公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部管理制度要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)母公司相關(guān)管理要求，結(jié)合公司實(shí)際發(fā)展需要，特制定本制度。本制度旨在通過(guò)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力，提升管理效能，促進(jìn)公司治理水平持續(xù)優(yōu)化。第二條本制度適用于公司各部門(mén)、下屬單位及全體員工。公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、采購(gòu)管理、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、信息披露等，均應(yīng)納入內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)貫穿業(yè)務(wù)全流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的前移和閉環(huán)管理。第三條本制度涉及的核心術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）“內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)管理”是指公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依據(jù)法律法規(guī)及制度要求，對(duì)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或?qū)ｍ?xiàng)事項(xiàng)開(kāi)展的系統(tǒng)性審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警、處置及持續(xù)改進(jìn)等環(huán)節(jié)。（二）“專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”是指公司在特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或管理環(huán)節(jié)中存在的可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失、法律訴訟、聲譽(yù)損害或戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。（三）“合規(guī)管理”是指公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及內(nèi)部管理制度要求的管理活動(dòng)，旨在確保公司運(yùn)營(yíng)的合法性與規(guī)范性。（四）“內(nèi)部控制缺陷”是指公司內(nèi)部控制體系中存在的未能有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)或漏洞，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失或決策失誤。第四條公司內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則，即內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)覆蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、關(guān)鍵流程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確保不留盲區(qū)；（二）“責(zé)任到人”原則，即明確各層級(jí)管理人員的審計(jì)責(zé)任，確保責(zé)任主體可追溯；（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則，即優(yōu)先審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，聚焦重大風(fēng)險(xiǎn)防控；（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則，即通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并推動(dòng)管理優(yōu)化，形成動(dòng)態(tài)改進(jìn)閉環(huán)。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)管理工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)審定審計(jì)策略、資源配置及重大審計(jì)事項(xiàng)的決策。公司分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作，督促審計(jì)成果落地，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。第六條設(shè)立公司內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人及下屬單位代表為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全公司審計(jì)工作，審批年度審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)督審計(jì)整改落實(shí)，并對(duì)審計(jì)體系建設(shè)進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。第七條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為專(zhuān)項(xiàng)管理的執(zhí)行主體，主要職責(zé)包括：（一）制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、頻次及標(biāo)準(zhǔn)；（二）開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，識(shí)別并評(píng)估專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)；（三）出具審計(jì)報(bào)告，提出管理建議，跟蹤整改落實(shí)；（四）建立審計(jì)檔案，完善審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，支持管理決策；（五）組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)能力。第八條各部門(mén)及下屬單位作為專(zhuān)項(xiàng)管理的重要主體，應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）牽頭部門(mén)（如財(cái)務(wù)部、合規(guī)部等）負(fù)責(zé)本領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)管理制度的建設(shè)與優(yōu)化，組織開(kāi)展業(yè)務(wù)合規(guī)審查；（二）專(zhuān)責(zé)部門(mén)（如采購(gòu)部、法務(wù)部等）負(fù)責(zé)本領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與處置，推動(dòng)流程優(yōu)化與合規(guī)培訓(xùn)；（三）業(yè)務(wù)部門(mén)及下屬單位負(fù)責(zé)落實(shí)本領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)管理要求，開(kāi)展日常風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)報(bào)告異常情況。第九條基層執(zhí)行崗位員工應(yīng)履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）嚴(yán)格遵守專(zhuān)項(xiàng)管理制度，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作規(guī)程；（二）參與崗位合規(guī)承諾，簽署合規(guī)責(zé)任書(shū)；（三）主動(dòng)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)隱患，配合審計(jì)工作；（四）對(duì)不合規(guī)行為提出異議，并依法依規(guī)反映問(wèn)題。