注冊(cè)地政策D.所得稅優(yōu)惠政策5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施的時(shí)間是？A.2018年1月1日B.2019年1月1日C.2020年1月1日D.2021年1月1日6.企業(yè)通過(guò)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，符合條件的特殊性稅務(wù)處理可以？A.永久性避免所得稅B.減半征收所得稅C.暫不確認(rèn)所得D.增加應(yīng)納稅所得額7.境外所得的稅收抵免政策適用于？A.所有境外所得B.僅來(lái)源于所得來(lái)源國(guó)的所得C.僅來(lái)源于我國(guó)稅法規(guī)定的所得D.以上都不是8.稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計(jì)應(yīng)綜合考慮企業(yè)的？A.短期利益B.長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略C.管理成本D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)9.稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施需要考慮時(shí)間價(jià)值，提前規(guī)劃可以？A.減少當(dāng)期稅負(fù)B.增加當(dāng)期稅負(fù)C.降低長(zhǎng)期稅負(fù)D.以上都不是10.稅務(wù)籌劃的核心原則包括？A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)A，2023年度營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，成本3000萬(wàn)元，期間費(fèi)用500萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。企業(yè)考慮通過(guò)加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年。假設(shè)不考慮其他因素，計(jì)算企業(yè)通過(guò)加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃后，2023年度可減少的所得稅稅額。案例二：某個(gè)人投資者B，2023年度工資收入20萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金10萬(wàn)元，個(gè)人住房貸款利息支出5萬(wàn)元，子女教育支出3萬(wàn)元。假設(shè)B適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算B通過(guò)專項(xiàng)附加扣除政策可減少的個(gè)人所得稅稅額。案例三：某企業(yè)C計(jì)劃通過(guò)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃，將一個(gè)子公司分立為一個(gè)獨(dú)立的分公司。重組前，子公司盈利200萬(wàn)元，分公司虧損100萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，計(jì)算重組后企業(yè)C的應(yīng)納稅所得額變化。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述稅務(wù)籌劃的核心原則及其在實(shí)際應(yīng)用中的重要性。2.結(jié)合當(dāng)前稅法政策，分析企業(yè)如何通過(guò)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃，并說(shuō)明其風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（稅務(wù)籌劃必須合法，否則可能構(gòu)成偷稅漏稅。）2.×（分公司和子公司的主要區(qū)別在于法律地位和稅務(wù)處理方式，稅率差異只是因素之一。）3.×（專項(xiàng)附加扣除政策有條件限制，如子女教育支出需符合一定條件。）4.√5.×（加速折舊法只能暫時(shí)減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。）6.√7.√8.×（稅收抵免政策有具體適用條件。）9.√10.√二、單選題1.D2.C3.A4.D5.D6.B7.C8.C9.B10.C三、多選題1.A,B,D2.A,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.B,C6.C7.C8.B,C,D9.C10.A,B,C四、案例分析案例一：加速折舊法下，假設(shè)采用雙倍余額遞減法，2023年度折舊額=1000×2/10=200萬(wàn)元。稅前利潤(rùn)=5000-3000-500-200=1300萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=1300萬(wàn)元。所得稅稅額=1300×25%=325萬(wàn)元。若采用直線法，折舊額=（1000-100）/10=90萬(wàn)元。稅前利潤(rùn)=5000-3000-500-90=1410萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=1410萬(wàn)元。所得稅稅額=1410×25%=352.5萬(wàn)元。通過(guò)加速折舊法，可減少所得稅稅額=352.5-325=27.5萬(wàn)元。案例二：工資收入應(yīng)納稅所得額=20-6-3.6=10.4萬(wàn)元。年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅所得額=10-6=4萬(wàn)元。工資收入應(yīng)納稅額=10.4×20%=2.08萬(wàn)元。年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=4×20%=0.8萬(wàn)元。專項(xiàng)附加扣除后，可減少個(gè)人所得稅稅額=2.08+0.8=2.88萬(wàn)元。案例三：重組前，企業(yè)C應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)元。重組后，分公司虧損100萬(wàn)元，子公司盈利200萬(wàn)元，整體應(yīng)納稅所得額=200-100=100萬(wàn)元。重組后應(yīng)納稅所得額減少=200-100=100萬(wàn)元。五、論述題1.稅務(wù)籌劃的核心原則及其重要性稅務(wù)籌劃的核心原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。-合法性原則：稅務(wù)籌劃必須以不違反稅法規(guī)定為前提，否則可能構(gòu)成偷稅漏稅行為。-籌劃性原則：稅務(wù)籌劃需要提前規(guī)劃，而非事后補(bǔ)救。-效益性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，而非僅關(guān)注短期稅負(fù)降低。-風(fēng)險(xiǎn)性原則：稅務(wù)籌劃需要考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因籌劃不當(dāng)導(dǎo)致法律糾紛。重要性：稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力