PAGE報賬填寫規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范報賬填寫行為，確保報賬信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高報賬效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在辦理各類費(fèi)用報銷、借款、還款等報賬業(yè)務(wù)時的填寫操作。（三）基本原則1.合法性原則：報賬填寫必須符合國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報賬內(nèi)容應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則：填寫的報賬信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括金額、日期、項(xiàng)目、摘要等。4.完整性原則：報賬憑證應(yīng)齊全，各項(xiàng)手續(xù)完備，確保報賬資料完整。二、報賬填寫基本要求（一）字跡清晰報賬填寫的文字、數(shù)字應(yīng)書寫工整、清晰，易于辨認(rèn)，不得潦草、模糊。（二）內(nèi)容完整1.報賬憑證應(yīng)包含日期、憑證編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等基本要素。2.摘要應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，能清晰反映報賬事項(xiàng)的性質(zhì)、用途等。3.科目填寫應(yīng)符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸屬。（三）數(shù)字規(guī)范1.金額數(shù)字應(yīng)填寫規(guī)范，大寫金額與小寫金額應(yīng)一致，不得涂改。大寫金額應(yīng)按照規(guī)范的漢字書寫，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整”等。2.阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)書寫規(guī)范，不得連筆，金額數(shù)字前應(yīng)填寫人民幣符號“￥”，且與數(shù)字之間不得留有空格。（四）不得涂改報賬填寫過程中，如發(fā)現(xiàn)填寫錯誤，應(yīng)重新填寫報賬憑證，不得在原憑證上涂改、挖補(bǔ)。三、費(fèi)用報銷報賬填寫規(guī)范（一）差旅費(fèi)報銷1.出差申請單填寫出差人員姓名、部門、出差時間、出差地點(diǎn)、出差事由等信息，確保信息準(zhǔn)確完整。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批簽字，明確出差任務(wù)及費(fèi)用預(yù)算。2.差旅費(fèi)報銷單日期填寫實(shí)際報銷日期。憑證編號應(yīng)連續(xù)且唯一。摘要詳細(xì)注明出差起止時間、地點(diǎn)、事由等。按照不同的費(fèi)用項(xiàng)目，如交通費(fèi)用（飛機(jī)票、火車票、汽車票等）、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等分別填寫金額，并注明對應(yīng)的附件張數(shù)。交通費(fèi)用應(yīng)注明乘坐的交通工具類型、班次、票價等信息；住宿費(fèi)用應(yīng)注明酒店名稱、住宿日期、房價等；餐飲補(bǔ)貼按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)填寫。報銷金額應(yīng)與所提供的發(fā)票金額一致，如有特殊情況需說明。（二）辦公用品及設(shè)備采購報銷1.采購申請單填寫采購物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、申請部門等信息。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)審批人員簽字，確認(rèn)采購需求及預(yù)算。2.發(fā)票及清單發(fā)票應(yīng)注明購買辦公用品或設(shè)備的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購申請單一致。如購買多種辦公用品或設(shè)備，應(yīng)提供詳細(xì)的清單，清單上應(yīng)加蓋銷售方公章或發(fā)票專用章。3.報銷單填寫日期填寫實(shí)際報銷日期。憑證編號應(yīng)連續(xù)且唯一。摘要注明采購辦公用品或設(shè)備的具體內(nèi)容。按照發(fā)票金額填寫金額，并注明附件張數(shù)（發(fā)票及清單）。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷1.招待申請單填寫招待時間、地點(diǎn)、招待對象、招待事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)審批人員簽字，明確招待目的及費(fèi)用控制。2.發(fā)票及清單發(fā)票應(yīng)注明餐飲、住宿、娛樂等費(fèi)用明細(xì)，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與招待申請單一致。如有消費(fèi)清單，應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)消費(fèi)項(xiàng)目、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋銷售方公章或發(fā)票專用章。3.報銷單填寫日期填寫實(shí)際報銷日期。憑證編號應(yīng)連續(xù)且唯一。摘要注明招待對象、事由及招待時間等。按照發(fā)票金額填寫金額，并注明附件張數(shù)（發(fā)票及清單）。四、借款報賬填寫規(guī)范（一）借款申請單1.填寫借款人姓名、部門、借款金額、借款用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)審批人員簽字，明確借款用途及還款計(jì)劃。（二）借款報銷單1.