第三章專(zhuān)項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十條采購(gòu)管理領(lǐng)域公司采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)遵循“公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正誠(chéng)信”原則，重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：（一）供應(yīng)商盡職調(diào)查，確保供應(yīng)商資質(zhì)合規(guī)、信譽(yù)良好；（二）招標(biāo)流程規(guī)范，嚴(yán)禁規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)或圍標(biāo)串標(biāo)行為；（三）合同簽訂審核，明確權(quán)責(zé)條款，防范法律風(fēng)險(xiǎn)；（四）履約過(guò)程監(jiān)控，確保采購(gòu)需求與實(shí)際交付一致。禁止性行為包括：嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)交易利益輸送、嚴(yán)禁違規(guī)指定供應(yīng)商、嚴(yán)禁泄露采購(gòu)信息。重點(diǎn)防控采購(gòu)價(jià)格虛高、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)。第十一條財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循“權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控”原則，重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：（一）資金審批權(quán)限，明確各級(jí)審批額度與流程；（二）稅務(wù)合規(guī)管理，確保稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)；（三）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)，防止資產(chǎn)流失；（四）財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。禁止性行為包括：嚴(yán)禁違規(guī)拆借資金、嚴(yán)禁虛列成本、嚴(yán)禁賬外設(shè)賬。重點(diǎn)防控資金挪用、財(cái)務(wù)舞弊等風(fēng)險(xiǎn)。第十二條數(shù)據(jù)安全管理領(lǐng)域公司數(shù)據(jù)安全管理應(yīng)遵循“最小必要、分級(jí)分類(lèi)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控”原則，重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：（一）數(shù)據(jù)采集與存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)來(lái)源合法、存儲(chǔ)安全；（二）數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限，實(shí)行崗位授權(quán)與動(dòng)態(tài)調(diào)整；（三）數(shù)據(jù)傳輸加密，防止數(shù)據(jù)泄露；（四）數(shù)據(jù)銷(xiāo)毀規(guī)范，確保廢棄數(shù)據(jù)不可恢復(fù)。禁止性行為包括：嚴(yán)禁非法獲取、傳輸或泄露數(shù)據(jù)，嚴(yán)禁未授權(quán)訪問(wèn)敏感信息。重點(diǎn)防控信息泄露、數(shù)據(jù)濫用等風(fēng)險(xiǎn)。第十三條合同管理領(lǐng)域公司合同管理應(yīng)遵循“全程管控、權(quán)責(zé)明確、風(fēng)險(xiǎn)前置”原則，重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：（一）合同草案審核，確保條款合法、權(quán)責(zé)清晰；（二）合同履行監(jiān)控，防止違約風(fēng)險(xiǎn)；（三）合同變更管理，規(guī)范變更流程；（四）合同檔案管理，確保資料完整可追溯。禁止性行為包括：嚴(yán)禁簽訂無(wú)標(biāo)的或無(wú)效合同、嚴(yán)禁擅自變更合同條款。重點(diǎn)防控合同欺詐、履約糾紛等風(fēng)險(xiǎn)。第十四條生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理領(lǐng)域公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理應(yīng)遵循“安全第一、效率優(yōu)先、合規(guī)經(jīng)營(yíng)”原則，重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：（一）安全生產(chǎn)責(zé)任，明確各級(jí)安全生產(chǎn)職責(zé)；（二）質(zhì)量管理體系，確保產(chǎn)品或服務(wù)符合標(biāo)準(zhǔn)；（三）環(huán)境合規(guī)管理，防止污染排放超標(biāo)；（四）供應(yīng)鏈協(xié)同，確保原材料供應(yīng)穩(wěn)定。禁止性行為包括：嚴(yán)禁違規(guī)操作導(dǎo)致安全事故、嚴(yán)禁生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品、嚴(yán)禁超標(biāo)排放污染物。重點(diǎn)防控安全責(zé)任不落實(shí)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。第十五條投資管理領(lǐng)域公司投資管理應(yīng)遵循“審慎決策、風(fēng)險(xiǎn)可控、動(dòng)態(tài)評(píng)估”原則，重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：（一）投資可行性評(píng)估，確保投資回報(bào)合理；（二）投資決策流程，實(shí)行集體決策與責(zé)任追究；（三）投資項(xiàng)目監(jiān)控，防止投資偏差；（四）投資退出管理，確保投資收益最大化。禁止性行為包括：嚴(yán)禁違規(guī)挪用投資資金、嚴(yán)禁虛假投資收益披露。重點(diǎn)防控投資決策失誤、投資損失等風(fēng)險(xiǎn)。第十六條人力資源管理領(lǐng)域公司人力資源管理應(yīng)遵循“公平公正、權(quán)責(zé)對(duì)等、合規(guī)履職”原則，重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：（一）招聘流程合規(guī)，防止歧視性招聘；（二）薪酬福利管理，確保發(fā)放規(guī)范；（三）績(jī)效考核客觀，防止數(shù)據(jù)造假；（四）員工離職管理，確保合規(guī)交接。禁止性行為包括：嚴(yán)禁拖欠工資、嚴(yán)禁設(shè)置不合理考核指標(biāo)。重點(diǎn)防控勞動(dòng)糾紛、員工權(quán)益受損等風(fēng)險(xiǎn)。第十七條法律合規(guī)管理領(lǐng)域公司法律合規(guī)管理應(yīng)遵循“預(yù)防為主、全程監(jiān)督、及時(shí)糾偏”原則，重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：（一）法律法規(guī)識(shí)別，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法；（二）合規(guī)審查嵌入，將合規(guī)要求嵌入業(yè)務(wù)流程；（三）法律糾紛處置，防止重大訴訟風(fēng)險(xiǎn)；（四）合規(guī)培訓(xùn)常態(tài)化，提升員工合規(guī)意識(shí)。禁止性行為包括：嚴(yán)禁違反反壟斷法、嚴(yán)禁泄露商業(yè)秘密。