PAGE培訓公司會計業(yè)務管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范培訓公司的會計業(yè)務管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，加強財務管理和內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓公司及其下屬各部門、分支機構(gòu)的會計業(yè)務處理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料必須真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，保證財務信息的時效性，為公司決策提供及時、準確的依據(jù)。4.規(guī)范性原則：按照統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度進行會計業(yè)務處理，確保會計工作的規(guī)范化、標準化。5.保密性原則：對公司財務信息嚴格保密，防止信息泄露，維護公司利益。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設置1.公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理和稅務申報等工作。2.會計部門應配備足夠的專業(yè)會計人員，明確各崗位的職責和分工，確保會計工作的順利開展。（二）會計人員崗位職責1.會計主管負責組織和管理會計部門的日常工作，制定工作計劃和工作流程，確保會計工作的規(guī)范化和標準化。審核會計憑證、會計賬簿和財務會計報告，保證財務信息的準確性和完整性。組織編制財務預算和財務分析報告，為公司決策提供財務支持。負責與稅務機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理稅務申報、納稅繳納、銀行賬戶管理等工作。組織會計人員的培訓和考核，提高會計人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責公司各項收入、成本、費用的核算和管理，及時準確地記錄公司的經(jīng)濟業(yè)務。定期對公司的財務狀況進行清查和盤點，確保賬實相符。協(xié)助會計主管編制財務預算和財務分析報告，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)的安全和正確使用。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計人員進行其他財務工作。（三）會計人員任職要求1.具有會計從業(yè)資格證書，具備相應的會計專業(yè)知識和技能。2.熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.具有良好的溝通能力和團隊協(xié)作精神，能夠熟練使用財務軟件和辦公軟件。4.會計主管應具有中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，從事會計工作三年以上，具有豐富的財務管理經(jīng)驗。三、會計核算（一）會計核算基礎1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，保證會計信息的真實性和準確性。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。3.記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。4.會計人員應及時審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。5.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，按照規(guī)定的會計科目和記賬方法進行填制，確保會計分錄的正確。記賬憑證應連續(xù)編號，以便于查找和核對。（三）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據(jù)總分類科目開設的賬簿，用于分類登記公司的全部經(jīng)濟業(yè)務，提供總括核算資料。明細賬是根據(jù)明細分類科目開設的賬簿，用于分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務，提供明細核算資料。日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。其他輔助性賬簿是為了滿足公司管理需要而設置的賬簿，如固定資產(chǎn)明細賬、往來賬款明細賬等。2.會計人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，及時、準確地登記會計賬簿。登記賬簿時，應將會計憑證的日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應按照規(guī)定的方法進行更正。更正處應加蓋記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的印章。4.會計人員應定期對會計賬簿進行核對，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符?？傎~與明細賬之間應定期進行核對，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應每日與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單進行核對，固定資產(chǎn)明細賬應定期與固定資產(chǎn)實物進行核對。（四）財務會計報告1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制財務會計報告。財務會計報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。2.財務會計報告應根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.會計主管應負責審核財務會計報告，確保報告的準確性和完整性。審核通過后，財務會計報告應加蓋公司公章，并由公司負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。4.公司應按照規(guī)定的時間和方式向有關(guān)部門報送財務會計報告，同時向公司內(nèi)部各部門提供財務會計報告，以便于各部門了解公司財務狀況和經(jīng)營成果。四、財務管理制度（一）預算管理1.公司實行全面預算管理制度，包括年度預算、季度預算和月度預算。預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，合理預測收入、成本和費用。2.預算編制應按照自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序進行。首先由公司管理層提出預算目標和要求，各部門根據(jù)公司預算目標和本部門實際情況編制本部門預算草案，然后由財務部門對各部門預算草案進行匯總和審核，形成公司年度預算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算控制各項支出，確保預算的執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.預算調(diào)整應按照規(guī)定程序進行。因特殊情況需要調(diào)整預算的，應由提出調(diào)整預算的部門或單位編制預算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、金額等，經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層審批。（二）收入管理1.公司的收入主要包括培訓收入、教材銷售收入、咨詢服務收入等。收入應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定進行確認和計量。2.培訓收入應在培訓課程結(jié)束后，根據(jù)合同約定的收費標準和實際完成的培訓課時確認收入。教材銷售收入應在教材發(fā)出并取得客戶簽收單后確認收入。咨詢服務收入應在咨詢服務完成并取得客戶認可后確認收入。3.