企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條制度制定依據(jù)為全面貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《中華人民共和國公司法》等相關(guān)國家法律法規(guī)，嚴(yán)格遵循《中華人民共和國數(shù)據(jù)安全法》《中華人民共和國個(gè)人信息保護(hù)法》等行業(yè)合規(guī)準(zhǔn)則，同時(shí)依據(jù)集團(tuán)母公司關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控、合規(guī)治理的總體要求，結(jié)合本公司業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，防控財(cái)務(wù)舞弊、數(shù)據(jù)泄露、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)等專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提升管理效能，特制定本制度。本制度旨在通過健全審計(jì)機(jī)制、強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)、優(yōu)化流程管控，確保公司經(jīng)營管理活動(dòng)符合法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章，保障公司資產(chǎn)安全與可持續(xù)發(fā)展。第二條適用范圍本制度適用于公司總部各部門、下屬子公司、控股及參股企業(yè)，以及全體員工。適用范圍涵蓋但不限于以下場景：（1）財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、成本控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)；（2）采購招標(biāo)、合同簽訂、供應(yīng)商管理的合規(guī)性審計(jì)；（3）信息系統(tǒng)開發(fā)、數(shù)據(jù)安全管理及隱私保護(hù)審計(jì)；（4）工程建設(shè)、資產(chǎn)處置、安全生產(chǎn)等領(lǐng)域的專項(xiàng)審計(jì)；（5）人力資源招聘、薪酬績效、員工離職等管理審計(jì)。所有員工應(yīng)自覺遵守本制度規(guī)定，并在各自崗位職責(zé)范圍內(nèi)履行審計(jì)監(jiān)督義務(wù)。第三條核心術(shù)語定義（1）“專項(xiàng)審計(jì)管理”：指公司審計(jì)部門為防范特定領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施的專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃、流程及控制措施。其外延包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等，由審計(jì)委員會(huì)統(tǒng)籌規(guī)劃，審計(jì)部具體執(zhí)行。（2）“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”：指在特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域可能引發(fā)重大損失或違法責(zé)任的潛在因素。例如，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的資金挪用、稅務(wù)違規(guī)；供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)中的供應(yīng)商欺詐；數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)中的信息泄露等。（3）“合規(guī)審查”：指在業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目實(shí)施等環(huán)節(jié)，對(duì)操作行為是否符合法律法規(guī)及內(nèi)部制度進(jìn)行的系統(tǒng)性審查。審查結(jié)果作為業(yè)務(wù)推進(jìn)的剛性約束條件。（4）“責(zé)任追究”：指對(duì)違反專項(xiàng)審計(jì)管理規(guī)定的責(zé)任主體，根據(jù)違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重程度，采取的績效考核扣減、紀(jì)律處分、法律訴訟等處理措施。第四條專項(xiàng)管理核心原則（1）全面覆蓋：審計(jì)范圍覆蓋公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保無死角、無盲區(qū)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的系統(tǒng)化。（2）責(zé)任到人：明確各層級(jí)、各部門的審計(jì)責(zé)任，建立“誰主管、誰負(fù)責(zé)，誰決策、誰審批”的責(zé)任體系。（3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：聚焦高發(fā)、重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，優(yōu)先配置審計(jì)資源，實(shí)施差異化管控。（4）持續(xù)改進(jìn)：定期復(fù)盤審計(jì)效果，優(yōu)化制度流程，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司決策層職責(zé)公司主要負(fù)責(zé)人作為專項(xiàng)審計(jì)管理的第一責(zé)任人，全面領(lǐng)導(dǎo)公司審計(jì)工作，審批年度審計(jì)計(jì)劃及重大審計(jì)事項(xiàng)。分管審計(jì)、合規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)作為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌審計(jì)資源配置、監(jiān)督審計(jì)執(zhí)行效果，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)管理責(zé)任。第六條專項(xiàng)審計(jì)管理領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立“專項(xiàng)審計(jì)管理領(lǐng)導(dǎo)小組”，由公司董事長牽頭，總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)部負(fù)責(zé)人組成。