2025年呼和浩特稅務師資格考試試題沖刺卷考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年呼和浩特稅務師資格考試試題沖刺卷考核對象：稅務師備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.納稅人因不可抗力導致納稅義務無法履行，可以申請延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的研發(fā)費用加計扣除比例不得低于100%。3.個人所得稅法中，居民個人來源于境外的所得，應按我國稅法規(guī)定計算并繳納個人所得稅。4.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。5.土地增值稅計算中，納稅人轉讓房地產(chǎn)的增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予稅前扣除。7.印花稅法中，財產(chǎn)租賃合同應按租賃金額的千分之五貼花。8.個人獨資企業(yè)投資者應就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅。9.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實際稅負超過3%的部分可申請即征即退。10.資產(chǎn)評估法規(guī)定，資產(chǎn)評估機構從事證券業(yè)務評估，注冊資本不得低于2000萬元。二、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出，稅前扣除時，應屬于（）。A.必要支出B.彌補虧損C.非公益性捐贈D.資本性支出3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的情形是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書C.銷售不動產(chǎn)D.銷售服裝4.個人所得稅法中，下列收入屬于“勞務報酬所得”的是（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.獨立勞動報酬D.股息紅利5.土地增值稅計算中，下列項目不屬于扣除項目的是（）。A.取得土地使用權支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉讓環(huán)節(jié)的稅費D.投資方分得的土地增值收益6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限最短的是（）。A.房屋建筑物B.機器設備C.運輸工具D.電子設備7.印花稅法中，應按“權利金”貼花的合同是（）。A.貨物運輸合同B.財產(chǎn)保險合同C.貨物買賣合同D.借款合同8.個人獨資企業(yè)投資者應繳納的稅種是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.資源稅9.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實際稅負超過3%的部分可申請（）。A.即征即退B.減半征收C.免征D.延期繳納10.資產(chǎn)評估法規(guī)定，證券業(yè)務評估機構的注冊資本不得低于（）。A.1000萬元B.2000萬元C.3000萬元D.5000萬元三、多選題（共10題，每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列支出不得稅前扣除的是（）。A.職工福利費B.資本性支出C.非廣告性贊助D.職工教育經(jīng)費2.增值稅一般納稅人購進貨物，以下情形可抵扣進項稅額的是（）。A.購進用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進用于簡易計稅項目的貨物C.購進用于集體福利的貨物D.購進用于出口的貨物3.個人所得稅法中，下列收入屬于“經(jīng)營所得”的是（）。A.企業(yè)利潤分配B.個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.股息紅利4.土地增值稅計算中，下列項目可計入扣除項目的是（）。A.取得土地使用權支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉讓環(huán)節(jié)的稅費D.投資方分得的土地增值收益5.印花稅法中，應按“合同金額”貼花的合同是（）。A.貨物運輸合同B.財產(chǎn)保險合同C.貨物買賣合同D.借款合同6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)應計提折舊的是（）。A.房屋建筑物B.機器設備C.運輸工具D.電子設備7.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實際稅負超過3%的部分可申請（）。A.即征即退B.減半征收C.免征D.延期繳納8.資產(chǎn)評估法規(guī)定，證券業(yè)務評估機構的業(yè)務范圍包括（）。A.資產(chǎn)評估B.咨詢服務C.證券業(yè)務評估D.財務審計9.個人所得稅法中，下列收入屬于“工資薪金所得”的是（）。A.工資B.獎金C.補貼D.獨立勞動報酬10.土地增值稅計算中，下列情形可免征土地增值稅的是（）。A.轉讓舊房且增值額未超過扣除項目金額20%B.企業(yè)兼并轉讓房地產(chǎn)C.個人因改善居住條件轉讓自用住房D.轉讓土地使用權的收益四、案例分析（共3題，每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售產(chǎn)品取得含稅收入117萬元，成本80萬元；2.購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元；3.支付廣告費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.65萬元；4.支付職工工資50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.65萬元。要求：計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅。案例二：某居民個人2024年取得以下收入：1.工資薪金所得12萬元；2.稿酬所得5萬元（已預繳個人所得稅1萬元）；3.股息紅利所得2萬元；4.轉讓自用住房取得凈收益8萬元。要求：計算該個人當期應繳納的個人所得稅。案例三：某企業(yè)轉讓一棟舊廠房，取得轉讓收入2000萬元，扣除項目金額1500萬元。該企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅9%，土地增值稅稅率為30%。要求：計算該企業(yè)應繳納的增值稅和土地增值稅。五、論述題（共2題，每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義及適用條件。2.論述增值稅一般納稅人采用“進項稅額抵扣法”的原理及風險控制要點。---標準答案及解析一、判斷題1.×（最長不超過6個月）2.×（比例不低于175%）3.√4.√5.√6.×（年度利潤總額60%以內）7.×（千分之一）8.√9.×（實際稅負超過3%的部分可申請減按1%征收）10.√二、單選題1.B2.C3.A4.C5.D6.B7.B8.B9.A10.B三、多選題1.B,C2.A,D3.B4.A,B,C5.B,C,D6.A,B,C,D7.A8.A,C9.A,B,C10.A,B,C四、案例分析案例一：1.銷項稅額=117÷(1+13%)×13%=13.5萬元2.進項稅額=6.5+0.65+0.65=7.8萬元3.應納增值稅=13.5-7.8=5.7萬元案例二：1.工資薪金所得應納稅=(12-6)×3%=0.12萬元2.稿酬所得應納稅=(5-1)×20%×(1-30%)=0.56萬元3.股息紅利所得應納稅=2×20%=0.4萬元4.轉讓自用住房免征個人所得稅5.應納個人所得稅=0.12+0.56+0.4=1.08萬元案例三：1.增值稅=2000÷(1+9%)×9%=163.27萬元2.土地增值稅=(2000-1500)×30%=150萬元五、論述題1.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義及適用條件意義：-提高企業(yè)創(chuàng)新積極性，促進科技發(fā)展；-降低企業(yè)稅負，增強競爭力；-優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構，推動經(jīng)濟轉型升級。適用條件：-企業(yè)須符合研發(fā)費用加計扣除政策規(guī)定的范圍；-研發(fā)費用須符合稅法規(guī)定的歸集范圍；-企業(yè)須具備完善的