第十章我國資產(chǎn)評估行業(yè)管理學(xué)習(xí)目的與要求通過介紹我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程和成就,樹立專業(yè)自信,增強歷史使命感,堅定理想信念,傳承匠人精神。通過了解資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為需要承擔(dān)的法律責(zé)任和行業(yè)對違規(guī)行為的自律懲戒,培養(yǎng)職業(yè)道德和自律意識,在未來的從業(yè)過程中能夠遵循道德規(guī)范,保持職業(yè)操守。了解和認(rèn)識我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程和取得的歷史性成就。了解我國針對國有資產(chǎn)交易設(shè)計的評估制度和管理方法,及其在服務(wù)于國有企業(yè)深化改革方面的作用。通過學(xué)習(xí)資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展動態(tài)和技術(shù)變革,培養(yǎng)創(chuàng)新意識和創(chuàng)業(yè)理念,能夠積極主動地學(xué)習(xí)新知識,掌握新技術(shù),并能學(xué)以致用。培養(yǎng)法律素養(yǎng)、風(fēng)險觀念,提升風(fēng)險防范能力結(jié)構(gòu)框架我國資產(chǎn)評估行業(yè)管理我國資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展歷程萌芽準(zhǔn)備階段開始建立階段治理整合階段規(guī)范健全階段高質(zhì)量發(fā)展階段我國資產(chǎn)評估行業(yè)的管理模式我國資產(chǎn)評估行業(yè)的管理內(nèi)容我國國有資產(chǎn)評估管理法律責(zé)任與自律懲戒我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程第一節(jié)第一節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程

20世紀(jì)80年代末90年代初，隨著改革開放的深入和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立，我國資產(chǎn)評估行業(yè)應(yīng)運而生。經(jīng)過近30年的發(fā)展，資產(chǎn)評估行業(yè)已成為國家經(jīng)濟(jì)生活中不可或缺的中堅力量。縱觀我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程，大致經(jīng)歷了五個階段。第一節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程第一節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程新中國評估第一單走進(jìn)原大連煉鐵廠的檔案室，兩面墻邊滿滿地立著幾十個綠皮柜子，10年前就曾探尋“評估第一單”的原大連評估協(xié)會秘書長鄭廣樂對于評估早已輕車熟路。他解釋說：“評估第一單的評估表原件已經(jīng)找不到了，10年前費盡周折，只在當(dāng)時的一張會計憑證后面找到了評估表的復(fù)印件?！痹筮B煉鐵廠財務(wù)人員、現(xiàn)大連坤達(dá)鑄鐵管有限公司總會計師馬耀學(xué)在幾個大紙箱子里找出了“評估第一單”的復(fù)印件。這份手工制作的復(fù)印件只有十幾頁，比起現(xiàn)在的評估報告單薄很多，但卻如同一聲驚雷，在當(dāng)時并不知評估為何物的中國，為大連煉鐵廠的引進(jìn)投資提供了合理的證明，使大連煉鐵廠的資產(chǎn)總額增加了300余萬元，更讓大連煉鐵廠一方在合資之后的股比從47%左右上升到60%以上。股比的上升為大連煉鐵廠帶來了合資之后生產(chǎn)經(jīng)營管理的主控權(quán)。這薄薄的資產(chǎn)評估報告是當(dāng)時新中國首屈一指的獨一份。資產(chǎn)評估在國內(nèi)的第一次亮相，就展示出了資產(chǎn)評估對國有資產(chǎn)保值增值的強大保障力量，為我國國有資產(chǎn)保值增值以及合資控股權(quán)的爭奪提供了技術(shù)保障，讓當(dāng)時對資產(chǎn)評估懵懵懂懂的各界人士開始正視資產(chǎn)評估的力量。資料來源：高鶴.新中國評估第一單.中國會計報，2013-10-11.

