沈陽市2025年稅務(wù)師全國統(tǒng)一考試報(bào)名公告試題及真題考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：沈陽市2025年稅務(wù)師全國統(tǒng)一考試報(bào)名公告試題及真題考核對(duì)象：稅務(wù)師考試報(bào)名考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師考試的成績有效期為連續(xù)3年，考生需在3年內(nèi)通過全部科目考試。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，減按1%征收增值稅。4.個(gè)人所得稅法中，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目，適用20%的比例稅率。5.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.資產(chǎn)評(píng)估法規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本不得低于2000萬元人民幣。8.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。10.企業(yè)所得稅法中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有行業(yè)企業(yè)。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅2.個(gè)人所得稅法中，下列收入不屬于“工資薪金所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.股票期權(quán)3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？（）A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.職工福利費(fèi)（超過規(guī)定比例部分）D.廣告費(fèi)4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認(rèn)證，該貨物用于（），不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.生產(chǎn)產(chǎn)品B.非應(yīng)稅項(xiàng)目C.管理部門耗用D.出售5.土地增值稅的納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（）內(nèi)繳納土地增值稅。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年6.個(gè)人所得稅法中，下列哪項(xiàng)收入不屬于“經(jīng)營所得”稅目？（）A.企業(yè)經(jīng)營所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資收益C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.合伙企業(yè)個(gè)人份額7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自主選擇，但不得與實(shí)際使用情況不符。（）A.正確B.錯(cuò)誤8.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）A.正確B.錯(cuò)誤9.資產(chǎn)評(píng)估法規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本不得低于（）。A.500萬元B.1000萬元C.2000萬元D.3000萬元10.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為（）。A.稿酬收入×（1-20%）×20%B.稿酬收入×20%×（1-30%）C.稿酬收入×（1-30%）×20%D.稿酬收入×30%×20%三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列哪些支出不得稅前扣除？（）A.資本性支出B.職工福利費(fèi)（超過規(guī)定比例部分）C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出2.增值稅一般納稅人發(fā)生下列哪些情況，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額？（）A.貨物用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目B.貨物用于集體福利C.貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.貨物發(fā)生非正常損失3.個(gè)人所得稅法中，下列哪些收入屬于“工資薪金所得”？（）A.工資B.獎(jiǎng)金C.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)D.年終加薪4.土地增值稅的納稅人應(yīng)滿足哪些條件？（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.取得收入D.發(fā)生虧損5.企業(yè)所得稅法中，下列哪些費(fèi)用可以稅前扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)（不超過規(guī)定比例部分）C.招待費(fèi)（超過規(guī)定比例部分）D.廣告費(fèi)6.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，下列哪些情況可以享受減按1%征收政策？（）A.航空運(yùn)輸服務(wù)B.建筑服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)7.個(gè)人所得稅法中，下列哪些收入屬于“經(jīng)營所得”？（）A.企業(yè)經(jīng)營所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資收益C.合伙企業(yè)個(gè)人份額D.勞務(wù)報(bào)酬所得8.資產(chǎn)評(píng)估法規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)，需滿足哪些條件？（）A.注冊(cè)資本不低于2000萬元B.擁有足夠數(shù)量的評(píng)估專業(yè)人員C.具備相應(yīng)的資質(zhì)證書D.無重大違法違規(guī)記錄9.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認(rèn)證，該貨物用于（），可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.生產(chǎn)產(chǎn)品B.非應(yīng)稅項(xiàng)目C.管理部門耗用D.出售10.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式涉及哪些調(diào)整？（）A.稿酬收入×（1-20%）B.應(yīng)納稅額×30%C.稿酬收入×（1-30%）D.應(yīng)納稅額×20%四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；該原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品。2.銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元；該產(chǎn)品已交付客戶。3.將部分原材料用于建造職工宿舍，金額20萬元。4.支付廣告費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅額。案例二：某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主2024年取得經(jīng)營所得80萬元，已按5%預(yù)繳個(gè)人所得稅。該企業(yè)無其他應(yīng)稅所得。要求：計(jì)算該業(yè)主2024年應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得收入5000萬元，該辦公樓原值3000萬元，累計(jì)折舊500萬元。轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)200萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅額。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件。2.論述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間的稅負(fù)差異及選擇依據(jù)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×（注冊(cè)資本不得低于2000萬元）8.√9.√10.×（適用于制造業(yè)等特定行業(yè)）二、單選題1.D2.D3.C4.B5.B6.C7.A8.A9.C10.A三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,D4.A,B,C5.A,B,D6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,C10.A,B四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=26-13+20×13%=26-13+2.6=15.6萬元案例二：應(yīng)納稅所得額=80萬元應(yīng)納個(gè)人所得稅額=80×20%×（1-30%）=80×20%×70%=11.2萬元已預(yù)繳稅款=80×5%=4萬元應(yīng)補(bǔ)繳稅款=11.2-4=7.2萬元案例三：扣除項(xiàng)目金額=3000-500+200=2700萬元增值額=5000-2700=2300萬元增值率=2300÷2700×100%=85.19%適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%應(yīng)納土地增值稅額=2300×50%-2700×15%=1150-405=745萬元五、論述題1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件意義：-鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力；-降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力；-推動(dòng)國家科技創(chuàng)新戰(zhàn)略實(shí)施。適用條件：-企業(yè)須為居民企業(yè)；-研發(fā)活動(dòng)須符合國家規(guī)定的范圍；