日期填寫實(shí)際報銷日期。2.憑證編號應(yīng)連續(xù)且唯一。3.摘要注明借款用途及報銷情況。4.按照實(shí)際報銷金額沖減借款，并注明還款金額及剩余借款金額。5.如借款未全部報銷，應(yīng)注明剩余借款金額及還款計(jì)劃。五、報賬附件要求（一）發(fā)票1.發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)、有效。2.發(fā)票上應(yīng)注明購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。3.發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。（二）清單1.如發(fā)票不能詳細(xì)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，應(yīng)提供清單。清單應(yīng)加蓋銷售方公章或發(fā)票專用章。2.清單內(nèi)容應(yīng)與發(fā)票內(nèi)容相關(guān)聯(lián)，詳細(xì)列出各項(xiàng)明細(xì)信息。（三）其他證明材料1.如出差審批單、采購申請單、招待申請單等，應(yīng)作為報賬的輔助證明材料，確保報賬事項(xiàng)真實(shí)、合理。2.其他與報賬事項(xiàng)相關(guān)的證明文件，如合同、協(xié)議、驗(yàn)收報告等，應(yīng)一并作為附件提供。六、報賬審批流程及填寫規(guī)范（一）部門初審1.報賬人員將填寫完整的報賬憑證及相關(guān)附件提交至所在部門。2.部門負(fù)責(zé)人對報賬內(nèi)容的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合部門工作需要及公司規(guī)定，審核通過后簽字。（二）財務(wù)審核1.報賬憑證及附件提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對報賬憑證的填寫規(guī)范、金額計(jì)算、附件完整性等進(jìn)行審核。檢查報賬憑證的基本要素是否齊全、準(zhǔn)確，填寫是否符合規(guī)范要求。核對金額計(jì)算是否正確，大小寫金額是否一致。審查附件是否齊全、有效，與報賬內(nèi)容是否相符。對不符合要求的報賬憑證，財務(wù)人員應(yīng)及時通知報賬人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充。3.財務(wù)審核通過后簽字。（三）領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)公司財務(wù)審批權(quán)限，報賬憑證提交至相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.領(lǐng)導(dǎo)對報賬事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，確認(rèn)是否同意報銷。3.審批通過后簽字。（四）填寫規(guī)范1.在報賬審批流程中，各環(huán)節(jié)審批人員應(yīng)在報賬憑證上簽署明確的審批意見，如“同意報銷”、“不同意報銷，原因如下……”等，并簽字確認(rèn)審批日期。2.如審批意見涉及修改報賬內(nèi)容或補(bǔ)充附件等要求，報賬人員應(yīng)按照審批意見及時進(jìn)行處理，并重新提交審核。七、報賬時間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報銷1.報賬人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時整理報賬憑證，原則上應(yīng)在一個月內(nèi)完成報賬手續(xù)。2.對于跨月的費(fèi)用報銷，應(yīng)在次月的規(guī)定時間內(nèi)完成報賬，如遇特殊情況需提前向財務(wù)部門說明原因。（二）差旅費(fèi)報銷1.出差歸來后，報賬人員應(yīng)在一周內(nèi)整理好差旅費(fèi)報銷憑證，并提交至部門負(fù)責(zé)人初審。2.經(jīng)部門初審?fù)ㄟ^后，應(yīng)在兩周內(nèi)完成財務(wù)審核及領(lǐng)導(dǎo)審批等報賬流程。（三）借款報賬1.借款人員應(yīng)按照借款申請單上注明的預(yù)計(jì)還款日期及時報賬還款。2.如因特殊情況無法按時還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請延期還款，并說明原因及預(yù)計(jì)還款時間。八、報賬填寫錯誤處理（一）當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯誤1.報賬人員如在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)報賬填寫錯誤，應(yīng)及時將錯誤的報賬憑證作廢，并重新填寫正確的報賬憑證。2.重新填寫的報賬憑證應(yīng)按照原報賬審批流程進(jìn)行審核、審批。（二）跨月發(fā)現(xiàn)錯誤1.如報賬人員在跨月后發(fā)現(xiàn)報賬填寫錯誤，應(yīng)填寫更正說明，詳細(xì)說明錯誤原因及更正內(nèi)容。2.將更正說明及重新填寫的報賬憑證提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門審核后，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，按照更正后的報賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對報賬填寫情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查報賬憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，報賬審批流程的合規(guī)性等。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門不定期對報賬填寫情況進(jìn)行抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定填