2025年中職（財經(jīng)法規(guī)實訓(xùn)）法規(guī)實訓(xùn)綜合測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.下列各項中，屬于會計行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國會計法》B.《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》C.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》D.《企業(yè)會計制度》2.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，主管全國會計工作的部門是（）。A.全國人大常務(wù)委員會B.中國會計學(xué)會C.國務(wù)院財政部門D.中國注冊會計師協(xié)會3.會計機構(gòu)負責(zé)人辦理交接手續(xù)時，由（）負責(zé)監(jiān)交。A.單位負責(zé)人B.其他會計人員C.會計機構(gòu)負責(zé)人D.單位檔案管理人員4.一般會計人員辦理會計工作交接手續(xù)時，負責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)當是（）。A.其他會計人員B.會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員C.單位負責(zé)人D.主管單位有關(guān)人員5.我國的會計年度采用（）。A.公歷制B.夏歷制C.農(nóng)歷制D.陰歷制6.會計核算的依據(jù)是（）。A.尚未發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)B.未取得可靠證據(jù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)C.實際發(fā)生且已取得合法、可靠憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)D.將來發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)7.下列各項中，不屬于會計檔案的是（）。A.會計憑證B.會計賬簿C.財務(wù)會計報告D.單位營業(yè)執(zhí)照8.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是（）。A.審計人員B.單位負責(zé)人C.會計機構(gòu)、會計人員D.注冊會計師9.對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任的主體是（）。A.單位負責(zé)人B.單位會計機構(gòu)負責(zé)人C.單位總會計師D.財務(wù)會計報告的編制人員10.會計工作的社會監(jiān)督主要是指由（）依法對委托單位的經(jīng)濟活動進行的審計、鑒證的一種監(jiān)督制度。A.審計部門B.財政部門C.稅務(wù)部門D.注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所11.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性12.我國現(xiàn)行的增值稅屬于（）。A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.積累型增值稅13.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位14.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售鋼材B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售機器設(shè)備15.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A.交通運輸業(yè)B.建筑業(yè)C.加工修理業(yè)D.金融保險業(yè)16.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.20%B.25%C.30%D.33%17.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)18.下列各項中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助支出D.固定資產(chǎn)折舊19.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率20.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.變賣納稅人的相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)第II卷（非選擇題，共60分）三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：判斷下列各題的說法是否正確，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求。（）2.單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。（）3.會計人員繼續(xù)教育的對象是在職的會計人員。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。（）5.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）四、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，答案應(yīng)簡潔明了，條理清晰。1.簡述會計職業(yè)道德的主要內(nèi)容。2.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。五、案例分析題（每題15分，共30分）答題要求：請根據(jù)所給案例，分析回答問題，分析過程要詳細，結(jié)論要明確。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。（4）銷售貨物一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元。要求：計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某公司2024年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，經(jīng)某會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1）“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限6個月，支付借款利息2.5萬元。已知銀行同期同類貸款利率為5%。（2）“營業(yè)外支出”賬戶中列支有通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元。（3）當年實際發(fā)放工資總額100萬元，發(fā)生職工福利費15萬元、職工教育經(jīng)費10萬元、工會經(jīng)費2萬元。要求：計算該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：1.B2.C3.A4.B5.A6.C7.D8.C9.A10.D11.D12.A13.D14.B15.C16.B17.C18.D19.B20.A21.√22.√23.×24.√25.√26.會計職業(yè)道德主要內(nèi)容包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務(wù)。27.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。28.業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=6.5萬元；業(yè)務(wù)（購進原材料進項稅額=3.9萬元；業(yè)務(wù)（3）視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95萬元；業(yè)務(wù)（4）銷項稅額=22.6÷（1+13%）×13%=2.6萬元。應(yīng)繳納增值稅稅額=6.5+1.95+2.6-3.9=7.15萬元。29.向銀行借款利息可扣除5萬元，向職工借款利息扣除限額=60×5%÷2=1.5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2.5-1.5=1萬元。公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，直接捐贈不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。職工福利費扣除限額=1