PAGE培訓(xùn)機(jī)構(gòu)定點(diǎn)審計(jì)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督，規(guī)范培訓(xùn)行為，保障培訓(xùn)質(zhì)量，維護(hù)培訓(xùn)市場(chǎng)秩序，確保培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)健康和合規(guī)運(yùn)營(yíng)，特制定本定點(diǎn)審計(jì)制度。（二）適用范圍本制度適用于與本公司/組織簽訂定點(diǎn)培訓(xùn)服務(wù)協(xié)議的各類培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)民辦教育促進(jìn)法》等，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司/組織的管理要求制定。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的審計(jì)部門或指定具備資質(zhì)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)定點(diǎn)審計(jì)工作。（二）審計(jì)人員審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)務(wù)、審計(jì)、教育法規(guī)等相關(guān)領(lǐng)域，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。審計(jì)人員應(yīng)定期接受培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。三、審計(jì)內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)審查培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。2.收入審計(jì)核實(shí)培訓(xùn)收入的來(lái)源和金額，檢查收入是否真實(shí)、足額入賬。審查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合物價(jià)部門規(guī)定和培訓(xùn)服務(wù)協(xié)議約定，有無(wú)擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況。檢查收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，有無(wú)提前或推遲確認(rèn)收入的問(wèn)題。3.成本費(fèi)用審計(jì)審查成本費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確，成本費(fèi)用的支出是否合理、合規(guī)。檢查各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法，審批手續(xù)是否齊全。關(guān)注培訓(xùn)師資費(fèi)用、教材教具采購(gòu)費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等主要成本項(xiàng)目的支出情況，是否存在浪費(fèi)或不合理支出。4.資金管理審計(jì)檢查培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的資金管理制度是否健全，資金的收支是否合規(guī)。審查銀行賬戶的開設(shè)、使用和管理情況，有無(wú)多頭開戶、出租出借賬戶等問(wèn)題。關(guān)注現(xiàn)金的收付、保管和盤點(diǎn)情況，確保資金安全。（二）培訓(xùn)業(yè)務(wù)審計(jì)1.培訓(xùn)資質(zhì)審計(jì)檢查培訓(xùn)機(jī)構(gòu)是否具備合法的辦學(xué)資質(zhì)，辦學(xué)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證照是否齊全、有效。核實(shí)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍是否與所開展的培訓(xùn)業(yè)務(wù)相符。2.培訓(xùn)師資審計(jì)審查培訓(xùn)師資的資質(zhì)和能力，包括教師資格證書、專業(yè)技術(shù)職稱證書等。了解培訓(xùn)師資的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和教學(xué)質(zhì)量，檢查培訓(xùn)機(jī)構(gòu)是否建立了師資考核評(píng)價(jià)機(jī)制。3.培訓(xùn)課程審計(jì)評(píng)估培訓(xùn)課程的設(shè)置是否合理，是否符合培訓(xùn)目標(biāo)和學(xué)員需求。檢查培訓(xùn)教材、教案等教學(xué)資料是否符合教學(xué)大綱要求，有無(wú)質(zhì)量問(wèn)題。4.培訓(xùn)效果審計(jì)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、學(xué)員訪談等方式，了解學(xué)員對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容、教學(xué)方法、教學(xué)效果等方面的滿意度。分析培訓(xùn)后學(xué)員的知識(shí)、技能提升情況，評(píng)估培訓(xùn)對(duì)學(xué)員就業(yè)、職業(yè)發(fā)展等方面的實(shí)際幫助。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.內(nèi)部控制制度審計(jì)審查培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度是否健全，包括財(cái)務(wù)管理制度、教學(xué)管理制度、學(xué)員管理制度等。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在制度執(zhí)行不力或流于形式的問(wèn)題。2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)估培訓(xùn)機(jī)構(gòu)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。檢查培訓(xùn)機(jī)構(gòu)是否建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否有效。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.根據(jù)公司/組織與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂的定點(diǎn)培訓(xùn)服務(wù)協(xié)議，結(jié)合培訓(xùn)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。（二）審計(jì)通知1.在實(shí)施審計(jì)前，提前向培訓(xùn)機(jī)構(gòu)送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)。2.審計(jì)通知書應(yīng)加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章，并由審計(jì)人員簽字。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員通過(guò)查閱資料、實(shí)地觀察、詢問(wèn)訪談、數(shù)據(jù)分析等方法收集審計(jì)證據(jù)。2.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)注明問(wèn)題的性質(zhì)、發(fā)現(xiàn)時(shí)間、涉及金額、相關(guān)證據(jù)等信息。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿編寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)情況，審計(jì)建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。3.審計(jì)報(bào)告初稿完成后，征求培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的意見。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見，審計(jì)人員對(duì)反饋意見進(jìn)行分析和研究，必要時(shí)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。4.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司/組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）后續(xù)跟蹤1.對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議，跟蹤培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的整改落實(shí)情況。2.要求培訓(xùn)機(jī)構(gòu)定期提交整改報(bào)告，說(shuō)明整改措施、整改結(jié)果等情況。3.對(duì)整改不力的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，采取進(jìn)一步的措施，如暫停培訓(xùn)業(yè)務(wù)、扣減培訓(xùn)費(fèi)用等。五、審計(jì)頻率（一）定期審計(jì)1.每年對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行至少一次全面審計(jì)，確保對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行年度審查。2.根據(jù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度，可適當(dāng)增加定期審計(jì)的頻率。（二）不定期審計(jì)1.在培訓(xùn)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化、出現(xiàn)投訴舉報(bào)等情況下，及時(shí)開展不定期審計(jì)。2.不定期審計(jì)的范圍和重點(diǎn)根據(jù)具體情況確定，以快速發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。六、審計(jì)結(jié)果處理（一）合規(guī)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)1.對(duì)于審計(jì)結(jié)果表明財(cái)務(wù)狀況良好、培訓(xùn)業(yè)務(wù)合規(guī)、內(nèi)部控制健全的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，給予肯定和表?yè)P(yáng)。2.在后續(xù)合作中，可優(yōu)先考慮給予更多的培訓(xùn)業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，或在費(fèi)用結(jié)算、合作條款等方面給予一定的優(yōu)惠。（二）存在問(wèn)題的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)1.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題，要求培訓(xùn)機(jī)構(gòu)限期整改。整改完成后，進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。2.對(duì)于存在嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，如財(cái)務(wù)造假涉嫌違法、培訓(xùn)質(zhì)量嚴(yán)重不達(dá)標(biāo)等，根據(jù)培訓(xùn)服務(wù)協(xié)議和相關(guān)法律法規(guī)，采取相應(yīng)的處罰措施，如終止合作協(xié)議、要求退還培訓(xùn)費(fèi)用、追究法律責(zé)任等。七、保密規(guī)定（一）審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，對(duì)在審計(jì)過(guò)程中知悉的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息、學(xué)員信息等予以保密。（二）未經(jīng)公司/組織批準(zhǔn)，審計(jì)人員不得向任