年5月29日小企業(yè)會計制度附注模板原版文檔僅供參考公司會計報表附注單位:人民幣元一、公司概況公司(以下簡稱”公司”或”本公司”)系經(jīng)工商行政管理局批準,由投資的企業(yè),于年月日在工商行政管理局登記注冊,取得注冊號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,現(xiàn)有注冊資本萬元。本公司屬行業(yè),經(jīng)營期限年,法定代表人。經(jīng)營范圍:提示:公司基本情況應(yīng)當采用簡潔的語言,篇幅不宜太長,一般應(yīng)分段表述。其內(nèi)容主要包括公司歷史沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)等。公司簡介不但需要描述上年已經(jīng)存在的情況,還應(yīng)說明報告年度內(nèi)發(fā)生的主要變化(如報告年度內(nèi)因收購、出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司重大資產(chǎn)或主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更等)。二、不符合會計核算前提的說明提示:出現(xiàn)不符合會計核算前提情況時需加以表述,若無此情況,本項也能夠不列。三、主要會計政策、會計估計的說明(一)當前執(zhí)行的會計準則和會計制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計準則和<小企業(yè)會計制度>。(二)會計年度本公司會計年度自公歷1月1日(三)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(四)記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以實際成本為計價原則。(五)短期投資1．本公司短期投資是指能隨時變現(xiàn)而且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資,包括各種股票、債券、基金等;短期投資按照取得時的實際成本入賬。2．期末短期投資按照總成本與總市價孰低計量,當總市價低于總成本時,計提短期投資跌價準備。(六)壞賬準備本公司采用法核算壞賬損失提示:應(yīng)具體說明壞賬準備的計提方法2．壞賬的確認標準為:(1)債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,依然無法收回;(2)債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù),并有足夠的證據(jù)證明無法收回或收回可能性極小。對確實無法收回的應(yīng)收款項,經(jīng)批準后作為壞賬損失,并沖銷提取的壞賬準備。(七)存貨1．存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的材料、包裝物、低值易耗品、和庫存商品等。2．存貨按實際成本計價。購入并已驗收入庫材料按實際成本入賬,發(fā)出材料采用先進先出法/加權(quán)平均法/移動加權(quán)平均法/個別計價法/后進先出法核算;領(lǐng)用低值易耗品按一次/分次法攤銷。3．期末存貨存在下列情況之一時,按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低(若對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨,也能夠按存貨類別合并計量成本與可變現(xiàn)凈值)提取存貨跌價準備:(1)市價持續(xù)下跌,而且在可預見的未來無回升的希望;(2)使用該材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格;(3)因產(chǎn)品更新?lián)Q代,原有庫存材料或商品已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要,而相關(guān)材料或商品的市場價格又低于其賬面成本;(4)因所提供的商品或勞務(wù)過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化,導致市場價格逐漸下跌;(5)其它足以證明有關(guān)存貨實質(zhì)上發(fā)生減值的情況。(八)長期投資長期投資包括股權(quán)投資,債權(quán)投資及其它投資,按取得時的實際成本作為投資成本。長期股權(quán)投資,公司對其它單位的投資占該被投資單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上的,或雖投資不足20%但具有重大影響的,采用權(quán)益法核算;公司對其它單位的投資占被投資單位有表決權(quán)資本總額的20%以下的,或投資雖占有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上,但不具有重大影響的,采用成本法核算。(九)固定資產(chǎn)本公司固定資產(chǎn)按實際成本計價。固定資產(chǎn)的標準為:使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等,以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備,但單位價值在元以上,而且使用期限超過2年的物品。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算,并按固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和預計殘值率(5%)確定折舊率。固定資產(chǎn)預計使用年限及年折舊率列表如下:固定資產(chǎn)類別使用年限(年)年折舊率(%)房屋建筑物運輸設(shè)備辦公設(shè)備(十)收入確認原則本公司以產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出/工程已經(jīng)交付(或按進度)/服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)提供/價款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價款的權(quán)利時,即作為銷售收入實現(xiàn)。(十一)所得稅的會計處理方法本公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。四、會計政策、會計估計變更及會計差錯調(diào)整說明提示:對于其它會計政策、會計估計變更以及會計差錯調(diào)整應(yīng)逐一述明內(nèi)容、理由以及累計影響數(shù)等。五、主要稅項本公司主要應(yīng)納稅稅種如下:(一)企業(yè)所得稅法定稅率33%,適用稅率%。(二)增值稅/營業(yè)稅本公司的增值稅應(yīng)納稅額為當期銷項稅抵減當期進項稅后的余額。本公司為增值稅一般納稅人,內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅率為17%;本公司服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入的%計繳,工程項目營業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入的%計繳。(三)城市維護建設(shè)稅本公司城市維護建設(shè)稅按流轉(zhuǎn)稅的%計繳。(四)教育費附加5月1日前,按實際繳納”三稅”稅額的4%計繳;5月1日后,教育費附加按實際繳納”三稅”稅額的3%計繳;地方教育附加按實際繳納”三稅”稅額的2%計繳。五、會計報表項目注釋(一)貨幣資金(二)短期投資(三)應(yīng)收票據(jù)(五)應(yīng)收賬款1、賬齡分析(六)其它應(yīng)收款1、賬齡分析2、期末其它應(yīng)收款余額(七)存貨(八)待攤費用(九)長期投資1、長期股權(quán)投資2、長期債權(quán)投資(十)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)原價2、累計折舊3、固定資產(chǎn)凈值(十一)在建工程(十二)無形資產(chǎn)(十三)長期待攤費用(十四)短期借款(十五)應(yīng)付賬款1、賬齡分析2、主要債權(quán)人的期末應(yīng)付賬款余額:(十六)應(yīng)付工資(十七)應(yīng)付福利費(十八)應(yīng)交稅金(十九)其它應(yīng)交款(二十)其它應(yīng)付款1、賬齡分析2、主要債權(quán)人的期末其它應(yīng)付款余額(二十一)實收資本(二十二)資本公積提示:資本公積本年增減變動應(yīng)逐項述明增減變動內(nèi)容、原因及金額(二十三)盈余公積提示:若盈余公積本年增減變動與未分配利潤中計提盈余公積數(shù)不一致,應(yīng)述明差異原因、內(nèi)容及金額。(二十四)未分配利潤提示:①追溯調(diào)整內(nèi)容應(yīng)逐項表述具體內(nèi)容、調(diào)整理由及金額②若本期增加數(shù)與本年凈利潤數(shù)不一致,應(yīng)解釋差異原因(二十五)主營業(yè)務(wù)收入(二十六)主營業(yè)務(wù)成本(二十七)主營業(yè)務(wù)稅金及附加(二十八)其它業(yè)務(wù)利潤(二十九)營業(yè)費用其中主要項目明細:(三十)管理費用其中主要項目明細:(三十一)財務(wù)費用(三十二)投資收益(三十三)營業(yè)外收入(三十四)營業(yè)外支出(三十五)所得稅六、其它重要事項(包括以下方面)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn),用于貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額、利率、貼現(xiàn)率等;未決訴訟、仲裁形成或為其它單位提供債務(wù)擔保形成的或有負債;本期購買或處理長期股權(quán)投資的情況;本期內(nèi)與主要投資者的往來事項;其它重要交易或事項,包括融資租入固定資產(chǎn)原價、資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告比準報出日之間發(fā)生的對小企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響的事項等(重大期后事項)擔保和抵押情況1、截止12月2、截止12月