主要職能包括：（1）統(tǒng)籌制定公司級(jí)審計(jì)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)跨部門審計(jì)事項(xiàng)；（2）審批重大審計(jì)計(jì)劃及專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，決策復(fù)雜問題處理方案；（3）監(jiān)督審計(jì)工作獨(dú)立性，評(píng)估審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)結(jié)果權(quán)威性。第七條三類主體職責(zé)劃分（1）牽頭部門（審計(jì)部）：-負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行；-主導(dǎo)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，出具審計(jì)報(bào)告并提出改進(jìn)建議；-指導(dǎo)各部門開展內(nèi)部審計(jì)自查，匯總分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)。（2）專責(zé)部門（合規(guī)部、財(cái)務(wù)部、IT部等）：-提供專業(yè)領(lǐng)域?qū)徲?jì)支持，如財(cái)務(wù)部提供稅務(wù)合規(guī)審核，IT部提供數(shù)據(jù)安全評(píng)估；-參與審計(jì)方案設(shè)計(jì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的專業(yè)問題出具整改意見；-跟蹤整改落實(shí)情況，驗(yàn)證問題閉環(huán)管理。（3）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：-落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)要求，配合審計(jì)部開展訪談、數(shù)據(jù)調(diào)取等工作；-建立本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，定期提交審計(jì)整改報(bào)告。第八條基層執(zhí)行崗合規(guī)責(zé)任（1）崗位人員應(yīng)簽署《審計(jì)合規(guī)承諾書》，明確個(gè)人對(duì)操作行為的法律責(zé)任；（2）發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)線索時(shí)，須立即向直屬上級(jí)及審計(jì)部報(bào)告；（3）參與審計(jì)整改時(shí)，須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成職責(zé)范圍內(nèi)的整改任務(wù)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條采購領(lǐng)域管控（1）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：供應(yīng)商需通過“盡職調(diào)查—資質(zhì)審核—績效評(píng)估”三步法管理，嚴(yán)禁向近親屬或關(guān)聯(lián)方采購。招標(biāo)流程須遵循“公開、公平、公正”原則，重大采購需組織外部專家評(píng)審。（2）禁止行為：嚴(yán)禁在采購過程中泄露公司技術(shù)資料、以回扣方式獲取訂單、虛構(gòu)采購合同套取資金。（3）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格串通風(fēng)險(xiǎn)、虛假驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。第十條財(cái)務(wù)領(lǐng)域管控（1）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：資金審批權(quán)限按金額分級(jí)授權(quán)，大額支付需雙人復(fù)核。稅務(wù)申報(bào)須符合最新政策，嚴(yán)禁虛開發(fā)票或隱瞞收入。（2）禁止行為：嚴(yán)禁設(shè)立小金庫、違規(guī)使用公款、偽造財(cái)務(wù)報(bào)表。（3）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)：資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)造假風(fēng)險(xiǎn)。第十一條數(shù)據(jù)領(lǐng)域管控（1）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：敏感數(shù)據(jù)存儲(chǔ)需加密處理，訪問權(quán)限按“最小必要”原則配置。數(shù)據(jù)跨境傳輸需取得監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。（2）禁止行為：嚴(yán)禁非法買賣客戶信息、未脫敏公開敏感數(shù)據(jù)、擅自刪除審計(jì)日志。（3）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)：數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)、隱私侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)攻擊風(fēng)險(xiǎn)。第十二條安全生產(chǎn)領(lǐng)域管控（1）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：高危作業(yè)須通過安全評(píng)估，配備必要的防護(hù)設(shè)施。定期開展安全檢查，形成“檢查—整改—復(fù)查”閉環(huán)。（2）禁止行為：嚴(yán)禁無證操作特種設(shè)備、擅自更改安全設(shè)備、隱瞞事故隱患。（3）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)：重大事故風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)處罰風(fēng)險(xiǎn)、人員傷亡風(fēng)險(xiǎn)。第十三條人力資源領(lǐng)域管控（1）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：招聘需審查候選人背景，薪酬調(diào)整須基于績效考核。