第一節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程1.萌芽準(zhǔn)備階段———我國資產(chǎn)評估行業(yè)在經(jīng)濟(jì)體制改革中誕生1988年，我國資產(chǎn)評估行業(yè)誕生的標(biāo)志性元年1990年，《資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法》；組建資產(chǎn)評估中心，負(fù)責(zé)全國的國有資產(chǎn)評估工作。第一節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程2.開始建立階段———我國資產(chǎn)評行業(yè)估伴隨管理體系初步建立1991年，《國有資產(chǎn)評估管理辦法》是我國第一部對資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)行政府管理的最高行政法規(guī)，標(biāo)志著我國資產(chǎn)評估行業(yè)走上了法制化的道路。1999年，脫鉤改制，評估機構(gòu)成為由資產(chǎn)評估師發(fā)起設(shè)立的獨立執(zhí)業(yè)、獨立承擔(dān)法律責(zé)任的社會中介機構(gòu)。第一節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程3.治理整合階段——我國資產(chǎn)評估行業(yè)走上規(guī)范發(fā)展之路2004年，財政部發(fā)布《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，標(biāo)志著我國資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)入規(guī)范發(fā)展的階段。第一節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程4.規(guī)范健全階段——我國資產(chǎn)評估行業(yè)迎來有法可依的新局面2016年，經(jīng)第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議審議，正式通過《資產(chǎn)評估法》，自2016年12月1日起施行第一節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程5.高質(zhì)量發(fā)展階段資產(chǎn)評估承擔(dān)著為經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展保駕護(hù)航的重?fù)?dān),在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關(guān)期,要實現(xiàn)行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展,促進(jìn)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級,抓住數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代契機是根本牽引?！丁笆奈濉睍r期資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展規(guī)劃》明確將“數(shù)字化轉(zhuǎn)型”列為“十四五”期間發(fā)展主要任務(wù)之一,提出要立足行業(yè)發(fā)展全局,運用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等數(shù)字技術(shù),推進(jìn)行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。我國資產(chǎn)評估行業(yè)的管理模式第二節(jié)第二節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的管理模式1.我國資產(chǎn)評估行業(yè)管理模式的變革30多年來,我國資產(chǎn)評估行業(yè)經(jīng)歷了行政監(jiān)管,政府主導(dǎo)下的行業(yè)自律管理,行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機構(gòu)自主管理相結(jié)合的管理體制變化。行政監(jiān)管階段政府主導(dǎo)下的行業(yè)自律管理階段行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機構(gòu)自主管理相結(jié)合階段第二節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的管理模式2.我國資產(chǎn)評估行業(yè)管理模式的新特點構(gòu)建“三位一體”的管理格局構(gòu)建了“中國資產(chǎn)評估協(xié)會、地方協(xié)會、會員”三個層次的行業(yè)組織體系將五大市場主體納入監(jiān)管范圍規(guī)范了評估專業(yè)人員、評估機構(gòu)、評估行業(yè)協(xié)會、評估行政管理部門、委托人五大市場主體的權(quán)利和責(zé)任。分層管理三類資產(chǎn)評估專業(yè)人員納入財政監(jiān)督管理范圍的資產(chǎn)評估專業(yè)人員包括三類,分別為資產(chǎn)評估師、其他專業(yè)領(lǐng)域評估師、具備資產(chǎn)評估專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的資產(chǎn)評估專業(yè)人員,這三類人員基本涵蓋了目前綜合性資產(chǎn)評估機構(gòu)的全部評估從業(yè)人員。協(xié)調(diào)六大專業(yè)領(lǐng)域的監(jiān)管機制財政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、國土資源部(現(xiàn)自然資源部)、商務(wù)部和銀保監(jiān)會五部門與各專業(yè)評估協(xié)會進(jìn)行綜合管理,總體呈現(xiàn)按專業(yè)分割的條塊監(jiān)管形態(tài)。形成評估行業(yè)的三級行政管理體系即中央、省、設(shè)區(qū)的市三級人民政府都有權(quán)行使監(jiān)督管理權(quán)。監(jiān)管重點從事前向事中、事后轉(zhuǎn)變《資產(chǎn)評估法》取消了資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立行政許可,放寬了設(shè)立條件,由前置審批改為備案管理,這意味著資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)管重點從事前向事中、事后轉(zhuǎn)變。我國資產(chǎn)評估行業(yè)的管理內(nèi)容第三節(jié)第三節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的管理內(nèi)容1.資產(chǎn)評估人員的管理資產(chǎn)評估專業(yè)人員的管理資產(chǎn)評估師的管理2.資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立條件資產(chǎn)評估機構(gòu)的自主管理資產(chǎn)評估機構(gòu)的備案管理資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券評估業(yè)務(wù)許可證管理第三節(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)的管理內(nèi)容3.資產(chǎn)評估協(xié)會的管理4.監(jiān)督檢查和調(diào)査處理監(jiān)督檢查調(diào)查處理我國國有資產(chǎn)評估管理第四節(jié)第四節(jié)我國國有資產(chǎn)評估管理1.我國國有資產(chǎn)評估管理有關(guān)規(guī)定

