個稅試題庫及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.個人所得稅的起征點(diǎn)是多少？()A.3000元B.3500元C.5000元D.8000元2.以下哪種情況不屬于個人所得稅的征稅范圍？()A.獲得工資所得B.獲得稿酬所得C.獲得利息所得D.獲得政府發(fā)放的補(bǔ)貼3.個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，以下哪個不是累進(jìn)稅率？()A.3%-45%的五級超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率C.3%-30%的五級超額累進(jìn)稅率D.5%-30%的五級超額累進(jìn)稅率4.以下哪個選項(xiàng)不是個人所得稅的扣除項(xiàng)目？()A.按規(guī)定繳納的社會保險費(fèi)B.房屋租賃費(fèi)用C.子女教育支出D.遺產(chǎn)繼承所得5.個人所得稅的申報期限是多久？()A.每年1月1日至3月31日B.每年1月1日至4月30日C.每年1月1日至6月30日D.每年1月1日至12月31日6.個人所得稅的稅率是根據(jù)什么確定的？()A.財政部規(guī)定B.國家稅務(wù)總局規(guī)定C.累進(jìn)稅率和比例稅率D.個人所得額7.以下哪種所得不需要繳納個人所得稅？()A.獲得工資所得B.獲得稿酬所得C.獲得國家發(fā)行的國債利息D.獲得企業(yè)債券利息8.個人所得稅的納稅人是誰？()A.企事業(yè)單位B.個人C.國家機(jī)關(guān)D.社會團(tuán)體9.以下哪種所得屬于個人所得稅的暫免征稅項(xiàng)目？()A.獲得工資所得B.獲得稿酬所得C.獲得國家科技進(jìn)步獎D.獲得企業(yè)分紅二、多選題(共5題)10.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人D.外籍人士11.以下哪些屬于個人所得稅的扣除項(xiàng)目？()A.按規(guī)定繳納的社會保險費(fèi)B.房屋租賃費(fèi)用C.子女教育支出D.稅收滯納金12.個人所得稅的稅率有哪些形式？()A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.綜合稅率13.個人所得稅的申報方式有哪些？()A.納稅人自行申報B.代理申報C.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查申報D.郵寄申報14.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？()A.國債利息B.基本養(yǎng)老金C.養(yǎng)老保險D.子女教育費(fèi)三、填空題(共5題)15.個人所得稅的起征點(diǎn)自2018年10月1日起調(diào)整為____元/月。16.個人所得稅的稅率采用____稅率，根據(jù)不同的收入水平分段適用不同的稅率。17.個人所得稅的申報期限為每年的____日至____日。18.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿____天的個人，為非居民個人。19.個人所得稅的扣除項(xiàng)目中，____是計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項(xiàng)目之一。四、判斷題(共5題)20.個人所得稅的起征點(diǎn)對所有納稅人都是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯誤21.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入的增加而變化。()A.正確B.錯誤22.在中國境內(nèi)居住滿一年以上的個人，無論是否在中國境內(nèi)取得所得，都要繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅申報可以通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括企業(yè)分紅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：什么是個人所得稅的累進(jìn)稅率？26.問：非居民個人在中國境內(nèi)取得的哪些所得需要繳納個人所得稅？27.問：個人所得稅的納稅申報有哪些途徑？28.問：個人所得稅有哪些專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？29.問：個人所得稅的計算方法是怎樣的？

個稅試題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】個人所得稅的起征點(diǎn)自2018年10月1日起調(diào)整為5000元/月。2.【答案】D【解析】個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，政府發(fā)放的補(bǔ)貼一般不計入個人所得稅的征稅范圍。3.【答案】D【解析】個人所得稅的稅率采用3%-45%的五級超額累進(jìn)稅率，因此5%-30%的五級超額累進(jìn)稅率不是正確的選項(xiàng)。4.【答案】D【解析】個人所得稅的扣除項(xiàng)目包括社會保險費(fèi)、房屋租賃費(fèi)用、子女教育支出等，遺產(chǎn)繼承所得不在扣除項(xiàng)目中。5.【答案】B【解析】個人所得稅的年度申報期限為每年的1月1日至4月30日。6.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率是根據(jù)累進(jìn)稅率和比例稅率來確定的，不是單一的稅率。7.【答案】C【解析】根據(jù)中國稅法，國家發(fā)行的國債利息免征個人所得稅。8.【答案】B【解析】個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人，包括居民個人和非居民個人。9.【答案】C【解析】國家科技進(jìn)步獎屬于個人所得稅的暫免征稅項(xiàng)目。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的個人以及在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。外籍人士可能屬于非居民納稅人。11.【答案】ABC【解析】個人所得稅的扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定繳納的社會保險費(fèi)、房屋租賃費(fèi)用、子女教育支出等，稅收滯納金不在扣除項(xiàng)目中。12.【答案】AB【解析】個人所得稅的稅率形式包括累進(jìn)稅率和比例稅率，固定稅率和綜合稅率不是個人所得稅的稅率形式。13.【答案】ABD【解析】個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、代理申報和郵寄申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查申報不是常規(guī)的申報方式。14.【答案】ABC【解析】個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息、基本養(yǎng)老金和養(yǎng)老保險，子女教育費(fèi)不在免稅項(xiàng)目中。三、填空題(共5題)15.【答案】5000【解析】自2018年10月1日起，中國個人所得稅的起征點(diǎn)從3500元/月提高至5000元/月。16.【答案】累進(jìn)【解析】個人所得稅采用累進(jìn)稅率，意味著稅率隨著收入的增加而逐步提高。17.【答案】1月1日4月30日【解析】個人所得稅的年度申報期限為每年的1月1日至4月30日。18.【答案】183【解析】在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，按照稅法規(guī)定屬于非居民個人。19.【答案】社會保險費(fèi)【解析】社會保險費(fèi)是個人所得稅的扣除項(xiàng)目之一，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除這部分費(fèi)用。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的起征點(diǎn)對居民個人和非居民個人是不同的。居民個人以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；非居民個人以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額，但計算公式中費(fèi)用五千元是固定的。21.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，會隨著收入的增加而逐步提高，即稅率隨著收入水平的提高而遞增。22.【答案】錯誤【解析】在中國境內(nèi)居住滿一年以上的個人，如果在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿365天，那么其來源于中國境外的所得，只有當(dāng)在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的，才需要繳納個人所得稅。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅申報可以通過國家稅務(wù)總局提供的網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行，非常方便納稅人進(jìn)行申報。24.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的免稅項(xiàng)目不包括企業(yè)分紅。企業(yè)分紅所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，需要依法繳納個人所得稅。五、簡答題(共5題)25.【答案】累進(jìn)稅率是一種稅收制度，即稅率隨著收入的增加而逐漸提高。這種稅率形式意味著高收入者需要繳納更多的稅款?！窘馕觥坷圻M(jìn)稅率是為了實(shí)現(xiàn)稅收公平，對高收入者征收更多的稅款，以減少收入分配差距。26.【答案】非居民個人在中國境內(nèi)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，如工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等，需要繳納個人所得稅?！窘馕觥扛鶕?jù)中國稅法，非居民個人在中國境內(nèi)取得的所得，不論是否在中國境內(nèi)支付，都應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅。27.【答案】個人所得稅的納稅申報可以通過以下途徑進(jìn)行：自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報、通過電子稅務(wù)系統(tǒng)申報、委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)申報等?！窘馕觥考{稅人可以選擇適合自己的方式來申報個人所得稅，以提高申報效率和便利性。28.【答案】個人所得