光伏技術合作協(xié)議2026年稅務處理合同協(xié)議鑒于雙方擬就光伏技術合作項目（以下簡稱“合作項目”）在2026年度的稅務處理事宜達成一致，根據(jù)《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其他相關法律法規(guī)，經(jīng)友好協(xié)商，達成以下協(xié)議：第一條合作項目概述雙方確認合作項目涉及光伏技術的研發(fā)、轉讓、許可、共同開發(fā)或相關服務提供等（具體合作形式以主合同約定為準），本協(xié)議旨在明確雙方在2026年度與合作項目相關的稅務處理原則、責任與義務。第二條增值稅處理2.1收入確認：雙方同意，合作項目產(chǎn)生的收入確認應遵循《企業(yè)會計準則》及相關收入準則的規(guī)定。具體收入金額、確認時點及方式以主合同約定為準。2.2稅率與計稅方式：與合作項目直接相關的銷售貨物、提供服務等行為，適用中華人民共和國現(xiàn)行增值稅稅率。雙方均為增值稅一般納稅人的，應各自就其銷售行為或提供的服務開具增值稅專用發(fā)票，并依法進行進項稅額抵扣。雙方均為小規(guī)模納稅人的，按國家相關規(guī)定計算繳納增值稅。2.3發(fā)票管理：*開票方應根據(jù)約定及時、準確開具合法有效的增值稅發(fā)票，發(fā)票內容應與實際交易相符。*收票方應妥善保管增值稅發(fā)票，并在規(guī)定期限內到稅務機關辦理認證或進行電子發(fā)票確認，確保進項稅額合法抵扣。*若一方為境外投資者或涉及跨境交易，需遵守中國關于跨境交易增值稅及預提所得稅的相關規(guī)定，并自行負責相關稅務處理。2.4進項稅額抵扣：雙方各自采購用于合作項目的設備、材料、接受服務等取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額抵扣應符合國家關于增值稅進項稅額抵扣的各項規(guī)定，包括但不限于認證時限、認證方式、不得抵扣項目的范圍等。第三條企業(yè)所得稅處理3.1收入確認：合作項目產(chǎn)生的各項收入，按照主合同約定及《企業(yè)會計準則》規(guī)定確認。3.2成本費用扣除：與合作項目直接相關的、真實、相關、合理的成本費用，按照主合同約定及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，在稅前扣除。3.3研發(fā)費用加計扣除：雙方同意，若合作項目涉及研發(fā)活動，各自產(chǎn)生的符合條件的研發(fā)費用，將按照國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，申請并享受研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠。3.4損益分配：若合作項目形成獨立會計核算實體，則應按照國家企業(yè)所得稅相關規(guī)定進行利潤分配，并就分配所得承擔相應的企業(yè)所得稅納稅義務。第四條關聯(lián)交易與轉讓定價4.1獨立交易原則：雙方確認，所有關聯(lián)交易將按照獨立交易原則進行定價和結算。4.2轉讓定價：若一方或雙方股東為境外投資者，雙方同意將遵循中華人民共和國及所得來源地國家（地區(qū)）關于轉讓定價的法律法規(guī)要求，選擇合適的定價方法，并準備和提供充分的同期資料，以證明關聯(lián)交易定價的公允性。雙方均有義務根據(jù)稅務機關的要求提供相關資料。第五條個人所得稅處理5.1代扣代繳義務：雙方作為支付方，應按照《中華人民共和國個人所得稅法》及相關規(guī)定，就支付給員工的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得，依法代扣代繳個人所得稅，并按時向稅務機關申報繳納。5.2其他所得：合作項目產(chǎn)生的其他可能涉及個人所得的款項，雙方應確保其支付符合個人所得稅法規(guī)定，并承擔相應的稅務責任。第六條稅務責任與義務分配6.1納稅主體：雙方各自對其在合作項目項下產(chǎn)生的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的納稅義務獨立承擔法律責任。6.2納稅申報與繳納：雙方應各自負責辦理與其自身經(jīng)濟行為相關的納稅申報，并按時足額繳納稅款。因各自未履行納稅義務而產(chǎn)生的滯納金、罰款等，由各自承擔。6.3稅務信息提供：雙方應相互配合，根據(jù)對方或稅務機關的要求，在約定時限內提供與合作項目稅務處理相關的合同、協(xié)議、賬簿、記賬憑證、納稅申報表及其他資料。6.4稅務合規(guī)：雙方均有義務遵守所有適用的稅收法律法規(guī)，并應各自承擔因其稅務處理不當或違法而產(chǎn)生的法律責任。雙方應自行負責聘請專業(yè)稅務顧問提供咨詢，相關費用由聘請方承擔，但另有約定的除外。第七條稅務籌劃7.1雙方在合作項目中進行稅務籌劃時，應確保其方案的合法性，并遵循實質重于形式原則。7.2雙方均有權根據(jù)國家稅收法律法規(guī)的變化，協(xié)商調整本協(xié)議中的稅務處理方式，調整后的處理方式對雙方具有約束力。第八條不可抗力8.1若因發(fā)生不可抗力事件（指不能預見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災害、戰(zhàn)爭、政府行為等），導致一方或雙方無法履行本協(xié)議約定的稅務責任或義務，受影響方應立即通知對方，并在合理期限內提供有效證明。8.2因不可抗力導致稅務義務無法履行的一方，可根據(jù)不可抗力的影響程度，部分或全部免除責任，但應及時采取補救措施，減少損失。第九條法律適用與爭議解決9.1本協(xié)議的訂立、效力、解釋、履行及爭議解決均適用中華人民共和國法律。9.2因本協(xié)議引起的或與本協(xié)議有關的任何爭議，雙方應首先通過友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均有權將爭議提交[選擇一種：①仲裁委員會仲裁，按照申請仲裁時該會現(xiàn)行有效的仲裁規(guī)則進行仲裁；②有管轄權的人民法院訴訟]解決。第十條協(xié)議生效與修改10.1本協(xié)議自雙方授權代表簽字并加蓋公章（或合同專用章）之日起生效。10.2本協(xié)議的任何修改或補充，均應以書面形式作出，并經(jīng)雙方授權代表簽字并加蓋公章（或合同專用章）后生效。修改或補充內容與本協(xié)議具有同等法律效力。第十一條其他11.1本協(xié)議是雙方就合作項目稅務處理達成的專項協(xié)議，其條款應被視為主合同不可分割的一部分，與主合同具有同等法律效力。本協(xié)議條款與主合同相關條款有沖突的，以本協(xié)議為準。11.2本協(xié)議