企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為類型整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；以非貨幣資產(chǎn)對外投資；合并、分立、破產(chǎn)、解散；非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；資產(chǎn)涉訟；收購非國有單位的資產(chǎn)；接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。第四節(jié)我國國有資產(chǎn)評估管理行政單位和事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估管理根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號),事業(yè)單位有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估:

整體或者部分改制為企業(yè);

以非貨幣性資產(chǎn)對外投資;

合并、分立、清算;

資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換;

整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位;

確定涉訟資產(chǎn)價值;

法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項。境外國有資產(chǎn)評估管理

第四節(jié)我國國有資產(chǎn)評估管理2.我國國有資產(chǎn)評估管理方式核準(zhǔn)制和備案制評估結(jié)果使用要求我國國有資產(chǎn)評估項目審核與評審的依據(jù)第四節(jié)我國國有資產(chǎn)評估管理3.涉及國有資產(chǎn)評估的重要制度《企業(yè)國有資產(chǎn)法》

《國有資產(chǎn)評估管理辦法》

《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》

《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》

《關(guān)于加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知》

《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告審核工作有關(guān)事項的通知》

《中央企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)工作指引》

《企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目備案工作指引》

法律責(zé)任與自律懲戒第五節(jié)第五節(jié)法律責(zé)任與自律懲戒我國目前規(guī)定資產(chǎn)評估法律責(zé)任的法律、法規(guī)和規(guī)章主要包括《資產(chǎn)評估法》《公司法》《證券法》《刑法》《國有資產(chǎn)評估管理辦法》《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》等。1.行政責(zé)任《資產(chǎn)評估法》的有關(guān)規(guī)定《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》的有關(guān)規(guī)定《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的有關(guān)規(guī)定《公司法》的有關(guān)規(guī)定《證券法》的有關(guān)規(guī)定第五節(jié)法律責(zé)任與自律懲戒2.民事責(zé)任《資產(chǎn)評估法》的有關(guān)規(guī)定《證券法》的有關(guān)規(guī)定司法解釋的相關(guān)規(guī)定3.刑事責(zé)任《刑法》4.自律懲戒《資產(chǎn)評估法》的有關(guān)規(guī)定

《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》第五節(jié)法律責(zé)任與自律懲戒5.誠信檔案

為加強資產(chǎn)評估行業(yè)的誠信建設(shè)，提高資產(chǎn)評估行業(yè)的社會公信力，根據(jù)《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員誠信檔案管理暫行辦法》(2006年4月22日中國資產(chǎn)評估協(xié)會第三屆常務(wù)理事會第二次會議審議通過)和《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書登記辦法(試行)》(2016年2月6日發(fā)布)的有關(guān)規(guī)定，中國資產(chǎn)評估協(xié)會建立會員誠信檔案，記載中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員誠信狀況以及相關(guān)信息。思考題1.簡述我國資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展歷程,并思考數(shù)字技術(shù)如何助力評估行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。2.闡述我國資產(chǎn)評估行業(yè)管理模式的發(fā)展變革歷程,并分析目前評估行業(yè)管理體系具有哪些新特點。3.資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立條件有哪些?評估機構(gòu)的自主管理包括哪些?4.企業(yè)國有資產(chǎn)發(fā)生哪些經(jīng)濟(jì)行為需要進(jìn)行資產(chǎn)評估,并報有關(guān)部門進(jìn)行核準(zhǔn)或備案?5.企業(yè)國有資產(chǎn)管理方式是什么?國有資產(chǎn)交易應(yīng)如何使用評估報告和評估結(jié)果?案例分析國有資產(chǎn)評估案例某中央國有獨資企業(yè)集團(tuán)(簡稱集團(tuán))對其境內(nèi)外子企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行重組。具體包括:(1)將其境外全資子企業(yè)甲公司下屬的A、B兩家子企業(yè)的股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,其中A公司的股權(quán)在當(dāng)?shù)貙ν廪D(zhuǎn)讓,B公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)的境內(nèi)控股子公司乙公司;(2)上述轉(zhuǎn)讓完成后,