PAGE公司財(cái)務(wù)管理制度培訓(xùn)課件一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，保護(hù)投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定，依法納稅，依法維護(hù)各方合法權(quán)益。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、成本控制、收益分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，保證財(cái)務(wù)工作有章可循、有序進(jìn)行。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。6.制衡性原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等崗位，明確各崗位職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本核算和控制等工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，及時(shí)傳遞收付款憑證。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等的發(fā)放工作。4.審計(jì)職責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。審查財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)公司重大投資、采購、資產(chǎn)處置等項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁挪用公款、貪污受賄、弄虛作假等違法違規(guī)行為。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，積極參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，保持良好的職業(yè)操守。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)、業(yè)務(wù)、政策等因素的充分分析和預(yù)測(cè)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。4.可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)符合公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，具有可操作性和實(shí)現(xiàn)可能性。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。4.預(yù)算調(diào)整與平衡：根據(jù)審核意見，各部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行綜合平衡，形成公司年度預(yù)算草案。5.預(yù)算審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各季度、各月份，明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集管理1.籌資原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，確保籌資成本合理、籌資風(fēng)險(xiǎn)可控。優(yōu)先選擇內(nèi)部籌資，充分利用公司自有資金和留存收益，降低籌資成本。合理安排債務(wù)籌資和股權(quán)籌資比例，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高公司價(jià)值。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，規(guī)范籌資行為，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。2.籌資方式內(nèi)部籌資：包括提取盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本等。債務(wù)籌資：包括銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。股權(quán)籌資：包括發(fā)行股票、引入戰(zhàn)略投資者等。3.籌資審批程序公司根據(jù)資金需求情況，提出籌資方案，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資期限、籌資成本等內(nèi)容?；I資方案經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審議。公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)管理部門組織實(shí)施籌資活動(dòng)。（二）資金運(yùn)營(yíng)管理1.資金集中管理：公司實(shí)行資金集中管理制度，設(shè)立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)公司資金的集中收付、結(jié)算和管理。各分公司、子公司的資金應(yīng)及時(shí)上劃到資金結(jié)算中心，由資金結(jié)算中心統(tǒng)一調(diào)配使用。2.資金收支管理嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，所有資金收支必須經(jīng)過審批方可辦理。加強(qiáng)資金收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。嚴(yán)格控制資金支出，按照預(yù)算安排和審批程序支付資金，確保資金支出的合理性、合法性和安全性。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、償債能力等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金具有足夠的流動(dòng)性和償債能力，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶、票據(jù)、印章等重要資金管理工具的安全管理，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金收益管理1.銀行存款管理：合理安排銀行存款，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的銀行開戶，確保銀行存款安全。優(yōu)化銀行存款結(jié)構(gòu)，提高存款收益。2.資金投資管理：公司根據(jù)資金狀況和投資目標(biāo)，合理進(jìn)行資金投資，提高資金收益。資金投資應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，選擇風(fēng)險(xiǎn)可控、收益穩(wěn)定的投資項(xiàng)目。投資項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，報(bào)公司管理層審議通過后實(shí)施。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款（票據(jù)）、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)管理，及時(shí)催收，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能發(fā)生的壞賬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，且價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)安全。3.固定資產(chǎn)折舊：公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷：公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，并按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（四）資產(chǎn)清查1.公司定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)成立清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟等。清查小組應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)賬目與實(shí)物，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)撰寫資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查情況進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施和建議。資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)備案。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認(rèn)成本費(fèi)用，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：將收入與對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用進(jìn)行配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.成本核算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)按照成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。2.費(fèi)用核算方法：費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用核算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度：明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)、控制責(zé)任、控制流程和控制方法，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理和監(jiān)督。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各崗位，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)：通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高生產(chǎn)效率等措施，降低公司成本費(fèi)用水平。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的問題和不足，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制情況與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)成本費(fèi)用控制好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制差的部門進(jìn)行懲罰。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則，確認(rèn)公司收入。公司應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.收入核算與管理：公司應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。加強(qiáng)收入管理，建立健全收入管理制度，確保收入及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)構(gòu)成：公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額；利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.利潤(rùn)分配