重點(diǎn)防控法律訴訟、合規(guī)處罰等風(fēng)險(xiǎn)。第四章專(zhuān)項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十八條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及集團(tuán)母公司要求，定期評(píng)估專(zhuān)項(xiàng)管理制度的有效性，每年至少開(kāi)展一次修訂。重大業(yè)務(wù)調(diào)整或監(jiān)管政策變化時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)制度修訂程序。修訂后的制度需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)，并發(fā)布正式文件。第十九條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)清單，并定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查。風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)評(píng)估（一般風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)），并形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，及時(shí)發(fā)布至相關(guān)責(zé)任部門(mén)。第二十條合規(guī)審查機(jī)制公司將合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動(dòng)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)行“未經(jīng)審查不得實(shí)施”原則。合規(guī)審查應(yīng)由牽頭部門(mén)組織，專(zhuān)責(zé)部門(mén)配合，業(yè)務(wù)部門(mén)及下屬單位執(zhí)行，確保審查結(jié)果可追溯、可驗(yàn)證。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制公司對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分級(jí)處置：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門(mén)及下屬單位負(fù)責(zé)整改，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)跟蹤落實(shí)；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)由公司領(lǐng)導(dǎo)小組組織專(zhuān)題研究，制定專(zhuān)項(xiàng)整改方案，明確責(zé)任主體、整改時(shí)限及應(yīng)急預(yù)案；（三）風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，相關(guān)責(zé)任部門(mén)應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急流程，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，并協(xié)同處置。第二十二條責(zé)任追究機(jī)制公司對(duì)違規(guī)行為實(shí)行分級(jí)追究：（一）一般違規(guī)由部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行內(nèi)部處理；（二）重大違規(guī)由公司領(lǐng)導(dǎo)小組審議，根據(jù)情節(jié)輕重，采取警告、罰款、降職等措施；（三）涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核、紀(jì)律處分掛鉤，形成閉環(huán)管理。第二十三條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制公司每年對(duì)專(zhuān)項(xiàng)管理體系的有效性開(kāi)展評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注制度覆蓋率、風(fēng)險(xiǎn)防控成效、整改落實(shí)情況等指標(biāo)。評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，提交公司領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并作為制度優(yōu)化的依據(jù)。第五章專(zhuān)項(xiàng)管理保障措施第二十四條組織保障公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)定期聽(tīng)取專(zhuān)項(xiàng)管理匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決重大問(wèn)題。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促各部門(mén)及下屬單位落實(shí)管理要求，確保責(zé)任到人。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)作為本領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)管理的第一責(zé)任人，親自抓、負(fù)總責(zé)。第二十五條考核激勵(lì)機(jī)制公司將專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)情況納入部門(mén)及個(gè)人的年度考核，考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)管理表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)存在重大問(wèn)題的，取消評(píng)優(yōu)資格，并追究責(zé)任。第二十六條培訓(xùn)宣傳機(jī)制公司應(yīng)分層級(jí)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，包括：（一）管理層合規(guī)履職培訓(xùn)，提升決策合規(guī)意識(shí)；（二）業(yè)務(wù)骨干操作規(guī)范培訓(xùn)，強(qiáng)化日常合規(guī)操作；（三）全員合規(guī)宣傳，通過(guò)手冊(cè)、案例等形式，營(yíng)造全員合規(guī)氛圍。第二十七條信息化支撐公司應(yīng)利用信息化手段提升專(zhuān)項(xiàng)管理效率，重點(diǎn)通過(guò)以下方式實(shí)現(xiàn)：（一）開(kāi)發(fā)審計(jì)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控；（二）建立電子檔案庫(kù)，提升數(shù)據(jù)檢索效率；（三）嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)合規(guī)校驗(yàn)功能，前移風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口。第二十八條文化建設(shè)公司應(yīng)通過(guò)以下方式加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)：（一）發(fā)布專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)手冊(cè)，明確合規(guī)要求與操作指南；（二）組織合規(guī)承諾活動(dòng)，要求員工簽署合規(guī)責(zé)任書(shū)；（三）設(shè)立合規(guī)舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工監(jiān)督不合規(guī)行為。第二十九條報(bào)告制度公司應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)管理報(bào)告制度，具體要求如下：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告，重大風(fēng)險(xiǎn)