會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)測(cè)試試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)測(cè)試試題考核對(duì)象：會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生、初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生、稅務(wù)從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分）總分20分-單選題（10題，每題2分）總分20分-多選題（10題，每題2分）總分20分-案例分析題（3題，每題6分）總分18分-論述題（2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的行政管理部門(mén)辦公費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。2.增值稅納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)對(duì)外提供的勞務(wù)，若在資產(chǎn)負(fù)債表日能夠可靠計(jì)量收入，應(yīng)確認(rèn)收入。4.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，但收據(jù)不能作為會(huì)計(jì)憑證使用。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、經(jīng)營(yíng)所得等。6.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。7.增值稅專用發(fā)票的“價(jià)稅合計(jì)”金額與普通發(fā)票相同。8.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，若不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，應(yīng)以賬面價(jià)值計(jì)量。9.納稅人發(fā)生混用增值稅發(fā)票的行為，應(yīng)按偷稅處理并處罰款。10.會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久或定期，其中憑證類至少保存30年。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。A.應(yīng)收賬款B.長(zhǎng)期股權(quán)投資C.存貨D.銀行存款2.企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)代收的增值稅，應(yīng)計(jì)入（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B.預(yù)收賬款C.應(yīng)付賬款D.其他應(yīng)付款3.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅4.企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記的科目是（）。A.管理費(fèi)用B.資產(chǎn)減值損失C.營(yíng)業(yè)外支出D.應(yīng)收賬款5.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%6.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)收入的是（）。A.銷(xiāo)售商品收入B.勞務(wù)收入C.政府補(bǔ)助D.利息收入7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)在（）科目核算。A.管理費(fèi)用B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得專用發(fā)票，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，若發(fā)生退貨，應(yīng)（）。A.沖減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額C.不作處理D.納稅申報(bào)時(shí)抵減9.企業(yè)支付的員工工資，應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.生產(chǎn)成本D.營(yíng)業(yè)外支出10.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）。A.管理費(fèi)用B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.生產(chǎn)成本2.增值稅一般納稅人發(fā)生下列情況時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.貨物用于集體福利B.貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目C.貨物發(fā)生非正常損失D.貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)3.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，可能涉及的科目有（）。A.管理費(fèi)用B.生產(chǎn)成本C.制造費(fèi)用D.銷(xiāo)售費(fèi)用4.下列稅種中，屬于中央地方共享稅的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.資本性支出D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)6.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括（）。A.開(kāi)具時(shí)限B.份數(shù)要求C.保管期限D(zhuǎn).電子化開(kāi)具7.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)收入確認(rèn)條件的有（）。A.收入金額可可靠計(jì)量B.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C.交易完工進(jìn)度可可靠計(jì)量D.相關(guān)義務(wù)已履行8.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于工資薪金支出的有（）。A.員工基本工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.職工福利費(fèi)9.會(huì)計(jì)檔案的保管要求包括（）。A.分類歸檔B.專人保管C.定期銷(xiāo)毀D.電子備份10.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售商品取得含稅收入100萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2.購(gòu)進(jìn)貨物取得專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。3.支付廣告費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.65萬(wàn)元。4.將自產(chǎn)貨物用于職工福利，成本20萬(wàn)元，無(wú)同類市場(chǎng)價(jià)格。5.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額及可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。案例二某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含稅收入200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2.購(gòu)進(jìn)原材料取得專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，部分原材料發(fā)生毀損，損失比例為10%。3.支付廠房租賃費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，稅額2.6萬(wàn)元。4.將購(gòu)進(jìn)的一批原材料無(wú)償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，成本15萬(wàn)元，無(wú)同類市場(chǎng)價(jià)格。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額。案例三某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2023年度經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅5萬(wàn)元。該企業(yè)業(yè)主王某2023年度取得以下收入：1.工資收入20萬(wàn)元（與該企業(yè)收入獨(dú)立）。2.勞務(wù)報(bào)酬收入10萬(wàn)元。3.股息收入6萬(wàn)元。要求：計(jì)算王某2023年度應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇的稅務(wù)影響及注意事項(xiàng)。2.結(jié)合實(shí)際，分析企業(yè)會(huì)計(jì)核算中收入確認(rèn)的難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（收據(jù)也可作為原始憑證）5.√6.√7.×（專用發(fā)票需注明稅額）8.×（應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量）9.√10.√二、單選題1.B2.A3.B4.B5.C6.C7.A8.B9.A10.D三、多選題1.ABC2.AC3.ABCD4.AB5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC四、案例分析題案例一應(yīng)納增值稅額=100/(1+13%)×13%-10.4-0.65=11.50-10.4-0.65=0.45萬(wàn)元可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4+0.65=11.05萬(wàn)元（自產(chǎn)貨物用于福利視同銷(xiāo)售，需計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅）案例二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=100×13%×10%+15×13%=1.3+1.95=3.25萬(wàn)元案例三應(yīng)納稅所得額=80+20+10-6=104萬(wàn)元應(yīng)納稅額=104×35%-5=36.4-5=31.4萬(wàn)元五、論述題1.增值稅納稅人選擇的影響及注意事項(xiàng)-稅務(wù)影響：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅負(fù)相對(duì)較低；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，稅負(fù)較輕但無(wú)法抵扣進(jìn)