員工離職時(shí)需完成“權(quán)限回收—檔案歸檔—競業(yè)限制”流程。（2）禁止行為：嚴(yán)禁招聘有犯罪記錄人員、違規(guī)簽訂競業(yè)協(xié)議、強(qiáng)制加班超法定時(shí)限。（3）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)：用工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、人才流失風(fēng)險(xiǎn)、勞務(wù)糾紛風(fēng)險(xiǎn)。第十四條合同管理領(lǐng)域管控（1）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：重大合同需經(jīng)法律部審核，簽訂前核對(duì)合同主體及條款合法性。合同履行過程中需設(shè)置里程碑節(jié)點(diǎn)，及時(shí)對(duì)賬。（2）禁止行為：嚴(yán)禁簽訂無效合同、泄露商業(yè)秘密條款、忽視違約責(zé)任約定。（3）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)：合同無效風(fēng)險(xiǎn)、法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)、履約爭議風(fēng)險(xiǎn)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十五條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制（1）審計(jì)部每年聯(lián)合合規(guī)部、財(cái)務(wù)部等專責(zé)部門，根據(jù)監(jiān)管政策變化及業(yè)務(wù)調(diào)整，修訂專項(xiàng)審計(jì)條款；（2）重大制度修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并發(fā)布正式通知。第十六條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制（1）審計(jì)部每季度開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，結(jié)合行業(yè)報(bào)告、舉報(bào)線索、數(shù)據(jù)分析等多維度信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行“高、中、低”三級(jí)評(píng)估；（2）預(yù)警信息通過公司OA系統(tǒng)發(fā)布，涉及重大風(fēng)險(xiǎn)的需抄送管理層。第十七條合規(guī)審查機(jī)制（1）審計(jì)審查嵌入業(yè)務(wù)流程，如采購合同需經(jīng)審計(jì)部抽查，財(cái)務(wù)支付需核對(duì)審批鏈完整性；（2）規(guī)定“未經(jīng)合規(guī)審查的項(xiàng)目一律不得實(shí)施”，并記錄審查結(jié)果。第十八條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制（1）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門限期整改，審計(jì)部跟蹤驗(yàn)證；（2）重大風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，由領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)資源處置，必要時(shí)上報(bào)監(jiān)管部門。第十九條責(zé)任追究機(jī)制（1）違規(guī)情形分類：輕微違規(guī)扣減績效，重大違規(guī)通報(bào)批評(píng)；涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)；（2）處罰依據(jù)包括《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等。第二十條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制（1）每年6月、12月開展審計(jì)效果評(píng)估，指標(biāo)包括問題整改率、風(fēng)險(xiǎn)下降度；（2）評(píng)估結(jié)果納入部門績效考核，并形成改進(jìn)建議清單。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十一條組織保障（1）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)須在月度會(huì)議上通報(bào)審計(jì)工作，帶頭落實(shí)整改要求；（2）設(shè)立“審計(jì)聯(lián)絡(luò)員”制度，各部門指定專人負(fù)責(zé)對(duì)接審計(jì)工作。第二十二條考核激勵(lì)機(jī)制（1）專項(xiàng)審計(jì)表現(xiàn)納入部門年度考核，優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目給予專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)；（2）個(gè)人因?qū)徲?jì)工作獲得監(jiān)管部門表彰的，可申請(qǐng)崗位晉升優(yōu)先權(quán)。第二十三條培訓(xùn)宣傳機(jī)制（1）管理層培訓(xùn)：每季度開展合規(guī)履職培訓(xùn)，要求簽字確認(rèn)學(xué)習(xí)內(nèi)容；（2）一線員工培訓(xùn)：通過視頻、手冊(cè)等方式普及操作規(guī)范，考核不合格者不得上崗。第二十四條信息化支撐（1）開發(fā)“審計(jì)云平臺(tái)”，實(shí)現(xiàn)流程電子化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控；（2）系統(tǒng)自動(dòng)生成審計(jì)報(bào)告，減少人工操作誤差。第二十五條文化建設(shè)（1）發(fā)布《公司審計(jì)合規(guī)手冊(cè)》，將合規(guī)理念融入企業(yè)文化；（2）每年開展“審計(jì)合規(guī)月”活動(dòng)，評(píng)選“最佳合規(guī)員工”。第二十六條報(bào)告制度（1）風(fēng)險(xiǎn)事件須在24小時(shí)內(nèi)向?qū)徲?jì)部上報(bào)，重大事件同步抄送領(lǐng)導(dǎo)小組；（2）年度審計(jì)報(bào)告需在次年3月底前發(fā)布，并提