審計(jì)實(shí)務(wù)試卷試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)證據(jù)可靠性判斷標(biāo)準(zhǔn)的是（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠D.口頭形式的審計(jì)證據(jù)比書面形式的審計(jì)證據(jù)更可靠2.下列審計(jì)程序中，通常不能識(shí)別被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為的是（）A.閱讀董事會(huì)和管理層的會(huì)議紀(jì)要B.向管理層、內(nèi)部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評(píng)估情況C.對(duì)營(yíng)業(yè)外支出中的罰款及滯納金支出實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試D.對(duì)某類交易、賬戶余額和披露實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試3.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）A.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)B.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后六十天內(nèi)C.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后三十天內(nèi)D.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的細(xì)節(jié)測(cè)試B.統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)在于能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)C.非統(tǒng)計(jì)抽樣如果設(shè)計(jì)適當(dāng)，也能提供與統(tǒng)計(jì)抽樣方法同樣有效的結(jié)果D.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)過程中的專業(yè)判斷5.下列有關(guān)函證的說法中，正確的是（）A.函證應(yīng)收賬款可以證實(shí)應(yīng)收賬款的存在、完整性和計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低C.對(duì)于銀行存款的函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位在本期存過款的所有銀行發(fā)函，包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶D.函證回函的不符事項(xiàng)一定表明被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤或舞弊6.下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的是（）A.對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)B.對(duì)勝任能力的重視C.治理層的參與程度D.內(nèi)部審計(jì)的職能范圍7.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說法中，正確的是（）A.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測(cè)試完成后實(shí)施B.應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后實(shí)施C.針對(duì)賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在接近資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)施D.實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排受被審計(jì)單位控制環(huán)境的影響8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計(jì)單位管理層B.審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過審計(jì)C.審計(jì)報(bào)告的意見段應(yīng)當(dāng)說明財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，是否在所有方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)提及已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)或披露的事項(xiàng)9.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C.重要性水平一旦確定，不得變更D.重要性的確定離不開職業(yè)判斷10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次C.檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量呈反向變動(dòng)關(guān)系D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：1.D2.D3.A4.D5.C6.D7.D8.B9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)要素的有（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人B.財(cái)務(wù)報(bào)表C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)D.審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告2.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以為營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)的有（）A.從營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中選取若干記錄，檢查相關(guān)原始憑證B.對(duì)應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后是否存在大額的銷售退回D.調(diào)查新增客戶的工商登記資料3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體B.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過程，也反映整個(gè)審計(jì)過程C.審計(jì)工作底稿可以用于質(zhì)量控制復(fù)核、監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況以及第三方的檢查等D.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位4.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的適用范圍的說法中，正確的有（）A.審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的細(xì)節(jié)測(cè)試B.當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試C.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜使用審計(jì)抽樣D.對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試時(shí)，不適用審計(jì)抽樣5.下列關(guān)于函證的說法中，正確的有（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性、賬戶或交易的性質(zhì)、被詢證者處理詢證函的習(xí)慣做法及回函的可能性等，確定函證的內(nèi)容、范圍、時(shí)間和方式B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用積極的或消極的函證方式實(shí)施函證，也可以將兩種方式結(jié)合使用D.函證回函的不符事項(xiàng)可能是由于雙方登記入賬的時(shí)間不同，也可能是被審計(jì)單位的錯(cuò)誤或舞弊6.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督7.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說法中，正確的有（）A.實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D.實(shí)質(zhì)性程序的目的在于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指不含有說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計(jì)報(bào)告C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見9.下列有關(guān)審計(jì)重要性的說法中，正確的有（）A.重要性的確定需要考慮被審計(jì)單位的具體情況B.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，不需要考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法中，正確的有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，且獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)就是查賬。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）3.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)，如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后六十天內(nèi)。（）4.審計(jì)抽樣可以適用于所有的審計(jì)程序。（）5.函證應(yīng)收賬款可以證實(shí)應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定，但不能證實(shí)完整性認(rèn)定。（）6.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，它對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響。（）7.實(shí)質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序，包括對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。（）8.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計(jì)單位的全體股東。（）9.重要性水平越高，意味著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)越少。（）10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制的。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答：充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征。充分性是數(shù)量要求，適當(dāng)性是質(zhì)量要求。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量高，所需數(shù)量可少；但僅靠數(shù)量多不能彌補(bǔ)質(zhì)量缺陷。兩者相互關(guān)聯(lián)，共同影響審計(jì)證據(jù)的證明力。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否實(shí)施函證程序時(shí)應(yīng)考慮的因素。答：應(yīng)考慮評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；函證程序針對(duì)的認(rèn)定；實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)如何將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平；被詢證者對(duì)函證事項(xiàng)的了解；預(yù)期被詢證者回復(fù)詢證函的能力或意愿；預(yù)期被詢證者的客觀性。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制存在局限性，一是受成本效益原則限制，不可能設(shè)計(jì)得完美無缺；二是人為失誤會(huì)導(dǎo)致控制失效；三是可能因人員串通或管理層凌駕而無法發(fā)揮作用；四是情況變化時(shí)，原有控制可能不適應(yīng)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。答：審計(jì)報(bào)告基本內(nèi)容包括標(biāo)題、收件人；引言段說明審計(jì)對(duì)象；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段；審計(jì)意見段表明審計(jì)結(jié)論；注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章、事務(wù)所名稱地址蓋章；報(bào)告日期。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論審計(jì)在防范財(cái)務(wù)舞弊中的作用。答：審計(jì)可通過嚴(yán)格審查發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊跡象。審計(jì)師運(yùn)用專業(yè)方法檢查報(bào)表，評(píng)估內(nèi)控，驗(yàn)證交易真實(shí)性。高質(zhì)量審計(jì)能威懾舞弊者，促使企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)行為，增強(qiáng)報(bào)表可信度，保護(hù)投資者利益。2.討論信息技術(shù)對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)的影響。答：信息技術(shù)使審計(jì)對(duì)象和范圍擴(kuò)大，數(shù)據(jù)處理更高效。但也帶來挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)存儲(chǔ)形式變化增加審計(jì)難度。審計(jì)人員需掌握信息技術(shù)知識(shí)，利用軟件輔助審計(jì)，