公司應加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況。財務部門應定期對收入進行核對和分析，確保收入的真實性和準確性。4.公司應按照規(guī)定的稅率計算繳納增值稅等稅費，及時申報和繳納稅款，確保稅務合規(guī)。（三）成本費用管理1.公司的成本費用主要包括培訓成本、教材成本、師資費用、場地租賃費用、辦公費用、差旅費等。成本費用應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定進行核算和管理。2.培訓成本應按照培訓課程的實際發(fā)生情況進行歸集和核算，包括教師薪酬、教材費用、場地租賃費用、設備折舊等。教材成本應按照教材的采購成本進行核算。師資費用應按照教師的授課課時和收費標準進行核算。場地租賃費用、辦公費用、差旅費等應按照實際發(fā)生額進行核算。3.公司應加強對成本費用的控制，建立健全成本費用管理制度，嚴格控制各項支出。財務部門應定期對成本費用進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并提出改進措施。4.公司應按照規(guī)定的財務審批程序進行成本費用報銷。報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負責人審批后，由財務部門審核報銷。（四）資產(chǎn)管理1.公司的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定進行核算和管理。2.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。現(xiàn)金和銀行存款應按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行管理。應收賬款應加強催收，定期核對賬目，確保賬款的及時收回。存貨應按照實際成本進行核算，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。3.固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應符合國家有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)應定期進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷年限和攤銷率應符合國家有關(guān)規(guī)定。無形資產(chǎn)應定期進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值。5.公司應加強對資產(chǎn)的內(nèi)部控制，建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的采購、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的職責和流程，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。（五）稅務管理1.公司應按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，依法進行稅務登記、納稅申報和繳納稅款。2.財務部門應及時了解國家稅收政策的變化，準確計算應納稅額，確保稅務合規(guī)。3.公司應建立健全稅務檔案管理制度，妥善保管稅務申報資料、發(fā)票、完稅憑證等稅務檔案，以備稅務機關(guān)檢查。4.公司應加強與稅務機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題，維護公司的合法權(quán)益。五、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務信息的真實性、準確性和完整性。2.確保公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。3.提高公司財務管理水平和經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。4.保證公司各項經(jīng)濟活動符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應涵蓋公司所有經(jīng)濟活動和業(yè)務流程，貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。2.重要性原則：內(nèi)部控制應關(guān)注公司重要經(jīng)濟活動和關(guān)鍵風險點，合理確定控制的范圍和重點。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：內(nèi)部控制應與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約機制。不相容職務包括授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。2.授權(quán)審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。公司應建立健全授權(quán)審批制度，嚴格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。4.財產(chǎn)保護控制：建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。5.預算控制：實施全面預算管理制度，明確各部門預算編制、執(zhí)行、分析等職責權(quán)限，加強預算的編制、審定、下達和執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的管理，強化預算約束。6.運營分析控制：建立運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。7.績效考評控制：建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內(nèi)部各部門和員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。（四）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各部門和人員在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序和方法。2.內(nèi)部審計部門應定期對公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.公司應加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結(jié)果及時反饋給相關(guān)部門和人員，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應及時采取措施加以糾正。六會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案是指公司在會計核算過程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務申報資料、發(fā)票、財務印章等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂，確保會計檔案的整齊、規(guī)范。2.會計檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和管理。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。各類會計檔案的保管期限具體如下:1.會計憑證類:原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限為15年。2.會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬(現(xiàn)金和銀行存款日記賬除外)和輔助賬簿保管期限為15年;現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為25年;固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。3.財務會計報告類:月度、