師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》深度預(yù)測(cè)試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成部分？()A.購買原材料所支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅C.購買小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅D.購買自用應(yīng)稅貨物所支付的增值稅2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年3.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都是4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？()A.國債利息B.教育儲(chǔ)蓄存款利息C.個(gè)人捐贈(zèng)D.養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額B.收入總額C.成本、費(fèi)用和損失D.利潤總額7.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括哪些？()A.一正二副B.一正三副C.一正四副D.一正五副8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售無形資產(chǎn)二、多選題(共5題)10.以下哪些行為會(huì)導(dǎo)致增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額減少？()A.購買原材料取得的增值稅專用發(fā)票未按規(guī)定認(rèn)證B.購買固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證C.銷售貨物發(fā)生的退貨D.購買小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)取得的普通發(fā)票11.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括哪些？()A.生產(chǎn)經(jīng)營成本B.費(fèi)用C.損失D.準(zhǔn)予扣除的稅金E.不得扣除的項(xiàng)目12.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物13.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括哪些方面？()A.稅收減免B.稅前扣除C.稅率優(yōu)惠D.特殊扣除E.專項(xiàng)附加扣除14.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限包括哪些情況？()A.每月申報(bào)B.每季度申報(bào)C.年度申報(bào)D.特定情況下延期申報(bào)E.超過規(guī)定期限申報(bào)三、填空題(共5題)15.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：基本稅率、低稅率和_______稅率。16.個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及_______所得。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年_______月_______日至_______月_______日。18.增值稅一般納稅人購買貨物和服務(wù)取得的_______可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。19.在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許從綜合所得中_______的費(fèi)用。四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是公歷年度，也可以是會(huì)計(jì)年度。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和贍養(yǎng)老人。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？26.企業(yè)所得稅的稅前扣除有哪些限制條件？27.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些特點(diǎn)？28.什么是增值稅的免稅政策？29.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？

師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》深度預(yù)測(cè)試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成部分，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，不參與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。3.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得均屬于綜合所得。4.【答案】C【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物免稅或退稅。5.【答案】C【解析】個(gè)人捐贈(zèng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，只有達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)才可以享受稅前扣除。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，即應(yīng)納稅所得額。7.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括一正三副，其中正聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，副聯(lián)為抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。8.【答案】C【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物免稅或退稅。9.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物免稅或退稅。二、多選題(共5題)10.【答案】AC【解析】A選項(xiàng)，因?yàn)槲窗匆?guī)定認(rèn)證，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；C選項(xiàng)，退貨會(huì)導(dǎo)致銷項(xiàng)稅額減少，從而影響進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；B選項(xiàng)，固定資產(chǎn)的增值稅已計(jì)入成本，不影響進(jìn)項(xiàng)稅額；D選項(xiàng)，普通發(fā)票不能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、費(fèi)用、損失和準(zhǔn)予扣除的稅金。不得扣除的項(xiàng)目包括違法經(jīng)營罰款、罰金、沒收違法所得等。12.【答案】ABCDE【解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物。出口貨物雖然免稅或退稅，但仍屬于增值稅的應(yīng)稅行為。13.【答案】ABCE【解析】個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括稅收減免、稅前扣除、特殊扣除和專項(xiàng)附加扣除。稅率優(yōu)惠通常不單獨(dú)作為稅收優(yōu)惠的形式。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、年度申報(bào)和特定情況下延期申報(bào)。超過規(guī)定期限申報(bào)則可能面臨滯納金等處罰。三、填空題(共5題)15.【答案】零【解析】增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%，適用于出口貨物和國際運(yùn)輸服務(wù)等情況。16.【答案】稿酬【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得。17.【答案】1311231【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年1月1日至12月31日，企業(yè)應(yīng)按此時(shí)間段進(jìn)行年度納稅申報(bào)。18.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅一般納稅人購買貨物和服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，用于計(jì)算應(yīng)納稅額。19.【答案】扣除【解析】在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許從綜合所得中扣除費(fèi)用，如基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等，以確定最終的應(yīng)納稅所得額。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是13%。21.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度可以是公歷年度，也可以是會(huì)計(jì)年度，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇合適的納稅年度。22.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和贍養(yǎng)老人等五個(gè)方面。23.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，無需申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票開具資格。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限是從虧損發(fā)生的下一個(gè)年度起計(jì)算，而不是從虧損發(fā)生的年度起計(jì)算。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指增值稅一般納稅人，在符合一定條件下，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的一種稅收優(yōu)惠政策。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人，以及一些特定行業(yè)的一般納稅人。【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算程序，降低了納稅人的稅負(fù)，同時(shí)也有利于促進(jìn)小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的發(fā)展。26.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除有以下幾個(gè)限制條件：一是扣除項(xiàng)目必須是實(shí)際發(fā)生的，二是扣除項(xiàng)目必須與取得收入直接相關(guān)，三是扣除項(xiàng)目必須符合國家規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，四是扣除項(xiàng)目必須符合稅法規(guī)定的扣除范圍，五是扣除項(xiàng)目不得重復(fù)扣除?！窘馕觥慷惽翱鄢南拗茥l件確保了企業(yè)所得稅的公平性和合理性，防止納稅人通過不當(dāng)手段避稅或減少納稅。27.【答案】個(gè)人所得稅的征收管理具有以下特點(diǎn)：一是源泉扣繳，即個(gè)人所得稅由支付所得的單位代扣代繳；二是自行申報(bào)，納稅人需在規(guī)定期限內(nèi)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；三是稅收優(yōu)惠，根據(jù)個(gè)人所得稅法，對(duì)一些特定所得和群體給予稅收優(yōu)惠；四是稅收稽查，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行稽查，確保稅法得到正確執(zhí)行?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)體現(xiàn)了稅法的公平、公正，同時(shí)也保證了稅收征管的效率和效果。28.【答案】增值稅的免稅政策是指對(duì)某些特定貨物或服務(wù)的銷售行為免征增值稅，即不征收增值稅，也不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。免稅政策通常適用于出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)、文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)等?！窘馕觥棵舛愓呤窃鲋刀悆?yōu)惠政策的一種，旨在支持特定行業(yè)的發(fā)展，減輕相關(guān)企業(yè)的稅負(fù)